Əmlak Vergilərinin, Gəlir Vergilərinin və GST vergilərinin gələcəyi haqqında proqnozlar
Cari Əmlak Vergi Qanunlarının Xülasəsi
Əmlak vergilərinin gələcəyini müzakirə etmədən əvvəl, mövcud vergi vergisi qaydalarının nə olduğunu anlamaq vacibdir və bu qaydalar yaxın gələcəkdə dəyişdirilə bilər.
Əvvəlki qanuna əsasən, federal əmlak vergisi istisna 2012-ci ildə 5,120,000 dollardan 2013-ci ildə $ 1,000,000-a qədər əhəmiyyətli dərəcədə azalacaq və əmlak vergisi dərəcəsi 35% -dən 55% -ə enmək planlaşdırılırdı. Lakin 2013-cü ilin əvvəlində Amerikalı vergi ödəyicisi Xeyriyyə Aktı (ya da ATRA qısa), yuxarıda göstərildiyi kimi, federal əmlak vergilərini , hədiyyə vergilərini və 2013-cü və sonrakı dövrlərdə davamlı vergi vergilərinə keçid verən qanunları qəbul etdi.
ATRA-ya əsasən, federal əmlak vergisi , hədiyyə vergisi və nəsil keçid transfer vergisi istisnaları $ 5,000,000 səviyyəsində müəyyən edilib, lakin 2011-ci ildə başlayan inflyasiya üçün indeksləşdirilməlidir. Bu, hər bir istisnanın 2014-cü ildə 5,340,000 ABŞ dolları səviyyəsinə çatdığını və 2015-ci ildə 5,430,000 ABŞ dolları səviyyəsinə çatdığını bildirir.
İnflyasiya dərəcələrinə görə istisna məbləğində bu artım, ehtimal ki, irəliləyiş meyli olacaqdır. Bundan əlavə, ATRA 2013-cü il və gələcək illər üçün daimi ev vergisi, hədiyyə vergisi və köçürmə vergisini 40% səviyyəsində müəyyən etdi və evli cütlər arasında əmlak vergisi və hədiyyə vergisi istisnalarının taşınabilirliyini təmin etdi .
Necə bir çox əmlak əmlak vergisi ödəyir?
Vergi siyasəti Mərkəzinin verdiyi məlumata görə, bu vergilər yalnız 2013-cü ildə vergi vergisini ödəməyə məcbur olub. Beləliklə, federal əmlak vergisi tətbiq edilən ölən vergi ödəyicilərinin belə az sayda olması Konqres istisnaları azaltmaq və gəlirləri artırmaq üçün üst vergi dərəcələrini artırmaq üçün hərəkət edə biləcəyini fərz edir. Hər hansı əhəmiyyətli gəlirləri artırmaq üçün, Konqres imtiyazların çox aşağı səviyyədə, məsələn, 1,000,000 ABŞ dolları kimi müəyyən edilməsi və vergi dərəcəsini 55% kimi yüksək səviyyədə müəyyən etməlidir. Konqres artıq bu dəqiq rəqəmlərin 1 yanvar 2013-cü ildə qüvvəyə minmə fürsəti tapdıqları üçün, bunun əvəzində onlar 5 milyon ABŞ dolları məbləğində istifadəni artırmağı və hesablanması və yalnız vergi dərəcəsini 35% -dən 40% -ə qədər azaldardı, bu, çox çətin deyil istisnalar və nisbət yaxın gələcəkdə dəyişdiriləcək və istisna olduqca səxavətli sayılan və yalnız artmağa davam edildiyi üçün əmlak vergisinin yaxın gələcəkdə tamamilə ləğv ediləcəyi ehtimalı da yoxdur.
Vergi Verilməsi Planlaşdırma "Loopholes"
Beləliklə, istisna məbləği tezliklə istisna edilməyəcəksə, o zaman gəlir vergisini əhəmiyyətli dərəcədə artırmaq üçün Konqresin əmlak vergisi sahəsində nə edə bilər?
Prezident Obamanın büdcə təkliflərinə nəzər salıb, onun prezidentliyə namizədliyi zamanı çoxsaylı zənginlərin dəyərli aktivləri öz əmlaklarından kənarda hərəkət etməyə imkan verən əmlak vergisinin planlaşdırılmasının "boşluqları" nı sıfıra endirmək üçün bir yol xəritəsi təqdim edir, bununla da dəyərləri azaldır Əmlak vergisi məqsədləri üçün mülklərindən, gələcəkdə uzun illər davam edəcək və "federal əmlak vergisi məqsədləri üçün heç bir zaman vergiyə cəlb edilməyəcək" " Dynasty Trustları " yaratmaq.
Aşağıda, konqresin milyardlarla ölüm və hədiyyə vergisi gəlirlərinin artırılması ilə əlaqədar tətbiq oluna biləcək son büdcə təkliflərinin bir xülasəsi aşağıda vergi daxilolmalarının artmasına səbəb olacaqdır.
GRAT'ları idarə edən qaydaları dəyişdirin
Təqaüdçü, annuitet güvənini qorudu (GRAT), düzgün qurulmuş və idarə edildikdə, GRAT-ın faydalanıcılarına hədiyyə vergisindən azad və sahibinin əmlakının dəyərini azaldacaq, geri qaytarılmır.
Tənzimlənən GRAT təşəbbüsündə qranir xüsusi aktivləri GRAT adına köçürür və sonra müəyyən bir il müddətinə illik annuitet ödənişi almaq hüququ saxlayır. GRAT-lərin müddəti başa çatdıqda, GRAT-da qalan nədirsə, benefisiarlar (uşaqların və ya köməkçisinin seçdiyi digər benefisiarlar) üçün paylanır.
Niyə kimsə bunu edə bilər - başqasının xeyrinə bir inam yaratmaq amma bütün aktivləri geri qayıtma şəklində geri qaytarmaq? Bir GRAT qurmaq, qrant olaraq, qrantçı həqiqətən GRAT-a köçürülmüş aktivlərin, annuitet şəklində ödənilmək üçün tələb olunan minimum faiz dərəcəsindən yüksək və yüksək dəyərini qiymətləndirəcəyinə həqiqətən bahis olduğundan budur. Beləliklə, zənnverici, GRAT-a köçürülmüş aktivlərdən bir hissəsini qaytararkən, yuxarıda göstərilən GRAT-da və tələb olunan annuitet ödənişlərdən sonra aktivlərin qiymətləndirilməsi GRAT-ın benefisiarlarına borc verənin əmlakından kənarda və hədiyyə vergilərindən azaddır.
GRAT'yi zənginliklə cəlbedici bir yola çevirən başqa bir konsepsiya adətən birinin sahibinə məxsus olan əmlakın başqa birinin xeyrinə geri qaytarılmayan bir güvənə verilməsi federal hədiyyə vergisi məqsədləri üçün bir hediye sayılırdı, ancaq nəzəri olaraq bütün köçürülən aktivlərin qrantçıya geri dönə biləcəyi, GRAT-ın benefisiarlarına hədiyyənin dəyəri 0 ABŞ dollarına yaxın olacaq. Beləliklə, "sıfırdan çıxarılan GRAT" adlandırılan şeyi yarada bilər. Digər tərəfdən, bir GRAT-dən istifadə etməkdə böyük bir çatışmazlıq, əgər qranir müddəti ərzində ölsə, onda bütün aktivlərin GRAT əmlak vergisi məqsədləri üçün vergiyə cəlb olunan əmlaka qaytarılacaqdır. Beləliklə, GRAT-lər adətən iki və ya üç il kimi qısa müddətə malikdirlər.
Konqres onları qıcıqlandırmaq üçün QMİ-lərlə necə əlaqəlidir? Prezident Obamanın büdcə təklifləri iki cəbhədə QİÇS-ə hücum etdi: (1) GRAT-lərin ən az 10 il müddətinə malik olmasını tələb edən, bu müddətdə borcunun öləcəyini və GRAT aktivlərinin vergi orqanının vergiyə cəlb edilməsinə səbəb olma şansını artırır əmlak və (2) hədiyyə vergisi məqsədləri üçün bəzi qiymətlərə sahib olmağı tələb edən GRAT-lərə köçürmələri tələb edərək sıfırlanmış GRAT-lərin aradan qaldırılması. Bu dəyişikliklərin hər ikisi, əmlakın vergilərinin azaldılması üsulu kimi GRAT-lərin fəaliyyətini ciddi şəkildə məhdudlaşdırırdı.
Satışın faydalarını qəsdən qüsurlu borc verənlərə etiraz et
Bir şəxsin vergi tutulan əmlakı xaricində aktivlərin qiymətləndirilməsini hərəkətə keçirmək üçün istifadə edilən başqa bir üsul, qəsdən qüsurlu bir zəngin etibar (IDGT) satışdır. Bu texnikaya əsasən, vergi ödəyicilərinin gəlir vergisi məqsədləri üçün əldə etdiyi gəlir vergisini ödəməsini tələb etməklə "qəsdən qüsurlu" olduğuna görə geri qaytarılmayan etibar edilir, lakin eyni zamanda geri qaytarılmayan etibardakı aktivlər əmlak vergisi məqsədləri üçün vergi orqanının vergi tutulan əmlakı . Bundan əlavə, IDGT gəlir vergisi məqsədləri üçün vergi ödəyicisi olduğundan, bugünkü aşağı faiz dərəcələrindən istifadə edərək vekselə verilmiş kreditin əvəzinə pul vəsaitlərinin satılması kimi, verici ilə əmanət arasındakı əməliyyatlar səmərəliliyin əldə edilməməsi və vergi tutulan faiz ödənişləri.
Konqres onları məcburi hala gətirmək üçün İDGT-lərin satışına necə təsir edə bilərdi? Prezident Obamanın büdcə təklifləri iki istiqamətdə bu texnikaya hücum etdi: (1) IDGT-dən hər hansı bir dağıdıcıya hədiyyə vergisi tələb etməklə və (2) verənin vergiyə cəlb edilən əmlakında qrant verən şəxsin ölümü ilə əlaqədar İİGT-də qalan əmlaklar daxildir. Bu dəyişikliklərin hər ikisi satış vergisinin azaldılması üstünlüklərini İDGT-lərə qaytaracaqdır.
Sağlamlıq və Təhsil Dışlama Təşkilatının Faydaları aradan qaldırın
Sağlamlıq və Təhsil Təcrübəsi Təhlükəsizliyi (HEET), nağara və nəvələrin nağara və nəsil vergilərindən azad edilməsi və nəsil atlama keçidindən azad olan müəyyən təhsil və tibbi xərclər üçün ödəniş təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuş xüsusi bir növ geri dönməz etibardır vergilər (GST vergiləri). A HEET " Həqiqətən hədiyyələr olmayan hədiyyələr " konsepsiyasını "Dynasty Trusts" -a icazə verən "Dynasty Trusts" -a icazə verən "Daxili gəlir kodu" və dövlət qanunları "GST transferləri deyil" gələcək nəsillər üçün ailənin müəyyən təhsil və tibbi xərclərini təmin etmək.
Beləliklə, KEİ-yə HEET-lərlə onları necə cəlbedici etmək olar? Prezident Obamanın büdcə təklifləri, GST vergilərinə tabe olanlardan paylanaraq İMD-lə hücum etdi. Bundan əlavə, bu, qanun layihəsi tətbiq edildiyi gündən qüvvəyə minir və yeni HEETSlərə tətbiq olunacaq, həmçinin mövcud olan HEET-lərdən qüvvəyə minən tarixdən sonra edilən hər hansı bir bölüşdürmə. Bu dəyişikliklərin hər ikisi də əmlak vergisi, hədiyyə vergisi və HEST'lərin GST vergi faydalarını aradan qaldıracaq.
Liman Dynasty, 90 ilədəkdir
Bir Dynasty Trust , hər bir nəsil ölməsindən və əmanətdə qalan əmlakın gələcək nəsillərə olan etibarında qəbul edildiyi kimi əmlak vergilərindən və GST vergilərindən qaçınılmaz olan bir geri çevrilməyən nəsil atlama güvəsidir . Bəzi dövlətlər Dynasty Trusts-a qeyri-məhdud sayda illər davam etmək üçün imkan verirlər, Florida kimi digər dövlətlər, onlara çox illər (Florida'da 360 il) davam etməyə imkan verir.
Beləliklə, Konqres onları necə cəlbedici etmək üçün Dynasty Trust'ları ilə əlaqəyə girə bilər? Prezident Obamanın büdcə təklifləri Dynasty Trusts'a 90 il içərisində son vermələrini tələb edərək hücum etdi. Əmlak vergisi , hədiyyə vergisi və GST vergisizliyini davam etdirmək üçün hələ uzun müddət kimi görünsə də, GST vergilərini tənzimləyən mövcud qaydalar bir çox mövcud Dynasty Trust-in GST vergi istisna statusunu itirməsinə səbəb ola bilər. Dynasty Trust'ları 90 illiyinə məhdudlaşdırarkən əmlak vergisi planlaşdırma vasitəsi olaraq onları tamamilə aradan qaldırmaz, gələcək nəsillərə nisbətən onların dəyərini azaldacaq.
Vergi ödəyicilərinin pensiya hesabında yığılmış məbləği məhdudlaşdırın
Bir fərdin vergilərə üstünlük verilən pensiya hesabında yığa biləcəyi məbləğin məhdudlaşdırılması 2014-cü ilin büdcəsində yeni bir təklif idi. Bu təklifin xülasəsinə əsasən, "Fərdi Pensiya Hesabları və digər vergilərə üstünlük verən qənaət vasitələri, orta sinif ailələrə pensiyadan qorumağa kömək etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur, amma mövcud qaydalar çərçivəsində bəzi zəngin şəxslər bu hesablarda milyonlarla dollar yığa bilirlər Büdcə fərdlərin ümumi balansını vergi hesabı ilə seçilmiş hesablar üzrə məhdudlaşdıracaq, pensiya üçün illik 205.000 ABŞ dollarından çox olmayan və ya təxminən 3 milyon ABŞ dolları üçün 2013-cü ildə təqaüdçü birisi. "
Vergiyə üstünlük verən müddətdən istifadə edərək, təklif ənənəvi IRAs və Roth IRA-larını da əhatə edir, lakin ilk növbədə belə bir yüksək həddi ilə bu təklif təkcə yüksək xalis dəyərli şəxslərə, capa çatmaq.
"Stretch IRAs" ı ortadan qaldırın
A " uzanan İRA ", benefisiarın öz ömrünü gözləyən hesabdan tələb olunan minimum paylamaları almaq hüququ olan benefisiar tərəfindən devralınan fərdi pensiya hesabına aiddir. Bu, heç bir fərdi faydalanıcı növü (uşaqlar, nəvələr, yeniyetmələr, qardaşlar, hətta dostlar kimi), lakin ömür boyu olmadığı üçün xeyirxah benefisiarlar deyildir. O, sadəcə həyat yoldaşının həyat yoldaşı tərəfindən miras alınaraq İRA-ya daxil olmağı seçə bilər.
Əmlak planlaşdırma perspektivindən uzanan İRA-nın üstünlüyü, nəvənin IRA-nı bir nəvəya tərk etməsi halında, nəvənin həyat ömrü nəvəsinin nisbətən geri çəkilməsini tələb edəcəyi təqdirdə, IRA nəvəsinin xeyrinə vergilərin artırılmasına davam edə bilər. Bir çox ildən çox müddət ərzində kiçik zəruri minimum ödənişlər, əsas və İraqdakı vergisiz artımın çox hissəsini tərk edir.
Beləliklə, Konqres onları nə qədər cazibədar hala gətirmək üçün İrəvanı uzanmaqla necə bağlaya bilərdi? Prezident Obamanın büdcə təklifləri irəliləmiş IRA-ların ölən IRA sahibinin ölümündən sonrakı beş il ərzində tamamilə həyata keçirilməsini tələb etməklə genişləndirməkdədir. Bu, öz növbəsində benefisiarın beş ildən sonra çəkilmə mənfəət vergisi ödəməsinə məcbur edəcək və uzanan IRA konsepsiyasını aradan qaldırır.
"Crummey" Çıxarma Haqqı məhdudlaşdırın
2015-ci il büdcəsi, illik hədiyyə vergisi istisna edilməsinə uyğun olan hədiyyələr üçün hazırkı faiz tələbinin aradan qaldırılmasını təklif edir (hazırda $ 14,000). Təklifə görə, əvəzinə köçürmələrin yeni bir kateqoriyası yaradılacaq (hər hansı bir "Crummey" imtina hüququnun və ya hüquqların verilməsi mövcudluğundan asılı olmayaraq ) və donorun əmlakın köçürülməsi üzrə hər bir donor üçün illik 50 min ABŞ dolları həcmində sərmayə qoyacaqdır hədiyyə vergisinin illik istisna edilməsinə uyğun olacaq yeni kateqoriya. Hər bir fərdi sahibə verilən ümumi hədiyyələr 14 min ABŞ dollarını keçməmiş olsa belə , vergiyə cəlb olunan hədiyyələr kimi qiymətləndirilən 50.000 dollardan artıq olan hər hansı bir ildə yeni kateqoriyada köçürmələrə gətirib çıxara bilər . Bu yeni kateqoriyaya etibarlıq köçürmələr, keçid məntəqələrində faizlərin köçürülməsi, satıĢda qadağan olunan maraqların köçürülmələri və əldə edilən pul vəsaitlərinin çıxarılmasına, qoyulmasına və ya digər hüquqlara aid edilməməsinə baxmayaraq, dərhal törədici tərəfindən ləğv edilə bilməz. Crummey-in təxminən 50.000 ABŞ dolları həcmində imtina haqqını məhdudlaşdırmaq donorun ömür boyu hədiyyə vergisi azadlığını azaldacaq və bununla da vergiyə cəlb edilmiş əmlakını artırmağı nəzərdə tutan vergi tutulan hədiyyələrə gətirib çıxaracaq.
Buradan qaçırıq?
Ən başından bəhs edildiyi kimi, Konqres ABŞ hökumətinin artan xərcləmə vərdişlərinə dəstək olmaq üçün daha çox gəlirə ehtiyac duyur. Konqres gəlir əldə etmək üçün "yaradıcı" yolları axtarır. Prezident Obamanın büdcə təklifləri Konqresə yalnız bir sıra vergi ödəyicilərinə təsir edəcək, lakin yeni gəlirlərə milyardlarla dollar gətirə biləcək qanunvericiliyin həyata keçirilməsi üçün yol xəritəsi təqdim etdi. Bu təkliflərin bir çoxu geniş vergi islahatlarına dair müzakirələrə məruz qalmış və bir çoxları diqqət mərkəzində olmağa davam edəcəklər.
Həmişə olduğu kimi, gələcək prezidentliklər və Konqres Əmlak vergiləri üzərində böyük təsir göstərəcəkdir. Gəlir verən gəlirlər və əmlak planlaşdırma məqsədlərinizə təsir edəcək dəyişikliklər nəticəsində gəlir gətirən təkliflər və daxili gəlir kodeksinin yenidən nəzərdən keçirilməsi ilə bağlı müzakirələr davam etdiriləcəkdir.