Bir Hədiyyə vergisi qayıtması şəklində olsanız, IRS Form 709'u necə təyin edə bilərsiniz
Başqa sözlə, bu "ədalətli" mübadilə deyil. Alıcı, əməliyyatda qabaqcadan gəlir, əvəzində isə bir az verərsə, çox azdır.
Və bəli, Daxili Gəlir Xidməti bu mübadilələri verər.
Vergi ili ərzində hər hansı birinə bir və ya daha çox pul vəsait köçürdüyünüz halda, IRS Form 709, Hədiyyə və Generation-atlama Transfer vergi bəyannaməsini təqdim etməlisiniz və hədiyyə vergisini ödəyəcəksiniz. Amma bəzi istisnalar var.
Niyə bu cür vergi tətbiq edirsiniz?
Böyük əmlaklar kiminsə öldükdə və pulunu və əmlakını benefisiarlarına buraxarkən onların dəyəri ilə vergiyə cəlb olunur. Əgər federal hökumət onun ömür boyu vergi azadlığına malik olmasa, federal hökumətin ölümünə görə vergi ödəməyəcəkdir. Hədiyyə vergisi bunu maneə törədir.
Hədiyyəni alıcı vergi üçün məsuliyyət daşımır. Donor hədiyyə vergisini ödəməkdən məsuldur.
İllik istisna
Əgər eyni təqvim ilində bir nəfərə verdiyiniz bütün hədiyyələrin ümumi dəyəri 2018-ci ilədək 15 min ABŞ dollarını keçə bilsəydiniz, 709-cu Formu təqdim etməlisiniz. Həmin şəxs üçün ildə 15.000 ABŞ dollarını aşmayan hədiyyələr illik istisna hədiyyəsindən asılıdır vergilər.
Oğluna 10 min dolları avtomobil və 10 min dolları kredit kartı borcunu ödəmək üçün verirsən, həqiqətən 15,000 ABŞ dolları həcmində 5,000- 20,000 dollar məbləğində vergiyə cəlb edilmiş hədiyyə etdik. Siz $ 5,000 hədiyyə olduğunu bildirmək üçün IRS Form 709 faylını tələb etməlisiniz.
İllik istisna 1997-ci ildə inflyasiya üçün indeksləşdirilmiş, lakin yalnız 1000 ABŞ dolları artımına səbəb ola bilər.
Bu, hər il artır, ancaq 1000 dollardan çox ola bilməz. 2009, 2010, 2011 və 2012-ci il üçün istisna $ 13,000 idi. 2013-ci ildə 14 min dollara yüksəldi və 2017-ci ilə qədər davam etdi. 2018-ci ildə bu rəqəm 15.000 dollara yüksəldi.
Həyat yoldaşları "split" Hədiyyə bilər
Əgər siz və ya həyat yoldaşı eyni təqvim ilində eyni insana bir və ya daha çox hədiyyələr verərsə, illik istisnasını artırmaq üçün ikiniz arasında olan hədiyyələri "bölmək" ilə razılaşa bilərsiniz.
Sizin həyat yoldaşı oğlunuza 10 min dolları avtomobil və digər kredit kartı borcunu ödəmək üçün 10 min ABŞ dolları verə bilər. İndi iki variant var. 709 formasını təqdim edə bilər və o, oğluna vergi hədiyyələrində 5 min dollar verdiyini və ya 709 saylı Formu təqdim edə biləcəyini və ikiniz arasında hədiyyələri bölüşdürmək üçün seçdiyinizi bildirə bilər.
Bu halda, hər biriniz $ 10,000 hədiyyə etdilər, hər biri $ 15,000 illik istisna altında gəlir. 20.000 ABŞ dolları, həyat yoldaşınızın yeganə adında bir hesabdan gəlsə belə, heç bir vergi ödənilməyəcək.
Hədiyyələrin bölüşdürülməsi tez-tez "hüquqi bədii" adlandırılan bir konseptdir. Həyat yoldaşınız həqiqi hədiyyələr verdiyinə baxmayaraq, Daxili İnkişaf Məcəlləsində "Xeyir, hədiyyələr həqiqətən ikimizdən gəldi" deyə səmərəli şəkildə danışmağa imkan verir. Nəticədə heç bir vergiyə cəlb edilmiş hədiyyələr verilməmişdir.
Hədiyyələr bölüşdürmə Daxili İnkişaf Məcəlləsinin ümumi təsviridir, lakin mükəmməl hüquqi və qanuni bir hədiyyə vergisi variantdır.
Digər bir variant - ömürlük azaddır
Daxili gəlir kodu də hədiyyə vergilərindən ömürlük azadlıq təmin edir. Yenə bir nümunə olaraq oğlunuza 20.000 dollar hədiyyə edərək və sizin və həyat yoldaşınızın hədiyyəni bölüşməyəcəyini fərz edərək, 5000 ABŞ dolları məbləğində hədiyyə vergisi ödəyəcəksiniz və ya bu tarazlığı ömürlük azadlığa effektiv olaraq ödəyə bilərsiniz.
Ömürlük istisna 2018-ci ildən etibarən olduqca əhəmiyyətlidir. Hədiyyə vergisi ödəmədən ömür müddətində 11,18 milyon dollara qədər pul verə bilərsiniz. Təəssüf ki, hədiyyə vergisi və əmlak vergisi bu azadlığı paylaşır. IRS bu səxavətli deyil.
Oğlunuza illik istisnalar üzərində və ömür boyu ömrün boyu 500,000 dollar hədiyyələr verdiyiniz halda, əmlak vergisi azadlığınızı azaldır - sizin əmlakınız ölümü dövründə əmlak vergisi ödəyir.
500.000 dollardan çıxarsanız, öləndə əmlakınızı vergilərdən qorumaq üçün yalnız 618.100 dollar qalacaqsınız. Bu ömürlük azadlıq inflyasiya üçün endekslenir və hər il dəyişə bilər.
Bir şəkildə, bu paylaşılan azad istəklidir. Xatırladaq ki, hədiyyə vergisinin arxasında olan bütün ideyalar zəngin şəxslərin ölümündən sonra əmlak vergisindən qaçmaq üçün ölümdən öncə əmlaklarını vergilərdən azad etmələrinə mane olmaqdır.
ABŞ vətəndaşları olmayan həyat yoldaşlarına hədiyyə
ABŞ vətəndaşı olan yoldaşlara verilmiş hədiyyələr üçün məhdudlaşdırıla bilməyən evlilik imtiyazından fərqli olaraq, vətəndaş olmayan ər-arvadlara hədiyyələr məhduddur. ABŞ vətəndaşı olmayan bir şəxsin həyat yoldaşı tərəfindən hazırlanan vəsaitlər 2018-ci ilədək 152 min ABŞ dollarını keçdikdə vergiyə cəlb edilir.
2009-cu ildən 2018-ci ilə qədər qeyri-vətəndaşlar üçün hədiyyələr üçün xüsusi məhdudiyyətlər aşağıdakılardır:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014-cü il
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
IRS 709 formu nə vaxt verilir?
IRS Form 709, vergiyə cəlb edilmiş hədiyyələr verdiyiniz ildən sonrakı ilin 15 apreli və ya əvvəlində verilir. Fərdi mənfəət vergisinin qaytarılması üçün avtomatik olaraq altı ay uzadılmasını tələb etmək üçün IRS Form 4868 faylını vermək məcburiyyətində olduğunuzu görürsəniz , bu forma da IRS Form 709 faylını vermək zamanı genişləndirir.
Şəxsi geri qayıtmaq üçün vaxtı uzatmaq zorunda deyilsinizsə belə, IRS Form 889 faylını IRS Form 709 üçün avtomatik olaraq altı aylıq bir uzatma almaq üçün hələ də IRS Formu göndərə bilərsiniz.
Dosyalama Formu 8892, hediyeinizi ömürlük muafiyetinize kadar yapışmayacaksanız varsayılarak, borcunuz olabilecek bir hediye vergisi ödemek üçün vaxt uzatmaz. Əgər varsa, bu Formu 709'da göstərməlisiniz. Xahiş etməyin, IRS sizin üçün bütün ömür boyu hədiyyələrinizi təqib edəcəkdir.
Yıl müddətində etdiyiniz hədiyyələr 709-cu Formada IRS-ə bildirilməlidir, 15 aprel tarixindən əvvəl əmlak planlaşdırma və ya mühasiblə məsləhətləşin.