Hədiyyə vergisi hər kəsin cibindən pul almır
Xoşbəxtlikdən vergi kodu olduqca mərhəmətsiz deyil. Vergi ödəyicilərinin hər il istifadəyə verə biləcəyi iki "istisnalar" və ya "istisnalar" daxildir və ya bütün ömür boyu onların hədlərini yayırlar.
İllik Hədiyyə Vergi Dəstəyi
İllik hədiyyə vergisi hariç tutma, hər bir şəxsin vergi ödəmədən verə biləcəyi məbləğdir və bu, sınırsız sayıda insanı əhatə edir.
Bir təqvim ilində eyni şəxsə ildə bir dəfə verilmiş hədiyyələr və hətta bir sıra hədiyyələr illik hədiyyə vergisi istisna edilməməsi halında vergiyə tabe olmur: 2018-ci ildə 15.000 ABŞ dolları, 14.000 ABŞ dolları 2017-ci ildə.
İşdə necə. Qızı 2018-ci ilin yanvar ayında 5000, iyun ayında 5000, dekabrda isə 15.000 dollar verə bilər. Siz 15.000 dollar həddinə çatdınız, ancaq onu keçmədiniz.
2019-cu il yanvar ayının 2019-cu ilədək istisna olmaqla, 2019-cu ilin yanvarında hədiyyə vergisi tətbiq etmədən başqa bir 5000 dollar verə bilərsiniz. 2019-cu il istisna olmaqla, bu hədiyyə yalnız vergiyə cəlb ediləcək.
Oğlunuza 2018-ci ildə 15.000 dollar dəyərində bir avtomobil verə bilərsiniz. Hər nəvəsinin səhmlərinin hər biri 15.000 ABŞ dolları dəyərində, ən yaxşı dostunuz isə 15.000 ABŞ dolları dəyərində bir almaz zəngini verə bilərsiniz. Yenə hər bir "hədiyyə", federal vergi məqsədləri üçün heç bir hədiyyə olaraq qəbul edilməyəcək, çünki hər birinizə 15 min ABŞ dollarından çox verdiniz.
Ömür Boyu Vergi İstisnası
Ömür boyu hədiyyə vergisi azadlığı, bütün ömür müddətiniz boyunca uzaqlaşa biləcək ümumi məbləğdir. Bu hədiyyələr də vergilərdən azad olacaqdır.
Lakin ümumi istedadlı məbləğ sizin ölüm zamanı ABŞ əmlakı vergilərindən əmlakınızı qorumaq üçün qaldığınız azadlığınızın məbləğini azaldacaq.
Əgər ömür boyu hədiyyə vergisindən istifadənin hər hansı bir məbləğindən hədiyyə etsəniz, həmin məbləğ hər iki verginin eyni istifadəni paylaşdığından öləndə əmlak vergisi azadlığınızdan çıxılır.
2013-cü ilin Amerika vergi ödəyicisi aktının (ATRA) müddəalarına əsasən, ömür boyu hədiyyə vergisi / əmlak vergisi istisnası inflyasiya üçün endekslenir, buna görə də ildən-ilə artır. 2016-cı ildə 5,45 milyon dollar, 2017-ci ildə isə 5,49 milyon dollar təşkil edib. Daha sonra Vergi kəsilməsi və İş Aktı (TCJA) bunu 2018-ci ildən başlayaraq 11,18 milyon dollara qədər artırdı.
Bəli, düzgün oxudunuz. TCJA, ömürlük azadlıqdan iki dəfə çoxdur, ancaq müvəqqəti olaraq. Konqresin müddəalarını yeniləmədiyi təqdirdə TQDK 2025-ci ilin sonunda başa çatır.
Beləliklə, ömür boyu 10 milyon dollar və 2018-ci ildə öləcəksinizsə, federal əmlak vergisi azadlığınız yalnız 1,18 milyon dollar olacaq - bütün səxavətlə güzəştlərdən sonra istifadənin tarazlığı. Əmlakınız 1,18 milyon ABŞ dollarından daha çox dəyərdədirsə, bu məbləğdən dəyərinə əmlak vergisi ödəyəcəkdir.
Vergi ödəyirsinizsə nə olur
Bir il içində qızına 120 min dollar hədiyyələr verərsənsə nə olur? Daha sonra 2018-ci ildə qızınızın 105.000 dollar bərabər vergiyə cəlb edəcəyi bir hədiyyə verəcəksiniz - 120,000 dollardan 15 min dollar illik istisna azdır.
Bu 105.000 dollar 2018 ömürlük istifadəni 11,18 milyon dollardan 11,179,895 dollara endirəcək.
Vergiyə qoşulma hədiyyələri Form 709, Birləşmiş Ştatların Hədiyyə (və Generation-atlama Transfer) vergi bəyannaməsi üzrə İRS-ə bildirilməlidir. İddia vergiyə cəlb edilmiş hədiyyələr verildiyi ildən sonra ilin 15 aprel tarixində fərdi mənfəət vergisi vergisi ilə eyni tarixə aiddir. Bu, İRS siz istifadə etdiyiniz ömürlük azadlığınızın nə qədər olduğunu izləyir.
Şəxsi Hədiyyə Vergi Qaydaları
Hədiyyələr sayılmayan bəzi növ hədiyyələr. Onlar həqiqətən "azadlıq" lardırlar. ABŞ vətəndaşının ABŞ vətəndaşı olmayan bir həyat yoldaşına verdiyi hədiyyələrlə bağlı xüsusi qaydalar tətbiq edilir və qeyri-məhdud nikah çəkməsi ABŞ vətəndaşının ABŞ vətəndaşı olan həyat yoldaşına verdiyi hədiyyələrə aiddir.
Vergiyə cəlb edilən hədiyyənin alt xətti
Mühüm vergiyə cəlb ediləcək bir hədiyyə etmək istəyirsinizsə, bir mühasib və ya əmlak planlaşdırma vəkil ilə məsləhətləşin.
Həddən sonra vergi nəticələrinə təəccüblənmək istəməyəcəksiniz. Ən azından 2025-ci ilə qədər, siz 11,18 milyon dollara sahibiz.