Əmlak Vergisi İstisnası Taşınabilirliği

Həyat yoldaşları üçün Yeni Vergi Seçimi haqqında məlumat əldə edin

17 dekabr 2010-cu ildə prezident Obama Vergi Yardımı, İşsizlik Sigortası Reauthorisation və 2010-cu ildə İş Yaratma Qanunu ("TRUIRJCA") qüvvəyə girdi. Bu qanunun bir hissəsi olaraq federal əmlak vergilərini , hədiyyə vergilərini və vergi vergilərini atlatan nəsilləri tənzimləyən qaydalara əhəmiyyətli dəyişikliklər edilmişdir.

Bundan əlavə, TRUIRJCA ilk dəfə 2011 və 2012 vergi ili üçün evli cütlər arasında federal əmlak vergisi istisnasının "taşınabilirlik" konsepsiyasını təqdim etdi.

2013-cü il yanvarın 2-də Prezident Obamanın vergi ödəyicilərinə verdikləri vergi aktına ("ATRA" nın qısa müddətə) qanunu daxil oldu.

ATRA hökmlərinə əsasən, evli cütlər arasında əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliyi 2013 və gələcək illər üçün qalıcı olmuşdur. Əmlak vergisi istisnasının "taşınabilirliği" nə deməkdir?

Əmlak Vergisi İstisnasının Taşınabilirliğinin Təsviri

Sadə mənada, evli cütlər arasında federal əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliyi, əgər ilk həyat yoldaşının vəfatının və əmlakın dəyərinin ölmüş həyat yoldaşının federal istisnasını əmlak vergilərindən istifadə etməsi tələb etmirsə, deməli, həyat yoldaşı həyat yoldaşı övladının azadlığına köçürülə bilər və ömürlük həyat yoldaşı daha sonra ölürsə, ölən həyat yoldaşının istifadə edilməmiş azadlığını və öz azadlığından istifadə edə bilər. (Qeyd edək ki, dövlət əmlakının vergiləri ilə əlaqədar hazırda, yalnız Havay dövlət səviyyəsində taşınabilirlik təklif edir və Merilend 2019-cu ildən etibarən dövlət əmlakının vergi istisnasının taşınabilirliyini təklif etməyə başlayacaqdır.)

Əmlak Vergisi İstisnasının Taşınabilirliğine Nümunələr

Nömrələri istifadə edən bəzi nümunələr, ər-arvad arasında federal əmlak vergisi istisnasının taşınabilirliyi anlayışını təsvir etməyə kömək etməlidir:

Portativ Olmayan Nəticə

Bob və Sue evli və onların bütün aktivləri birgə başlıqlı və onların xalis dəyər 8.000.000 $ var, Bob öləcək və federal əmlak vergi azad istintaq onun ölmək tarixində $ 5,340,000 və evli arasında əmlak vergisi azad istisna deyil əslində :

1. Bu faktlara əsasən, Bob öldükdə əmlakının 5,340,000 ABŞ dolları məbləğində əmlak vergisi istisnasından istifadə etməsi lazım deyil, çünki aktivlərin hamısı birgədir və qeyri-məhdud nikah məhdudiyyəti Bobun birgə aktivlərin payı avtomatik olaraq Sue-yə köçürüləcəkdir federal əmlak vergilərinə məruz qalmadan yaşamadan xilas olmaq.
2. Sue-nin ölümündən sonra federal əmlak vergisi istisna hala $ 5,340,000, əmlak vergisi dərəcəsi isə 40%, Sue nin əmlakı hələ də 8,000,000 dollar dəyərində olduğunu düşünün.
3. Bobin 5.340.000 ABŞ dolları məbləğində əmlak vergisi istisnası tamamilə sərf olunduqdan sonra, Sue daha sonra öldüyündə o, yalnız federal əmlak vergilərindən 5,340 min ABŞ dolları keçə bilər. Beləliklə, Suein əmlakı onun ölümündən sonra əmlak vergilərində təxminən $ 1,064,000 borc alacaq:

$ 8,000,000 əmlak - $ 5,340,000 azad = $ 2,660,000 vergi tutulan əmlak

$ 2,660,000 vergi tutulan əmlak x 40% əmlak vergisi dərəcəsi = $ 1,064,000

Portativliyə Nəticə

Bob və Sue evli və onların bütün aktivləri birgə başlıqlı və onların xalis dəyəri 8.000.000 $ var, Bob öləcək və Bob əmlakın vergi istisna Bob ölümünün tarixi 5,340,000 $ və evli arasında əmlak vergisi istisna taşınabilir var təsiri:

$ 8,000,000 əmlak - $ 10,680,000 azad = $ 0 vergi tutulan əmlak

1. Yuxarıda olduğu kimi, Bob ölməsindən sonra əmlakının 5,340,000 dollarlıq əmlak vergisi istisnasından istifadə etməsi lazım deyil, çünki aktivlərin hamısı birgədir və qeyri-məhdud nikah məhdudluğu Bobun birgə aktivlərin Sue-a payı avtomatik olaraq ötürülməsinə imkan verir. xilasetmə və federal əmlak vergilərinə məruz qalmadan.
2. Sue-nin ölümündən sonra federal əmlak vergisi istisna hala $ 5,340,000, əmlak vergisi dərəcəsi isə 40%, Sue nin əmlakı hələ də 8,000,000 dollar dəyərində olduğunu düşünün.
3. Əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliyini daxil edin - Bu faktlara əsasən Bobin istifadə edilməmiş $ 5,340,000 əmlak vergisi istisnası Sue-nin 5,340,000 ABŞ dolları azadlığına əlavə olunacaq, bu da Sue-a 10,500,000 ABŞ dolları məbləğində istisna verəcəkdir.
4. Sue'in "miras qaldığı" Bobin istifadə edilməmiş əmlak vergisi azadlığından və o ölümündən sonra federal əmlak vergilərindən pulsuz 10,680,000 ABŞ dolları keçə bildiyindən, Sue'nin 8 milyon dollarlıq əmlakı heç bir federal əmlak vergisi verməyəcəkdir:

1. Beləliklə, əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliyi Əmlak vergilərində Bob və Sue-nin varislərini $ 1,064,000-a qənaət edəcəkdir.
2. Qeyd edək ki, Sue avtomatik olaraq Bobin istifadə edilməmiş azadlığından "miras qalmayacaq"; əvəzində, o, vaxtından əvvəl IRS Form 706, Amerika Birləşmiş Ştatları Əmlak və Generation-atlama Transfer ) Vergi qaytarılması , faylın istifadəsi üçün Bob istifadə edilməmiş azad etmək üçün müsbət seçki etmək üçün vaxtında olmalıdır. Rev. Proc. 31 dekabr 2010-cu il tarixindən sonra və 31 dekabr 2013-cü il tarixindən etibarən vəfat edən evli ailələrə aid olan xüsusi qaydalar üçün 2014-18 .

AB Təhlükəsizliyi Sistemi ilə Taşınabilirliyi müqayisə

Taşınabilirliği qəbul etməzdən əvvəl, evli cütlərin mirasçılarına əmlak vergisi istisnasından iki dəfə keçə biləcəyi yeganə yol AB Təminatı sistemindən istifadə etmək idi. Taşınabilirlik ilə birlikdə, ölən həyat yoldaşının A Trust və B Trust arasında bölüşdürülməsi artıq zəruri deyildir.