Bu vergi dərəcələri və istisnalar il ərzində bir çox dəyişikliklərə məruz qalmışdır
İqtisadi böyümə və vergi azadlığının bərpası aktları
İqtisadi artım və vergi azadlığının bərpası haqqında qanunu (EGTRRA) 2001-ci ilin iyun ayında qanun imzalanıb.
Əhəmiyyətli gəlir vergisi kesintilerine əlavə olaraq, 2010-cu ildə bir il aradan qaldırılana qədər federal əmlak vergisini tədricən aşamalı olaraq dayandırdı.
Bu müddət ərzində dəyişdirilmiş keçid qaydaları ilə əvəz edilmişdir. Vərəsəliyə aid əmlakın qiyməti əsasən əvvəlcədən əmlak vergisi qanunvericiliyi əsasında məhdudiyyətsiz bir addımın əvəzinə bu yeni qaydalara əsasən 1,3 milyon ABŞ dolları artırıla bilər. Bundan əlavə, əgər mülkiyyət bir həyat yoldaşı tərəfindən miras alınmışdırsa və ya birbaşa və ya maliyyəyə sahib olan mülkiyyət hüquqları (QTİP) etibarilə , əmlak əlavə olaraq əlavə 3 milyon ABŞ dolları məbləğində verilə bilər.
EGTRRA, "gün batımı" ya da 31 dekabr 2010-cu il tarixində sona çatdı ki, bununla da əmlak vergisi 2011-ci ildə geri qaytarılacaq qanunlara əsasən 2011-ci ildə qaytarılacaqdı. Əmlak vergisi isə şərtlərə əsasən qaytarılıb. Bunun əvəzinə Vergi Yardımı, İşsizlik Sigortası Reauthorization və İş Yaratma Qanunu (TRUIRJCA).
Vergi yardımı, İşsizlik Sigortası Reauthorization və İş Krekinq Qanunu
TRUIRJCA 17 dekabr 2010-cu il tarixdə saat 11-də qanuna imza atdı və 2010-cu il yanvarın 1-dən 2010-cu il dekabrın 31-dək keçənədək həlak olanların əmlakına müraciət etdi.
Bu qanunvericilik bu müddət ərzində vəfat edən ölənlərin mirasçılarına seçim etdi.
Onlar dəyişdirilmiş passiv qaydalarından istifadə edə bilərlər və ya əmlak vergisi və hədiyyə vergisi istisnalarını 5 milyon dollara qədər vuran yeni əmlak vergi qaydalarını tətbiq edə bilərlər.
Yeni qaydalar da tətbiq olunan vergi dərəcələrini 35% -ə endirdi və GST vergisi ilə tamamilə imtina etdi. TRUIRJCA ayrıca istisnaların hər birində 2012-ci ildən başlayan inflyasiya üçün endeksleneceğini və o zaman 5,12 milyon dollar artımını təmin etdi.
2010-cu ildəki mirasçılar, dəyişdirilmiş daşıyıcı əsas qaydalarına və əmlak vergisi qaydalarına daxil olmaq istəyənlər, yeni bir İRS forması, 8939 formu, Decedent-dən alınan əmlakın əsasına görə artımın ayrılması tələb olundu .
TRUIRJCA həmçinin yeni bir vergi anlayışı təqdim etdi: ev vergi ödəyiciləri arasında əmlak vergisi və hədiyyə vergisi istisnalarının taşınabilirliği . 2011 və ya 2012-ci illərdə ölən bir ailənin sağ qalan həyat yoldaşı həyat yoldaşı tərəfindən istifadəsi istisna olmaqla istənilən azadlıq hissəsini əlavə edə bilər. Bu, Federal Əmlak Vergisi Vergi, IRS Form 706 , Amerika Birləşmiş Ştatları Əmlak (və Generation-atlama Transfer Vergi) Verilməsi tələb, belə ki, o taşınabilirlik seçimi edə bilər.
Amerika vergi ödəyicisi Razılaşma Qanunu
TRUIRJCA, yalnız iki il ərzində qüvvəyə mindiyi üçün federal əmlak vergisi istisna və vergi dərəcəsi 2001-ci il yanvarın 1-də qüvvədə olan qanunlara əməl etməyəcəkdi.
Amma Konqres 1 yanvar 2013-cü il tarixində Amerika Vergi ödəyicisi Razılaşması Aktı (ATRA) qəbul etdi və Prezident Obamanın bu qanunu yanvarın 2-də qanuna bağladı.
ATRA, bir istisna olmaqla TRUIRJCA daimi vergi vergisi, hədiyyə vergiləri və GST vergilərini tənzimləyən qanunlara dəyişiklik etdi: Hər bir transfer vergisi növü üzrə tətbiq olunan vergi dərəcələri 35 faizdən 40 faizədək artdı.
Vergi kəsilmək və İş Aktı
Başçı Donald Trump, 22 Dekabr 2017-ci il tarixində Vergi Kesintileri və İş Aktı'nı qanununa imzaladı. Digər köklü vergi qanunvericiliyinə əlavə olaraq TCJA, federal əmlak vergisi istisnasını 10 milyon dollara yüksəltdi və bu artım inflyasiya üçün endeksli oldu. Bu, TCK-nın 2025-ci ilədək başa çatması ilə potensial olaraq $ 11,2 milyona qədər çıxa bilər. Evli cütlük bu məbləğləri iki dəfə vergiyə cəlb edə bilər.
Dövlət Ölüm Vergisi
Federal vergi vergilərindən başqa, bir neçə ABŞ dövləti də dövlət səviyyəsində ölüm vergisini yığır. Bəzi dövlətlərdə vergi əmlakın ümumi dəyərinə əsaslanır və bu əmlak vergisi kimi istinad edilir. Digər dövlətlərdə vergi irs verilir və bu, miras vergisi hesab olunur .
2015-ci ilə qədər tarixi və cari Federal Vergi İstisnaları və Məzənnələri
| İl | Əmlak Vergi İstisnası | Əmlak vergisi dərəcəsi | Hədiyyə Vergi İstisnası | Hədiyyə Vergi Dərəcəsi | İllik istisna | GST İstisnası | GST dərəcəsi |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 ABŞ dolları | 55% | 650.000 ABŞ dolları | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | 675.000 ABŞ dolları | 55% | 675.000 ABŞ dolları | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | 675.000 ABŞ dolları | 55% | 675.000 ABŞ dolları | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | 11 min dollar | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | 11 min dollar | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | 11 min dollar | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | 11 min dollar | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 13 min dollar | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 və ya $ 5,000,000 | 0% və ya 35% | $ 1,000,000 | 35% | 13 min dollar | GST vergisi yoxdur | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | 13 min dollar | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | 5,120,000 ABŞ dolları | 35% | 5,120,000 ABŞ dolları | 35% | 13 min dollar | 5,120,000 ABŞ dolları | 35% |
| 2013 | 5,250,000 ABŞ dolları | 40% | 5,250,000 ABŞ dolları | 40% | 14 min dollar | 5,250,000 ABŞ dolları | 40% |
| 2014 | 5,340,000 ABŞ dolları | 40% | 5,340,000 ABŞ dolları | 40% | 14 min dollar | 5,340,000 ABŞ dolları | 40% |
| 2015 | 5,430,000 ABŞ dolları | 40% | 5,430,000 ABŞ dolları | 40% | 14 min dollar | 5,430,000 ABŞ dolları | 40% |
2016-cı ildə imtiyaz məbləği 5,45 milyon, 2017-ci ildə isə 5,49 milyon dollara yüksəldi. Vergi dərəcəsi yüzdə 40 səviyyəsində qaldı və illik istisna 14 min dollar olaraq qaldı.
2018-ci ildən etibarən, TCİA-nın 2017-ci il dekabrınadək qəbul etdiyi şərtlərlə azadlığa 10 milyon ABŞ dolları həcmində yüksəlir və ən azı 2025-ci ilə qədər orada saxlayacaq. Vergi dərəcəsi 40 faiz, lakin illik istisna 2018-ci ildə 15 min ABŞ dolları qədər artır.