Bu sualın cavabını anlamaq üçün bir ssenari düşünün. Sizin bağçanıza üzgüçülük hovuzu qoymaq üçün kredit vermək üçün müraciət edəcəksiniz. Banka borc pul istəmək üçün banka getmək və bankir onu mövcud maliyyə bir siyahısını vermək təkid edir.
Evə getdikdən və hesabatlarınızı və hesab qeydlərinizi nəzərdən keçirdikdən sonra, boş bir kağız kağızı çıxarırsınız. Hesabınızdakı hesabları, əmanət hesabları , depozit və pul bazarları sertifikatları , qarşılıqlı fondlar , səhmlər , istiqrazlar , daşınmaz əmlak , avtomobillər, mebel, kompüterlər və daha çox olan dəyərlərinizin hamısını yazırsınız. Sonra hesabatın ortasında ipoteka, tələbə kreditləri, kredit kartı borcları , marj borcları və daha çox daxil olmaqla borclu olduğunuz hər şeyi yazırsınız. Nəhayət, hesabatın altındakı siz xalis dəyərinizi hesablamaq üçün borclu olduğunuz hər şeyin sahib olduğunuz hər şeyi çıxarırsınız.
Tebrik edirik, bir balans yaratdıq.
Qiymətli kağızlar və birja komissiyası tərəfindən tələb olunan balans hesabatı
Bank sizdən kredit borcunuzu qiymətləndirmək üçün balansınızı birləşdirməyi xahiş etdiyinə görə hökumət ictimaiyyətə satılan şirkətləri öz səhmdarlar üçün bir neçə dəfə bir balans təşkil etməyi tələb edir.
Bu, cari və potensial investorların şirkətin maliyyə vəsaitlərinin snapshotlarını əldə etməyə imkan verir. Digər şeylər arasında, balans hesabatı şirkətin sahibi olan malların dəyərini, işçilərin iş masası üzərində oturan telefonlara, borc məbləğinə, korporativ anbarda nə qədər inventarın olduğunu və nə qədər pulun işin qısa müddətdə çalışması lazımdır.
Bu, adətən bir şirkət qiymətləndirərkən təhlil etmək istədiyiniz ilk maliyyə hesabatlarından biridir.
Bir balans hesabatını analiz etməyə qadir olduğunuzdan əvvəl, necə qurulmuş olduğunu bilmək lazımdır. Bu investisiyanın dərsi sizi öyrətməyi hədəfləyir. Xüsusilə, bir balans hesabı ilə sizə gedəcəyəm və torpağın yerini izah edəcəyəm, buna görə də bir dəfə qarşılaşdığınız zaman rahatlaşırsınız.
Bununla yanaşı, biz bir korporasiya, məhdud məsuliyyətli şirkət və ya məhdud tərəfdaşlıq balansının normal təsərrüfat balansından əhəmiyyətli dərəcədə fərqləndiyini bilirik, çünki bir əməliyyat müəssisəsinin və ya holdinqin uçot sənədlərində bir çox kompleks maddələr var. Müəssisələr, əksəriyyətin bir cəlb jetini necə əvəz etməsi və xərcləməməsi, enerji stansiyasının tikinti xərcləri üçün hesablanması, pərakəndə sahədə icarə üçün öhdəliklərin qeydiyyata alınması yolları kimi deyil, alver mərkəzindən alınan ildən etibarən dəyər qazanmış və ya itirmiş ola biləcək böyük inventar ehtiyatlarının dəyərləndirilməsi, borcalanlara verilmiş bank kreditləri üzrə potensial gələcək itkilərin ehtimalının müəyyən edilməsi və bir çox valyuta aktiv və öhdəliklərinin hesabat valyutasına çevrilməsi, bir neçə nümunə təmin etməkdir.
Buna baxmayaraq, fərdi hissələrə ayırdığınız zaman ilk baxışdan necə ağır ola bilərsən də, hər hansı bir məsələ ilə bağlı xüsusilə çətin bir şey olmadığını başa düşürsünüz. Bunun ən yaxşı yoludur ki, balansın bütün məqsədi menecer, investor, borc verən, tənzimləyici və ya ona baxan digər maraqlı tərəfə üç sual verməkdir:
- Bir şirkət nədir? (Aktivlər)?
- Bir şirkət borclu nədir? (Öhdəliklər)?
- Şirkətin sahibləri üçün qalan bütün borclar ödənilmişdir? ( Kitab dəyəri və ya səhmdar kapitalı)?
Bütün bu şüurlu sözlər, qabaqcıl şərtlər və mühasibat mürəkkəblikləri sizə, investorun, bu üç şeyi necə qiymətləndirəcəyinə dair yaxşı bir fikir vermək üçün mövcuddur. Özünüzü məqsədi olduğunu xatırladınsa, balans təhlillərinin sularına daxil olmağınızdan asılı olmayın.
Diqqət : Digər maliyyə hesabatlarından fərqli olaraq balans bir sıra tarixləri əhatə edə bilməz. Başqa sözlə, "31 dekabr 2018-ci il tarixindən etibarən" yaxşı ola bilər, ancaq 1 dekabrdan 31 dekabr tarixinə qədər bir dövr haqqında danışa bilməz. Çünki bir balans hesabatında hər gün dəyişən əl və inventar kimi əşyalar siyahıya alınır. Bir çox nisbəti hesablayarkən bununla məşğul olmağın yolunu görəcəksiniz ki, bu dərsdə daha sonra necə işləməyinizi öyrədirəm, balansın "orta çəkili" rəqəmlərini qəbul etməkdir. Məsələn, bir il üçün orta inventar dəyərini bilmək istəyirsən, keçən ilin sonunda inventar dəyərini götürərdiniz, bu il bitən inventar dəyərinə əlavə edərdiniz, sonra ikiyə bölündünüz. Bu ilin ən çoxu üçün nə baş verdiyini əks etdirə biləcək və ya əks etdirə bilməyən dövr rəqəmlərini sona çatdıran təhriflərdən çəkinməyə kömək edən sürətli bir oyun. Bir nümunə: Bir istehsalçı bir il ərzində bütün borclarını ödəmiş və balansdakı öhdəliklərdə $ 0 göstərdiyinə baxmayaraq , gəlir hesabatında faiz xərcləri üçün bir xətt gördünüzsə, səhv ola bilərsiniz. Eyni dövrdə balansdan çıxan orta borcun ağırlığını alaraq, nə gedəcəyini və nə üçün faiz xərcləri haqqında daha yaxşı bir fikir əldə edərdiniz.