İllik istisna hədiyyə nədir?

İllik istisna hədiyyələri vergiyə cəlb olunan əmlakın dəyərini azalda bilər

Hər il sonunda mən öz yaxınlarınıza "illik əmlak planlaşdırma" hədiyyələrini verməyə hazır olan müştərilərdən zənglər alıram. Bu, ümumiyyətlə, illik hədiyyə vergisini istisna etməyən məbləğdə ailə krediti üzrə nağd pul, səhmlər, istiqrazlar, daşınmaz əmlakın bölmələri və ya bağışlayan borclar daxildir. Ancaq illik istisna hədiyyə nədir?

İllik Hərəkət Hədiyyəsinin tərifi

İllik istisna hədiyyəsi sadəcə federal hədiyyə vergilərindən illik istisna olmaqla uyğun bir hədiyyədir.

Bu məbləğ hər il IRS tərəfindən gəlir proseduru vasitəsilə müəyyənləşdirilir və adətən növbəti ilin noyabr ayının əvvəlində dərc edilir. 2012-ci ildə hədiyyə vergilərindən federal istisna $ 13,000 olub, 2013-cü il üçün istisna 14 min ABŞ dolları, istisna isə 2014-cü ildə 14 min dollar qalacaq.

İllik istismar işlərinin necə aparıldığı

Beləliklə, illik istisna işi necə keçirilir? Hər bir şəxs hədiyyə üçün ayrı ayrı illik istisna məbləği verilir və onlar bu müddət ərzində məhdudiyyətsiz sayda (ailə üzvləri və qeyri-ailə üzvləri kimi) verə bilərlər. Evli cütlər illik istisna məbləğlərini birləşdirə bilərlər, amma ər-arvad arasındakı hər hansı hədiyyələr Form 709-da, Amerika Birləşmiş Ştatlarının Hədiyyə (və Generation-Skipping Transfer) vergi qayıdışında İRS-ə bildirilməlidir.

Bundan əlavə, ABŞ vətəndaşı olan bir həyat yoldaşına hədiyyələr verilmişdir, lakin ABŞ vətəndaşlığı olmayan bir ərinə verilmiş hədiyyələr 2010-cu il üçün 134.000 ABŞ dolları olan illik istisna məbləğinə malik olsa da, 2011-ci il üçün $ 136,000, 2012-ci il üçün $ 139,000, 2013-cü il üçün 143,000 ABŞ dolları və 2014-cü il üçün 145,000 dollar.

İllik istisna Hədiyyəin nümunəsi

Bir nümunə illik istisnaların necə işlədiyini izah etməyə kömək etməlidir:

Deyək ki, 2014-cü il ərzində siz, həm də ABŞ vətəndaşı olan həyat yoldaşı, aşağıdakı hədiyyələr əldə edin:

1. Dekabr ayında oğlunuza 5,000 dollar, dekabr ayında isə 5 min dollar verdiniz.
2. Sizin həyat yoldaşı, qızı Betti, mart ayında 10,000 və dekabrda isə 10,000 dollar verir.

1. İyun ayında yeğeniniz Susie'ye 2,000 dollar verirsiniz.
2. Dekabr ayında həyat yoldaşına 50 min dollar dəyərində bir almaz zəngini verdiniz.
3. Sizin həyat yoldaşı dekabr ayında $ 50,000 dəyərində nadir şərab bir şüşə verir.

Yəni, siz və həyat yoldaşı 2014-cü il üçün illik istisna hədiyyələrinizə necə qoşulacaqsınız?

2014-cü ildə ümumi hədiyyələr 62 min dollar təşkil etmişdiniz, amma xoşbəxtlikdən sizin üçün hər il illik istisna hədiyyələri və ya qeyri-məhdud nikah kəsilməsi kimi qiymətləndirilməkdədir: Bob üçün illik 10.000 ABŞ dolları illik istisna olmaqla, Susie üçün ümumi $ 2,000 illik istisna və həyat yoldaşı üçün cəmi 50.000 ABŞ dolları məbləğində məhdudlaşdırma tələb edir.

Digər tərəfdən, həyat yoldaşı 2014-cü ildə 70.000 ABŞ dolları dəyərində hədiyyələr qazanmışdır ki, bu da illik istisna hədiyyələri kimi qəbul edilə bilər və ya ola bilməz: Betty üçün 20.000 ABŞ dolları illik istisna sərhədi 14.000-dən çoxdur, buna isə 50.000 ABŞ dolları məhdudiyyətsizdir ailə qurmaq.

Büttəyə təxminən 20,000 dollar xərcləyib? Ona verilən 20.000 ABŞ dollarından 6000 ABŞ dolları vergiyə cəlb edilmiş bir hədiyyə olaraq qəbul edilə bilərmi? Bu, iki amildən asılı olacaq - (1) pulun çıxdığına dair hesab (lər) necə adlandırıldı və (2) hədiyyələrinizi həyat yoldaşınızla bölüşdürməyə razı olub-olmadınızmı.

Əgər Betty-ə hədiyyələr sizin və həyat yoldaşınızın adına yazılmış birgə hesabdan gəlsə, onda hər biriniz Betty-ə 14,000 dollar verə bilərsən, hədiyyələr vergiyə cəlb olunmayacaq.

Digər tərəfdən Betty üçün hədiyyələr həyat yoldaşınızın yeganə adından bir hesaba gəlsə, onda siz və həyat yoldaşınız hədiyyəni Betty-yə bölmək istəmədiyinizi qərar verməlidirlər. Betty-nin hədiyyəsini bölüşməklə razısınızsa, onda ümumi 20.000 ABŞ dolları illik istisna hədiyyə kimi qəbul olunacaq, lakin siz və həyat yoldaşı ilə bölüşdürülmüş hədiyyəni yuxarıda müzakirə olunduğu kimi Form 709 istifadə edərək IRS-ə bildirməlisiniz. Əgər həyat yoldaşınızla Betty-nin hədiyyəsini bölüşməyə razı deyilsinizsə, həyat yoldaşı Form 709 vasitəsilə 6,000 ABŞ dolları vergi tutulan hədiyyəni IRS-ə bildirməlidir.

Vergiyə qoşulan hədiyyələr etdiyinizi necə müəyyənləşdirə bilərsiniz

Aşağı xətt - il ərzində vergiyə cəlb edilmiş hədiyyələr verdiyinizə və ya vermədiyinə əmin deyilsinizsə, onda əmin olmanız üçün mühasibinizə və ya vergi və ya əmlak planlaşdırma vəkilinə müraciət edin.