Bir neçə il ərzində kapital qazanmaq üçün vergi strategiyası
Ödəniş satış strategiyasındakı əsas fayda vaxt keçdikcə kapital mənfəətinin gəlirini yayır.
Bir insanın maliyyə vəziyyətindən asılı olaraq, zaman keçdikcə kapital səmərəliliyinin yayılması aşağıdakı nəticələrə gətirə bilər:
- Potensial olaraq aşağı vergi dərəcələrində vergiyə cəlb olunan gəlirlər;
- Alıcıdan gələn pulların pul vəsaitlərinin axını cütə vergiyə cəlb edilir;
- Gələcəkdə böyük, qısamüddətli çılpaqlığın qarşısının alınması, düzəliş edilmiş ümumi gəlir və vergi; və
- Potensial olaraq daha çox pul qazanmaq, yenidən investisiya etmək, saxlamaq və ya sərf etmək, uyğun görün.
İkincil fayda, satıcının alıcıya satıcının geri borcuna bir qədər faiz qazandığıdır.
Ödəniş satışları iki faktor tələb edir.
- Bir alıcının vaxtında edilən ödənişlərlə bir alıcıya satmağı qəbul edirsiniz. Satışdan vergi ilindən bir il sonra ən azı bir ödəniş alınmalıdır.
- Bunu Form 6252-də bir taksit satışı olaraq bildirməyi seçərsiniz. (Alternativ olaraq, taksit satış metodundan istifadə etməyinizi seçə bilərsiniz.)
Sadələşdirilmiş Ssenari
Jorandus (onun əsl adı deyil) biznesini satdıqdan sonra, bir neçə il ərzində vergi təsirini bölüşdürmə üsulu ilə yaymağa müvəffəq oldu.
Bir taksit satışı, bir şəxsin vaxtında bir alıcıya sermaye varlığı satdığı bir işlemdir ve satış tarihinden sonra bir il içinde en az bir ödeme alınır. Jorandus üçün satış müqaviləsi alıcının satış qiymətinin 30% -ni, bir il ərzində 40% -ni, qalan iki ildə isə 30% -ni ödəyəcəyini təyin etdi.
Bu, Jorandusun ilk ildəki kapitalının 30%, ikinci ildə 40%, üçüncü və son il üçün isə 30% -i hesabat verməsini mümkün etmişdir. Bundan əlavə, Jorandus ödənişini almaq üçün gözləməli olduğundan, alıcı ikinci və üçüncü ödənişlərə faiz ödəmişdi.
Jorandusun taksit satışı metodundan istifadə etməyinin daha yaxşı olacağını anlamaq üçün vergi təsirinin nə olacağını hesablamalıyıq 1) zamanında əldə etdiyi qazancını 2) müqayisə etsəydi, o, ilin bütün gəlirlərini satışı. Bu müqayisə etmək üçün, bu illər ərzində hansı gəlir və ayırmalar olduğunu bilməliyik. Gələcəkdə bəzi illər gələcəkdən bəri gələcəkdə əldə etdiyi gəlirin və dediklərinin nə olacağını təxmin edə bilərik. Jorandus üç il ərzində 10 min dollar satış xərci ilə satışını həyata keçirməkdən 100.000 ABŞ dolları alacaq. Artıq alıcı ikinci və üçüncü taksitə faiz ödəyəcək. Əlavə olaraq, Jorandus hesab edir ki, onun biznesini satma mənfəətindən başqa hər il təxminən 36 min dollar adi gəlir əldə edəcək. Heç bir əhəmiyyətli tərifi gözləmir. İndi iki vergi ssenarisini müqayisə edə bilərik.
| Ssenari 1: Taksit satışı | Ssenari 2: Ayrılıqda satışdan çıxma | |||||
| 1 il | İl 2 | Yıl 3 | 1 il | İl 2 | Yıl 3 | |
| Satıcıdan ödəniş | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
| Ümumi mənfəət faizidir | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Uzunmüddətli gəlir vergisi | 27.000 | 36,000 | 27.000 | 90.000 | -0- | -0- |
| Faiz gəliri | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Digər adi gəlir | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Düzeltilmiş ümumi gəlir | 63,000 | 74.000 | 66,000 | 126,000 | 38.000 | 39.000 |
| Standart çıxarma | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Fərdi azadlıq | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Vergi gəlirləri | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Federal gəlir vergisi | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Vergidən sonra gəlir | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Effektiv vergi dərəcəsi | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Adi gəlir üzrə marginal vergi dərəcəsi | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Uzunmüddətli gəlirlər üzrə marginal vergi dərəcəsi | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| 3 ildən çox vergi | 20,313 | 22,877 | ||||
| Vergi sonrası gəlir 3 ildən çox | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 illik orta vergi dərəcəsi | 11.84% | 13,26% | ||||
| 2014 vergi dərəcələri, standart çıxarma və fərdi istifadədən istifadə etməklə hesablanır. Bütün gəlirlər uzun müddətdir. Vergi sonrası gəlir ümumi gəlirdən federal gəlir vergisindən azdır. Effektiv vergi dərəcəsi, vergiyə cəlb olunan gəlirə bölünən federal gəlir vergisi ilə bərabərdir. | ||||||
Bu iki ssenari ilə danışaq. Qeyd edək ki, vergi tutulan mənfəət gəlir vergiyə cəlb olunduqda, biz ölçən yeganə fərqlər - müştəri seçirsə (ssenari 2), yaxud üç il müddətinə bölüşdürmə üsulu (1-ci ssenaris) və ya birbaşa yayılsın. Bütün digər gəlirlər və çıxılan gəlirlər iki ssenariyə görə eyni qalır. Üç il ərzində, Jorandus, satış günündə bütün qazanclarını seçir və hesabat verirsə, təxminən 22.877 ABŞ dolları ödəyərək müqayisə etmə üsulu ilə federal gəlir vergisi üçün təxminən 20,313 ABŞ dolları ödəyəcək. Bu taksit satışı üsulunu istifadə etmək üçün 2,564 dollar vergi yığımıdır. Jorandus, uyğun gördüyü kimi qənaət və ya sərf etmək üçün istifadə edə biləcəyi əlavə pul.
Bu kimi bir ssenari qurarkən, mövcud və gələcək vergilərinizlə bağlı bütün məlumatları əldə etmək vacibdir.
Fərqli insanlar maliyyə vəziyyətlərindən fərqli olaraq müxtəlif yollarla təsirlənəcəklər. Beləliklə, girovlar və vəziyyətiniz üçün hesablanmış vergilər yuxarıda göstərilən ssenari fərqli ola bilər. Beləliklə, bu detallar daxil edin, buna görə də nə axtaracaqsınız.
Böyük şəkil: Gəlirin vaxtı
Müqavilənin satış üsulu ilə vergi tutulan mənfəət bir neçə il ərzində yayılır. Gəlir bir dəfə ölçülür (ümumi satış gəlirləri mənfəətin minus satış xərcləri əsasında ) və ümumi gəlir mənfəəti olaraq ifadə edilir. Daha sonra bu faiz qəbul edilən hər bir ödənişə tətbiq edilir. Satıcı, alıcıdan ödəniş aldığı hər il gəlirlər daxil edilir. Bundan əlavə, alıcı ödənişi almaq üçün satıcını kompensasiya etmək üçün faiz ödəyir. Faiz adi vergi dərəcələrində ayrıca vergiyə cəlb edilir. Qeyri-maddi aktivin bir il və ya daha az (qısa müddətli) saxlanıldığı və ya bir ildən çox müddətə (uzunmüddətli) saxlanıldığına və ya qısamüddətli və ya uzunmüddətli dərəcələrlə vergiyə cəlb edilir. Uzunmüddətli gəlirlər sıfıra, 15% və ya 20% -də vergiyə cəlb edilə bilər. Uzunmüddətli mənfəət yüksək gəlirli şəxslər üçün də 3.8% xalis investisiya gəlir səthinə tabedir.
İzləmək üçün başqa nədir
Ödəniş satış metodu, əsasən, gəlirlərin vaxtı barədə oyundur. Bir neçə il ərzində gəlirləri yaymalıyıq? Və ya bir dəfə vergi almaq vurmaq? "Doğru" cavab sizin maliyyə vəziyyətinizin xüsusiyyətlərindən asılıdır.
Bir vergi strategiyası olaraq, taksit satışları, sermaye gəlir mənfəətinə tətbiq olunan vergi dərəcələrinin idarə olunmasıdır. Ödəniş satışları digər vergilərlə əlaqədar təsirləri idarə etmək üçün də istifadə edilə bilər. Məsələn, bir neçə ildən çox gəlir əldə etmək, bir şəxsin gəlirinə əsaslanan ayırmalar və ya vergi kreditləri üçün əhəmiyyətli ola biləcək düzəlişli ümumi gəlirlərini idarə etməyə kömək edə bilər. Məsələn, müəyyən bir ərazi daxilində gəlirlərin saxlanması, Medicare Part B mükafatlarının daha yüksək səviyyəsindən qaçınmaq və ya bir kəsin maddi ayırmaların mərhələli olduğu ərəfədə gəlirlərini saxlamağa kömək edə bilər.
Bir il içində böyük bir sermaye qazancı hesabatında gəlir artırmaq potensial olaraq ola bilər:
- Adi gəlirləri daha yüksək vergi dərəcəsi möhkəminə basdırın;
- Səmərənin gəlir vergisini daha yüksək vergi dərəcəsi möhkəminə itələyin;
- Vergiyə tabe olan daha çox Sosial Müdafiə təminatının nəticəsi;
- Tələbə krediti faiz imtiyazları , maddi itkilər və fərdi istisnalar kimi gəlirlərə əsaslanan mərhələdən çıxarılan ayırmaların azaldılması və ya aradan qaldırılması;
- Roth IRA və ya Coverdell Təhsil Təqdimat Hesabına nə qədər qatqı təmin edəcəyini azaltmaq və ya aradan qaldırmaq;
- Mükafat yardımı vergi krediti , ömür boyu öyrənmə krediti və ya uşaq vergisi krediti kimi gəlirlərə əsaslanan mərhələli olan vergi kreditlərinin azaldılması və ya aradan qaldırılması;
- Xalis investisiya gəlir vergisini artırmaq və ya artırmaq;
- Alternativ minimum vergiyi tetikleyip artırın;
- Medicare Part B mükafatlarını artırmaq olar.
Bunun əksinə, bir neçə ildən çox gəlir əldə etmək potensial olaraq ola bilər:
- Gəlirləri istənilən vergi dərəcəsi möhürü ilə saxlamağa kömək edin;
- Sermaye gəliri mənfəətini istənilən sıfır faiz və ya 15% parantez ərzində saxlamağa kömək edin;
- Vergiyə məruz qalan daha az Sosial Müdafiə haqlarının nəticəsi;
- Tələbə krediti faiz imtiyazının, mədaxil edilmiş fərmanların, fərdi istisnaların və ya gəlir ilə məhdudlaşdıran digər ayırmaların alınması üçün gəlir daxilində saxlamağa kömək edin;
- Mükafat yardımı vergi krediti və ya digər vergi kreditləri alaraq arsında gəlir saxlamağa kömək edin;
- Xalis investisiya gəliri vergisinin təsirini çəkindirmək və ya azaltmaq;
- Alternativ minimum verginin təsirini çəkin və ya azaltın;
- Daha yüksək Medicare Part B mükafatlarının təsirini çəkin və ya azaltın.
İndi bu son nəticələr. Bu mənfəət gəlir səviyyəsinin idarə edilməsi və gəlirlərin müxtəlif səviyyələrində müxtəlif vergi təsirlərinin necə törətdiyi ilə bağlıdır. Öz vergi planlaşdırma ssenarinizi hazırlayarkən, bütün növ gəlirlərinizi, ayırmalar növlərini, vergilər növlərini və vəziyyətinizə aid olan vergi kreditlərinin növlərini müəyyənləşdirməyə çalışın. Başqa sözlə, gəlir səviyyəsinin vergi qayıdışınızın digər hissələri ilə necə qarşılıqlı əlaqələrə baxaraq burada bir puzzle həll etməyə çalışırıq.
Detallar
- Bir taksit satışı kimi qiymətləndirmək üçün: satıcının satdığı tarixdən bir il sonra satıcının ən azı bir ödəniş aldığı bir alıcıya əmlak satır.
- Vergi ödəyiciləri satış ilində gəlirin bütün gəlirlərini daxil etməklə taksit satışı metodundan istifadə etməməyi seçə bilərlər. Bu seçkilərin etibarlı olması üçün vergi bəyannaməsi qüvvəyə minmə tarixini, o cümlədən uzadılmalara əsasən veriləcəkdir.
Taksit satış üsulu aşağıdakı hallarda istifadə edilə bilməz:
- Mülkiyyət itkisi ilə satılır. Satış ilində bütün kapital zərərlərini bildirin.
- Müştərinin son bir ildə mal üçün ödəməsi olsa da, normal iş rejimində inventarın satışı.
- Mülkiyyətin bir taksit planında satılsa da, dilerlər tərəfindən şəxsi mülkiyyət və ya daşınmaz əmlak satışı. (Lakin, vaxt və səhmlərin dilerləri üçün bir istisna var. Ətraflı məlumat üçün Nəşr 537- ə baxın .)
- Səhmlərin, istiqrazların və digər investisiya qiymətli kağızlarının satışı.
Xüsusi qaydalar olduğundan xəbərdar olun:
- Amortizasiya edilə bilən əmlakı yaxından əlaqəli şəxsə satarkən,
- Amortizasiya olunan mal satarkən və amortizasiyanın geri alınması lazımdır,
- Ödəniş ödənişləri ilə oxşar məmnuniyyətlə mübadilə edərkən,
- Əmlakın satış qiyməti gələcək hadisələrə bağlı olduqda,
- Bir satışın bir hissəsi kimi bir neçə aktivi satarkən,
- Əgər faiz dərəcəsi satış müqaviləsində qalsa,
- Əgər taksit qeydiyyatı sonradan satılırsa və ya verilirsə və ya
- Satıcı sonradan əmlakı geri qaytarırsa,
Bu xüsusi qaydaların dərin müzakirəsi üçün IRS Veb saytında Nəşr 537- ə baxın .
Nümunələr
Bu siyahı əhatəli deyil, baxmayaraq ki, vergi ödəyicilərinin bir hissəsinin satışını həyata keçirməklə kapital aktivlərinin satışını nəzərdən keçirmək istəyə biləcək vəziyyətlər.
- Daşınmaz əmlak satışı, mülkiyyətdə ipoteka yoxdur və satıcının alıcının alışını maliyyələşdirməyə hazırdır. Bu satıcı üçün bir neçə il ərzində gəlir axını yarada bilər.
- Biznes və əhəmiyyətli biznes aktivləri satış.
- Böyük bir kapital mənfəəti vergi ödəyicisini 20% kapital mənfəət vergisi dərəcəsi və ya xalis investisiya gəlir vergisi üçün ərazi üzrə itələyəcəkdir.
- Böyük bir kapital mənfəəti vergi ödəyicisinin Medicare Part B mükafatlarının daha yüksək səviyyəsində ödənilməsi üçün məsuliyyət daşıyır
Referans material
- Nəşr 537, Ödəniş Satışları (IRS.gov)
- Form 6252 (təlimat, pdf, IRS.gov daxildir)
- Nəşr 550, İnvestisiya Gəlirləri və xərcləri (IRS.gov)
- Nəşr 544, Aktivlərin Satış və Digər Tövsiyələri (IRS.gov)