Evli cütlərə əmlak vergisinin planlaşdırılması
Beləliklə ABC Trust planlaşdırma necə işləyir?
Ənənəvi AB Təhlükəsizliyi Planlaşdırma Anlaşma
ABC Trust sisteminin necə işlədiyini anlamaq üçün ilk növbədə AB Təminatı sisteminin necə işlədiyini anlamaq lazımdır.
Bir ailənin bir AB Əmanət planı varsa, ilk həyat yoldaşının ölməsi ilə federal əmlak vergisi azadlığına bərabər miqdarda B Təhlükəsizliyi fonunda maliyyələşdiriləcək və bu miqdarda bir şey A Trust'a maliyyələşdiriləcək. Bu nədir? Ölən həyat yoldaşı sonradan öləcəksə, B Trust-in tərk etdiyi həyatın qalan həyat yoldaşı əmlakında vergiyə cəlb edilməyəcəyinə görə ölən həyat yoldaşının federal əmlak vergisi istisnasını istifadə edir. Sağ qalan həyat yoldaşı daha sonra uşaqlara və ya digər faydalanıcılara öz federal əmlak vergisi azadlığına bərabər miqdarda ayrılacaq, beləliklə evli cütlərin əmlak vergisindən azad olan federal əmlak vergisi istisnasından iki dəfə keçməsinə imkan verəcəkdir.
Amma A Trust-da tərk edilmiş aktivlərə nə gəlir?
Bu əmlaklar qalan həyat yoldaşı əmlakının bir hissəsi kimi vergiyə cəlb edilsə də, vergi ödənişi sağ qalan həyat yoldaşı vəfat etdikdən sonra təxirə salınıb.
Bir nümunə: Joe və Mary 12 milyon dollar dəyərindədir və Joe 2013-ci ildə vəfat etdikdə onun ayrı adı və ya Revocable Living Trust -də 6,25 milyon dollar var və onun Əmlak Planı AB Təhlükəsizliyi planını ehtiva edir.
Bu həqiqətlərə əsasən, 5.25 milyon dollar Joe's B Trust-a daxil olacaq və 1 milyon dollar Joe-nin A Trust-a daxil olacaq, həm də Mary faydası üçün və heç bir federal əmlak vergisi Joe ölümü ilə nəticələnəcək. Bunun əvəzində, Meri daha sonra öldükdən sonra B Trust vergiyə cəlb edilməyəcək, çünki Joe əmlak vergisi istisnasını istifadə edir və yalnız A Trust'ta qalan şeylər Məryəm əmlakının bir hissəsi kimi vergiyə cəlb ediləcək.
Dövlət Death Tax Gap və ABC Trust Planlaşdırma istifadə daxil edin
Yuxarıda göstərilənləri istifadə edərək, Joe və Məryəm federal əmlak vergisi ilə yanaşı ayrı dövlət əmlakı vergisini yığan və yalnız 2013-cü ildə 1,25 milyon ABŞ dolları dövlət azadlığını təklif edən Tennessee şəhərində yaşasa nə olardı? Joe vəfatından sonra 5.25 milyon dollar B Trust və 1 milyon dollar A Trust'a daxil edilməli, lakin B əmanətinə maliyyələşdirilən məbləğ 1.25 milyon ABŞ dolları məbləğində olan Tennessee əmlak vergisi istisnasından çox olduğundan, bir Tennessee əmlak vergisi hesabatı olacaq Joe ölməsindən sonra təxminən 498,750 dollar. Beləliklə, 5,25 milyon dollar B Trust-a daxil olacaq və yalnız 501 250 ABŞ dolları A Trust-a daxil olacaq.
Lakin, Joe və Məryəmin əmlak planı ABC Trust sistemindən istifadə etmək üçün tərtib edildikdə, əvəzinə Joe əmlakı aşağıdakı kimi bölünəcəkdir:
- 1.25 milyon dollar B Trust - dövlət və federal məqsədlər üçün azad olunacaq
- 4 milyon dollar federal məqsədlər üçün azad olan C Trust-state QTIP-yə daxil olacaq
- 1 milyon dollar A Trust - dövlət və federal QTİP-ə daxil olacaq
Beləliklə, ABC Trust planı Joe ölümü zamanı heç bir Tennessee və ya federal əmlak vergilərinə səbəb olmayacaq.
ABC Trust Planlaşdırma C Trust nədir?
Yuxarıda təsvir edildiyi kimi, B Trust, Tennessi dövlət əmlakının vergi istisnasını 1 milyon dollar tutacaq, C Trust, Tennessee əmlak vergisi istisnası və 4 milyon dollarlıq federal əmlak vergisi istisnası arasındakı fərqi tutacaq və A Trust'ta qalanları tutacaq. Beləliklə, C Təhlükəsizliyi, Tennessi və federal əmlak vergiləri arasındakı 4 milyon dollar boşluğuna həm də Tennessi və federal əmlak vergilərinin ödəməsini təsirli şəkildə qorumuşdur, qalan həyat yoldaşı öləndən sonra isə hələ də 5.25 milyon ABŞ dolları olan federal əmlak vergisi azadlığını saxlayır nəsil.