Səmərəli gəlir və zərərlər üçün əsas vergi məsləhətləri
Kapital Aktivi nədir?
Kapital aktivləri səhmlər, investisiya fondları, istiqrazlar, daşınmaz əmlak, qiymətli metallar, sikkələr, sənətkarlıq və digər koleksiyonlar kimi investisiyalardır.
Sərmayə aktivi satıldıqda, əgər investisiyaların dəyərində artım və ya azalma varsa, həmin aktivin dəyərinin dəyişməsi ilə əlaqədar vergiyə cəlb olunur. İnvestisiyalar, faiz , dividendlər , kiralar və royalti şəklində gəlir əldə edə bilər. İnvestisiyalardan əldə edilən gəlir gəlir vergisi kimi vergiyə cəlb edilir.
Maliyet əsasları nədir?
Maliyet əsasları, bir sermaye varlığı üçün ödenen bir kişinin orijinal fiyatıdır. Maliyet əsasında satınalma qiyməti və əlaqəli alış xərcləri (brokerlərə ödənilən komissiyalar kimi) daxildir.
Bəzi hallarda, vergi məqsədləri üçün onun əsl dəyərini əks etdirmək üçün aktivin dəyəri əsasını aşağı və ya aşağı düzəlişlər etmək lazımdır. Düzeltilmiş əsas aktivin əsas qiyməti əsasında başlayan və daha sonra artan və ya azalma edən düzəlişlər etməklə hesablanır.
Məsələn, Steven və Məryəm 1986-cı ildə 100 min dollarlıq ev almışdılar. İllər ərzində onlar damını əvəz etmiş, yeni kondisioner qurmuşlar və bir sıra digər təkmilləşdirmələr etmişlər.
Bu təkmilləşdirmələrin dəyəri evdə əsasını artırır. Bir neçə ildir evə kirayə verdilər. Bu illər üçün aldıqları amortizasiya ayırmaları onların əsasını azaldır.
Dərin təlimat əsasında və düzəlişlər əsasında, bax:
- Aktivlərin əsasları (Nəşr 551),
- İnvestisiya gəliri və xərclərinin 4-cü fəsli (Nəşr 550) və
- Cədvəl üzrə göstərişlərin əsasları və qeydiyyatı bölməsi.
Kapital gəlirlərinin vergi müalicəsi
Səmərəliliyinin necə vergiyə cəlb edildiyi səmərəliliyinin nə dərəcədə investisiyaya və nə qədər aktivin saxladığına bağlıdır.
Sərmayə aktivlərinin növləri
Koleksiyonlar, amortizasiya olunan daşınmaz əmlak və kiçik biznes səhmlərinin satışına tətbiq olunan xüsusi vergi dərəcələri mövcuddur.
Koleksiyaya uzunmüddətli investisiyalar düz 28% -də vergiyə cəlb olunur. Koleksiyaya qısa müddətli investisiyalar, adi gəlir vergisi dərəcələrinizdə qısamüddətli kapital mənfəəti kimi vergiyə cəlb olunur. Kolleksiyaya aşağıdakı maddələr daxildir:
- marka,
- sikkələr,
- qiymətli metallar,
- qiymətli daşlar,
- nadir xalçalar,
- antikalar,
- spirtli içkilər, və
- Gözəl sənət.
Bəzi qiymətli metal sikkələr və külçə müntəzəm investisiya aktivləri hesab edilir və Daxili Mənfəət Məcəlləsi 408 (m) bölməsində (3) vergi məqsədləri üçün kolleksiyalar hesab edilmir. Həmçinin baxın, Nəşr 17, Sizin Federal Vergi Vergisi , Bölüm 16.
Amortizasiya edilmiş mülkiyyət xüsusi amortizasiya vergisindən geri qaytarma vergisi tətbiq edilir. Xüsusi 25% vergi dərəcəsi, iddia edilmiş və ya əmlaka tələb oluna bilən amortizasiya ayırmalarına aid olan gəlir məbləğinə aiddir. Ödənişin qalan hissəsi əmlakın nə vaxt saxlanılacağına əsasən vergi dərəcələrinə və ya uzunmüddətli mənfəət vergisi dərəcələrinə görə vergiyə cəlb edilir.
Amortizasiyanın geri qaytarılması ilə bağlı daha ətraflı məlumat üçün, 544 saylı Nəşr, Satılıq və digər Assets Assosiasiyalarının Fəsil 3-də Amortizasiya Yenidən əldə edilməsi bölməsinə baxın.
Kiçik biznes fondları üzrə kapital mənfəət və zərərlər imtiyazlı vergi müalicəsinə uyğun ola bilər. Xüsusi olaraq, bu vergi məbləği C-korporasiyası kimi təşkil edilən kiçik müəssisələr üçün tətbiq olunur. Səhmlər emissiya edildikdə şirkətin ümumi aktivləri 50 milyon dollar və ya daha az olduqda, Daxili mənfəət vergisi bölməsinin 1202-ci maddəsinə əsasən gəlirlər qismən və ya tamamilə istisna edilə bilər. Kiçik C-korporasiyasında olan zərərlər şirkətin ümumi ödənilmiş kapitalına 1 milyon ABŞ dolları və ya daha az olduğu təqdirdə 1244-cü bölmədə illik $ 50,000-a qədər adi zərərlər kimi qəbul edilə bilər. Kiçik işgüzar investorlar bu şirkətləri şirkətə sərmayə qoyduqları dövrdə 1202-ci Bölmə, 1244-cü bəndin və ya hər ikisini uyğun olaraq səhmlərini təsdiqləməsini tələb edə bilərlər.
Kiçik biznes fondları üçün bu iki müddəa haqqında daha ətraflı məlumat üçün, Nəşr 550, İnvestisiya Gəlirləri və Gəlirləri , fəsil 4, xüsusilə Keyfiyyətli Kiçik Biznes Fondunun gəlirləri bölməsinə baxın.
Sizin biznesinizdə istifadə olunan əsas aktivlər adi mənfəət kimi vergiyə cəlb olunur. Biznes aktivləri bir iş müəssisəsində istifadə olunan bütün mebel, avadanlıq və maşınları əhatə edir. Nümunələr arasında kompüterlər, masalar, stullar və fotokopiler vardır. Adi gəlirlər IRS Form 4797 hesabatında verilir. Biznes aktivlərinin satışına dair daha ətraflı məlumat üçün 544 saylı Nəşr, Satış və Digər Assosiasiyaların Tövsiyələrinə baxın.
Sermaye Giderleri Holding Süreleri: Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli
Tutma müddəti, bir insanın nə qədər varlığa sahib olduğunu ölçür.
Tutulma müddəti bir adam bir investisiyanı satın alan şəxs investisiya yatırdığı tarixə qədər başlayır. İRS qeyd edir ki, " İnvestisiya mülkiyyətini nə qədər müddətdə saxladığınızı müəyyən etmək üçün əmlakı əldə etdiyiniz gündən sonra hesaba başlayın. Əmlakdan çıxdığınız gün tutma müddətinin bir hissəsidir " (Nəşr 550; Gəlirin hökmü 70-598.)
Vergi məqsədləri üçün biz qısamüddətli və uzunmüddətli holdinq dövrlərinə kapital gəlirlərini qruplaşdırırıq.
Qısamüddətli keçirmə müddəti bir il və ya daha azdır . Qısamüddətli kapital mənfəəti 2016-cı il üçün 10% -dən 39.6% -ə qədər olan ardıcıl gəlir vergisi dərəcələri ilə vergiyə cəlb olunur.
Uzunmüddətli keçirmə müddəti bir ildən çoxdur . Uzunmüddətli kapital mənfəətləri, adətən vergi dərəcələrindən az olan uzunmüddətli kapital mənfəətinin dərəcələri ilə vergiyə cəlb olunur. Uzunmüddətli kapital mənfəətinin vergi dərəcəsi sıfır faiz, 15% və ya 20%, marjinal vergi möhürünüzə görə.
- 0% bir şəxs 10% və 15% vergi mötərizəsindədirsə, uzunmüddətli mənfəət və dividend gəliri,
- 15% bir şəxs 25%, 28%, 33% və ya 35% vergi mötərizəsi olduqda uzunmüddətli mənfəət və dividend gəlirinə və
- 20% bir şəxs 39.6% vergi məbləğində olduqda uzunmüddətli mənfəət və dividend gəlirinə aiddir.
Kapital gəlir vergisi dərəcələrini artıracaq
| Vergi mötərizəniz varsa: | Bundan sonra qısamüddətli mənfəət vergiyə cəlb olunur: | Uzunmüddətli mənfəət vergiyə cəlb olunur: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Aşağıdakı növ aktivlər istisna olmaqla: | ||
| Koleksiyonlar | Adi vergi dərəcələri | 28% |
| Amortizasiyanın geri alınması | Adi vergi dərəcələri | 25% |
| Nitelikli kiçik iş yeri | Adi vergi dərəcələri | 28% -i istisna etdikdən sonra |
Həm də yüksək gəlirli vergi ödəyiciləri, sermaye qazanmalarına və digər xalis investisiya gəlirlərinə tətbiq olunan 3.8% qazanılmamış gəlirləri Medicare vergisi vergisinə malik ola bilər. Beləliklə, səmərəliliyin mənfəətinə tətbiq oluna biləcək ən yüksək vergi dərəcəsi 39,6 + 3,8 = 43,4%, uzunmüddətli mənfəət üzrə adi dərəcələrlə verilmiş qısamüddətli mənfəət və ya 23,8% (20% + 3,8%) təşkil edir.
İnvestorlar üçün vergi planlaması, endirimli uzunmüddətli kapital mənfəət vergisi dərəcəsinə uyğun olana qədər sərmayə qoyuluşlarının satışını təxirə salmağa yönəlmişdir.
İnvestisiya qeydlərinin saxlanması
İnvestorlar bütün investisiyalarını təqib etməlidirlər. Bu məlumat, səmərəli gəlir məbləğinin hesablanması üçün vacibdir. Satın aldığınız şeyi , nə qədər sərmayə etdiyinizi, komissiya haqqınızı və komissiyanı və investisiya satın aldığınızı bilməli. Ayrıca investisiya tarixinizin satış tarixini, satışdan əldə edilən ümumi gəlirləri və satdığınız hər hansı bir haqqı və ya komissiyanı bilməli idiniz.
Bu məlumatları izləmək üçün elektron tablo və şəxsi maliyyə proqramlarından istifadə etmək istəyə bilərsiniz. Fərdi maliyyə proqramları bir elektron tablodan daha sağlam investisiya izleme xüsusiyyətləri təmin edə bilər. Broker, həmçinin maliyet əsaslarını, qazancları və zərərləri izləmək üçün alətlər ola bilər. GainsKeeper kimi xüsusi investisiya qeydiyyatı proqramları da var.
Zəngin sənədlər kimi hər hansı bir hesabat və ticarət təsdiqini saxlamalısınız. Brokerinizin illik hesabatları xüsusilə faydalıdır və bunlar digər vergiyə dair sənədlərinizlə birlikdə saxlanılmalıdır. Ticarət təsdiqləri və gəlir / zərər hesabatları, vergi qayıdışınızı hazırlayarkən əlverişli olacaq.
Səmərəli gəlirlərə aid Federal Vergi Formaları
Sermaye qazanmaları D planı və Form 8949 istifadə olunur. Vergi ödəyiciləri, federal gəlir vergisinin müvafiq məbləğini hesablayarkən, Form 1040-un Təlimatının 44- cü səhifəsində göstərilən Keyfiyyətli Dividendlər və Səmərəli Mənfəət Vergi Hesabatını istifadə etməlidirlər.
Fərdi biznesə aid olan bütün məlumatlar Form 8949-da təqdim edilir və Form 8949-dan olan yekunlar sonra D planında ümumiləşdirilir və sonra Forma 1040-a köçürülür. Form 8949 çox elektron tablo kimi təşkil edilir, siz satdığınız hər bir investisiya haqqında bütün zəruri məlumatlar il ərzində. Hər bir əməliyyat üçün kapital mənfəət və zərər hesabat verilir. Sonra ümumi mənfəət və zərərlər fiqurlanır. Bütün biznesmenlərinizdən xalis mənfəət və ya xalis zərər olacaq. Kapital itkiləri üzrə illik məhdudiyyətlər və Yuma Satış Qaydaları kimi səmərəli zərərlər üçün xüsusi qaydalar mövcuddur.