Bir malın satdığınızdan az bir şey satdığınız zaman bir zərər meydana gəlir
Kapital zərərləri Transaction səviyyəsində sermaye qazanır
Gəlin, keçən il iki sərmayə satdınız.
Bir səhməni 850 dollar aldınız, daha sonra 1000 dollar satdınız, buna görə 150 dollar mənfəət əldə etdiniz. Siz başqa bir şirkətdə $ 800-də səhm aldınız və daha sonra 750 dollara satdınız. Bu ikinci investisiya üçün 50 dollar itirdiniz.
İkinci əməliyyatlardakı itki, ilk əməliyyatlar üzrə qazancınızdan çıxılır, belə ki, bu iki əməliyyatdan vergi tutulan gəlir $ 100, ya da $ 150-dan az $ 50 olur. İkinci investisiya satışından yaranan 50 dollarlıq zərər, ilk investisiya satışından əldə etdiyi mənfəəti azaldıb və ya qarşılayıb.
Məsələn: Kapitalın zərərləri əməliyyat səviyyəsində səmərəliliyin qazanılması ilə bağlıdır | |||||
Mülkiyyətin təsviri | Tarix əldə edildi | Satılmış tarix | Məhsullar | Maliyet və ya digər əsas | Qazanc və ya (zərər) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Vergiyə tabe olan mənfəət | 100 | ||||
Səmərrəlmə zərərləri eyni Holdinq dövrünün sermaye gəliri
Buradan bir az daha mürəkkəb olur, çünki kapital mənfəətindən əldə edilən gəlir müxtəlif dərəcələrdə vergiyə cəlb olunur, çünki aktivi nə qədər müddət saxlayırsınız.
Yuxarıda göstərilən satış diaqramı qısamüddətli mənfəətdir. Bir il və ya daha az mülkiyyətə malik olan aktivlər qısamüddətli holdinqlərdir və qısamüddətli investisiyalardan əldə edilən gəlirlər 2018-ci ilədək 10 faizdən 37 faizə qədər vergi dərəcələrində vergiyə cəlb edilir. Ancaq yalnız ən çox işləyənlər 35% vergi dərəcəsini ödəyirlər.
Əgər bir ildən çox müddətə öz səhmləriniz varsa, bu uzunmüddətli holdinq olacaqdır.
Uzunmüddətli investisiyalardan əldə edilən gəlirlər sıfır, 15 və ya 20 faiz dərəcələrində vergiyə cəlb edilir. Yenə də, yüzdə 20 nisbət yalnız ən yüksək qazananlara təsir edir.
Qısamüddətli əməliyyatlardakı bütün mənfəət və zərərlər gəlir məbləği mənfi olduqda qısa müddətli mənfəət və zərərin xalis məbləğini tapmaq üçün birləşdirilir. Uzunmüddətli mənfəət və ya zərərin xalis məbləğini tapmaq üçün eyni zamanda uzunmüddətli əməliyyatların bütün mənfəətləri və zərərləri birləşdirilir.
Qarışıq, bu iki qaydalar bir-birinə uyğundur:
- Qısa müddətli əməliyyatlar üzrə zərərlər qısamüddətli mənfəətdən qısamüddətli mənfəət və zərərin xalis məbləğinə gətirib çıxarır.
- Uzunmüddətli əməliyyatlar üzrə zərər uzunmüddətli mənfəətdən çıxılır və uzunmüddətli mənfəət və ya zərərin xalis məbləğinə səbəb olur.
İndi deyək ki, cari ildə bitən dörd əməliyyat var. İki qısamüddətli holdinq dövrü var, ikisi isə uzunmüddətli holdinq dövrlərinə malikdir. İndi vəziyyət belə pozulacaq:
Nümunə: Sermaye itkiləri eyni səhmdar kapitalının səmərəliliyinə necə təsir edir? | |||||
Mülkiyyətin təsviri | Tarix əldə edildi | Satılmış tarix | Məhsullar | Maliyet və ya digər əsas | Qazanc və ya (zərər) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Vergiyə tabe olan xalis qısamüddətli gəlir | 100 | ||||
200 q QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9,000 |
Vergiyə tabe olan uzun müddətli xalis mənfəət | 4,000 | ||||
Ümumi kapital zərərləri
Qısa müddətli qazanımlar və zərərlər və uzunmüddətli mənfəət və ya zərərlər birlikdə əlavə olunduqda itkisi ilə nəticələndiğinde, digər gəlirlərinizə qarşı çıxa biləcək ümumi zərəriniz varsa və səmərəliliyin zərərlərinin ümumi miqdarı daha çoxdur səmərəliliyin ümumi gəlirlərindən daha fərqli olsa da, fərqi azaltmaq olar, baxmayaraq ki, nə qədər itkiyə yol verə biləcəyinizi və bunu edə bilərsiniz.
Deyək, 1000 dollarlıq xalis qısamüddətli qazancınız və 500 dollarlıq uzun müddətli xalis zərəriniz var. Uzunmüddətli zərər, qısa müddətli gəlirləri azaldır, belə ki, yalnız 500 dollarlıq müsbət gəlir vergisi verilir.
Əgər qısa davamlı zərəriniz $ 2,000 olan və 3,500 dollarlıq bir uzun müddətli xalis mənfəətiniz varsa, qısa müddətli zərər uzunmüddətli mənfəəti azaldacaq, beləliklə, yalnız 1500 dollar müsbət gəlir vergisi veriləcək.
Nəhayət, 2000 dollar həcmində qısa müddətli bir zərər və 2,000 dolları olan net uzunmüddətli zərər varsa, qısa müddətli zərər və uzunmüddətli itkilər ümumi zərərin 4,000 dollarını birləşdirəcəkdir.
Bu, vergi bəyannaməsi üzrə digər gəlirləri azaltmaq üçün istifadə edilə bilən məbləğdir.
Ümumi zərərlər üzrə məhdudiyyətlər
Başqa gəlirlərinizə qarşı xalis kapital zərərlərində ildə $ 3,000-a qədər endirilə bilərsiniz. Xalis zərərlər bu məbləği aşsa, qalan hissələr sonrakı illərə keçirilə bilər. Bu $ 3,000 məhdudiyyət tek, məişət başı, birgə ərizə verilməsi və ya dul qadın / dul qadının statusunu istifadə edən vergi ödəyicilərinə aiddir. Ayrı-ayrı ərizə verən evli şəxslər xalis kapital zərərləri üzrə adam başına 1500 ABŞ dolları ilə məhdudlaşır.
İndi beş əməliyyata sahib deyirik:
Məsələn: Ümumi zərərlər necə işləyir? | |||||
Mülkiyyətin təsviri | Tarix əldə edildi | Satılmış tarix | Məhsullar | Maliyet və ya digər əsas | Qazanc və ya (zərər) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Net qısamüddətli mənfəət və zərər | 100 | ||||
200 q QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
Net uzunmüddətli mənfəət və zərər | -4,000 | ||||
Ümumi xalis kapital zərər (qısamüddətli gəlir + uzunmüddətli zərər) | -3,900 | ||||
Bu il digər gəlirlərə qarşı çıxılan məbləğ | 3,000 | ||||
Kapital zərərinin miqdarı gələn ildir keçirilir | 900 | ||||
Taşıma zərərləri qısamüddətli və ya uzunmüddətli olaraq öz xüsusiyyətlərini saxlayır
544-cü il tarixli İRS-ə əsasən, "... Bir itkini daşıyarkən, orijinal xarakterini uzunmüddətli və ya qısamüddətli olaraq saxlayır. Qısa müddətli zərərlərə növbəti vergi ilinə keçirən qısa müddətli itki əlavə olunur bu il baş verən uzunmüddətli itki, növbəti il vergi ilinə keçirən uzunmüddətli itki, o ildə baş verən uzunmüddətli itkilərə əlavə edilir. Gələn il keçir ki, uzunmüddətli bir kapital itkisi o ilin uzunmüddətli mənfəətlərini azaldır qısamüddətli qazanmalarından əvvəl.
"Hər iki qısamüddətli və uzunmüddətli zərəriniz varsa, qısa müddətli zərərlər əvvəlcə icazə verilən səmərəliliyin zərərin çıxılmasına qarşı istifadə olunur. Əgər qısamüddətli itkiləri istifadə etdikdən sonra, səmərəli zərər itkisinə limitə çatana qədər uzunmüddətli zərərlərinizi istifadə edin. "
Yuma Satış Qaydası
Zərərlə səhm satmağınızdan əvvəl və ya sonra 30 gün ərzində əhəmiyyətli dərəcədə eyni səhm və ya qiymətli kağızlar alırsanız, zərərlər " yuma satış qaydası " olaraq bilinir. Başqa sözlə, bütün zərərə görə iddia edə bilməzsiniz.
XYZ şirkətində səhminizi martın 31-də itirməyinizi xahiş edirəm. Bu tarixdən 30 gün əvvəl XYZ şirkətində səhm satın alsaydınız və ya bu tarixdən 30 gün keçdikdən sonra eyni səhmləri satın aldıysanız, yuma satış vəziyyəti var.
Bu misalda, yuma satış müddətiniz 1 mart və ya 30 gün əvvəl, 30 apreldən 30 günə qədərdir. Bu müddət ərzində hər hansı bir yerdə XYZ səhmdarını satın alsaydınız, 31 Mart satışından zərərin tam məbləğini tələb edə bilməyəcəksiniz. Bunun əvəzində, zərər məbləğini götürməlisiniz və satın aldığınız yeni səhmlər əsasında xərclərinizi əlavə etmək lazımdır.