Vergi Vergisi, Vergi Vergisi, Miras Vergisi, GST Vergisi, Mənfəət Vergisi
Əmlak planını hazırlayarkən və ya yeniləşdirərkən əmlakın təsirinə məruz qalan vergilərin fərqli növləri - hədiyyə vergiləri, əmlak vergiləri, miras vergiləri, köçürmənin köçürülməsi (və ya GST) vergiləri və gəlir vergilərini əsas bilməsi lazımdır.
Hədiyyə Vergisi
Hədiyyə vergisi , ehtimal ki, əmlaka təsir edə biləcək ən çox rədd edilmiş vergi. Hal-hazırda, federal vergi kodu hər hansı fərd tərəfindən istənilən sayda digər şəxslərə verilmiş hədiyyələrə ildə 14000 ABŞ dolları qədər həddi - bu, hədiyyə vergilərindən illik istisnadır . Eyni şəxs üçün hər hansı bir ildə 14.000 ABŞ dollarından çox hədiyyə etdikdən sonra, vergiyə cəlb edilmiş bir hədiyyə edəcəyik və hədiyyə vergisi alacaqsınız. Ancaq vergi ödəyicisini dərhal ödəmək yerinə, hazırda federal vergi kodu, vergi tutulan hədiyyələrinizi əvəz etmək üçün 5,340,000 ABŞ dolları dəyərində bir ömür boyu hədiyyə vergisi istisna edir. Hədiyyə vergisi istifadəsini hədiyyə vergisi tətbiqinə qarşı "5,340,000 ABŞ dolları kuponu" kimi düşünün.
Məsələn, fərz edək ki, bu il bir evdə əvvəlcədən ödəmə üçün oğlunuza 114 min dollar hədiyyə verməyə qərar verin. Hədiyyə vergisi məqsədləri üçün , ilk $ 14,000 heç bir nəticə verməyəcək, lakin növbəti $ 100,000 vergiyə cəlb edilmiş hədiyyə sayılacaq.
Beləliklə, hədiyyə verildikdən sonra 5,340,000 ABŞ dolları hədiyyə vergi kuponuna malik olmağınız üçün 5,240,000 ABŞ dolları kuponu qalacaqsınız.
Yıl ərzində vergiyə cəlb olunan hədiyyələr, IRS Form 709, Hədiyyə (və Generation-atlama) Vergi Qaydası haqqında təqdim edilməlidir, bu hədiyyənin verildiyi ildən sonrakı ilin 15 aprel tarixində verilməlidir .
Hal-hazırda bir dövlət federal hədiyyə vergisi ilə yanaşı, öz hədiyyə vergiləri tətbiq edir: Connecticut. Louisiana 1 iyul 2008-ci il tarixindən etibarən hədiyyə vergisini ləğv etdi, Şimali Karolina, 1 yanvar 2009-cu il tarixindən etibarən hədiyyə vergisini ləğv etdi və Tennessi 1 yanvar 2012 tarixindən etibarən hədiyyə vergisini ləğv etdi. Minnesota, 2013-ci ildə bir hədiyyə vergisini qəbul etdi, sonra geriyə qüvvət olaraq ləğv etdi .
Əmlak Vergisi - Federal Əmlak Vergisi və Daşınmaz Əmlak Vergisi
2014-cü ildə öləcək olan federal əmlak vergisi federal əmlak vergisi istisna olaraq adlandırılan 5,340,000 ABŞ dollarından çox dəyərində olan əmlaklara aiddir. Cari qanun federal əmlak vergisi istisnasının gələcək illərdə inflyasiya üçün endekslenmeye davam edəcəyini nəzərdə tutur.
1 yanvar 2014-cü il tarixinə Kolumbiya rayonu və aşağıdakı dövlətlər ayrı dövlət əmlak vergisini tətbiq edirlər: Connecticut, Delaver, Havay, İllinoys, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nyu-Jersi, Nyu-York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont və Vaşinqton. Qeyd edək ki, Tennessee əmlak vergisinin 2016-cı il yanvarın 1-nə qədər dayandırılması nəzərdə tutulmuşdu.
Əmlak vergisi vergiləri haqqında daha ətraflı məlumat üçün Dövlət əmlak vergisi və azadlıq şkalasına istinad edin.
Dövlət miras vergiləri
2014-cü il yanvarın 1-nə olan vəziyyətə görə, ayrı-ayrı miras vergisini toplayan altı dövlət var: Ayova , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nyu-Cersi və Pensilvaniya , ölən şəxsin mülkini alan müəyyən benefisiarlara vergi vergisi .
Bütün bu dövlətlərdə ölmüş şəxsin həyat yoldaşı və xeyrinə keçən əmlaklar miras vergisindən azaddırlar, bu ölkələrdən birində - Ayova, Kentukki, Maryland və Nyu-Jersi - ölən şəxsin nəslindən keçən aktivlər də azaddır. Qeyd edək ki, hazırda Merilend və Nyu-Jersi dövlət əmlak vergiləri və dövlət miras vergilərini qiymətləndirən yeganə iki dövlətdir.
Dövlət miras vergiləri haqqında daha ətraflı məlumat üçün Dövlət Miras Vergi Şemasına müraciət edin.
Dövlət qanunları tez-tez dəyişir, belə ki, sizin əmlakınızın dövlət əmlak vergisi və ya öləndən sonra dövlət vergisi vergisi tətbiq ediləcəyini müəyyən etmək üçün dövlətinizdə ixtisaslı əmlak planlaşdırma müvəkkilininlə məsləhətləşməyin ən yaxşısıdır. Ayrıca evinizin xaricindəki şəxsi təsiri və ya daşınmaz əmlakınız varsa və digər dövlət əmlak vergisi və ya miras vergisi daşıyırsa, öləndən sonra dövlət mülkiyyətinizə görə əmlak vergisi və ya miras vergisi ola bilər.
Nəsil transfer vergiləri atlama
2014-cü ildən sonra həlak olanlar üçün köçürmə vergisini (GST) atlayan nəsil bir və ya daha çox nəsilləri "atlayaraq" 5,340,000 ABŞ dollarından çox pul köçürmələri üçün aiddir. "Atlama" ya nəsilinizin altından iki və ya daha çox nəsil (məsələn, bir nənə nənəsi) ya da yaşı 37 ½ ildən çox olan qardaşına aid olan bir transferə aiddir . Mövcud qanun GST imtiyazının gələcək illərdə inflyasiya üçün endeksleneceğini təmin edir.
Hələ də ayrı ayrı dövlət vergisi vergisi tətbiq edən dövlətlərin əksəriyyəti ayrı-ayrı nəsil atlama vergisini qiymətləndirir. Lakin, dövlət əmlak vergiləri və miras vergiləri ilə yanaşı, dövlətinizdə öz nəsil vergi atlama olub-olmadığını müəyyən etmək üçün öz evinizdə ixtisaslı əmlak planlaşdırma vəkilindən danışmaq yaxşıdır.
Gəlir Vergisi
2010-cu ildə baş verən ölümlər üçün, merhumun mirasçıları əmlakı federal əmlak vergilərinə tabe etmək və ya dəyişdirilmiş keçid rejimini tətbiq etmək seçkisinə malik idi. Nə dəyişdirilmiş keçid mənbəyi deməkdir ki, əmlakın və ya etibarın benefisiarları əvəzi ölüm ədalətli bazar qiymətinə əsasən tam şəkildə artıraraq əldə edənlərin əvəzinə benefisiarlar əmlakın ədalətli bazar dəyəri və ya xüsusi əsaslı düzəliş qaydalarından sonra düzəliş edilə bilən əsli əsasdır. Aktivin dəyişdirilmiş keçid əsasında asılı olaraq, mirasçı aktivin daha sonra satıldığı zaman benefisiarlar kapital mənfəət vergilərinə borclu ola bilər.
Hər hansı bir ildə baş verən ölümlər üçün, əmlakın və ya birinin ölməsindən sonra etibarın ödənilməsi zamanı əmlak və ya inam aktivləri şübhəsiz ki, son faydalanıcılara əmlak və ya etibardan bölüşdürülməyincə, faiz qazanacaqdır. Aktivlər satılır (ehtiyatlar və istiqrazlar kimi), satıla əsasən artım nəzərə alındıqdan sonra da səmərəli gəlir əldə edə bilər. Bununla yanaşı, bəzi hesab növlərinin sahibləri öləndə, məsələn, 401 (k) s, Roth IRA-lar kimi vəfat etmədikdə, "gəlir vergisi üzrə gəlir" (və ya IRD) kimi istinad edilən mənfəət vergisi nəticələrinə malikdirlər . Beləliklə, bir çox əmlak və güvənə hədiyyələr, əmlak, miras və ya köçürmə vergilərini atlayan nəsil tərəfindən təsirlənməməli olsa da, əksəriyyət gəlir vergisi ilə bir şəkildə və ya digər şəkildə təsirlənəcəkdir. Əmlak və ya etibarla əldə edilmiş gəlir mənfəət vergisi məqsədləri üçün, IRS Form 1041 , vergilər və vergilər üzrə gəlir vergisi vergisi hesabatında və əmlak və ya inam da əmlak və mənfəət vergisi üçün dövlət gəlir vergisi hesabatı təqdim etməlidir.