IRS, 2011-ci ildə başlayan bəzi kapital mənfəət vergisi formalarını tweaked
IRS, 2011 vergi ili ərzində səhmlər, istiqrazlar, qarşılıqlı fondlar və bənzər investisiyalardan kapital mənfəət və zərərləri hesabat üçün yeni bir vergi formasını yayımladı.
İnvestisiya əməliyyatları artıq Form 8949, Satış və digər Sərmayə Aktalarının Tövsiyələri haqqında məlumat verilir. IRS, Form 8949-a uyğunlaşdırmaq üçün D və Form 1099-B- i də dəyişdi.
Fövqəladə İqtisadi Stabilizasiya Aktı
Konqres, 2008-ci ildə brokerlərin sərmayəçilərə və IRS-ə Form 1099-B-də investisiya mallarının dəyəri əsasını bildirməsini tələb edən Fövqəladə İqtisadi Stabilizasiya Aktını qəbul etdi. Tədqiqatda, brokerlərin satış qiymətləri ilə yanaşı, qiymətli hesabat verərək, fərdi vergi ödəyicilərinə yüklərini azaltmaq məqsədi daşıyırdı. Vergi hesabat prosesini asanlaşdırmaq olardı.
Form 1099-B
Broker firması 1099-B Formalarını investorlara və IRS-ə göndərir, səhm və ya investisiya fondları kimi investisiya məhsullarını satışa təqdim edir. EESA-dan əvvəl, 1099-B yalnız satma tarixi və satış gəlirləri kimi investisiyanın satışı haqqında məlumat vermişdir.
Vergi ödəyiciləri, satınalma tarixini və satınalma qiymətini Schedule D-də və onların vergi bəyannamələrində hesabat verərkən təqdim etməlidirlər.
Bir çox broker artıq illik hesabatlarına əlavə məlumatlar kimi mənfəət / zərər hesabatlarını vermişdi, lakin brokeri bu məlumatları təmin etməsi tələb olunduqda, 2011-ci ildəki 1099-B başlanğıcına əsaslanan qiymət məlumatları birbaşa daxil edilmişdir.
Brokerlər, 2011-ci ildən etibarən əldə edilmiş səhmlərə, 2012-ci ildən etibarən alınmış dividend reinvestment planında qarşılıqlı fond və səhmlər və 2013-cü ildən etibarən əldə edilmiş bütün digər investisiya məhsulları üçün əsaslı xərc təmin etməlidirlər.
IRS 1099-B Formasını əhəmiyyətli dərəcədə düzəldib, bu əsaslandırılmış hesabatların hazırlanmasını asanlaşdırır və D planı bütün sermaye qazanma əməliyyatlarının xülasəsi kimi fəaliyyət göstərir. Fərdi investisiya satışları Form 8949-a aiddir.
Form 8949
İnvestisiya satış əməliyyatları üç kateqoriyadan birini təşkil edir:
- Maliyyəyə əsaslanan qiymətli kağızların satışı
- Heç bir ödəniş bazası olmayan təmin edilməyən qiymətli kağızların satışı
- 1099-B saylı investisiya aktivlərinin satışı
Form 8949 bu təsnifatı əks etdirir. Hər bir əməliyyat növü üçün ayrıca Form 8949 tələb olunur, formanın üstündə göstərilən müvafiq onay qutusu. Form 8949, birinci səhifəyə qısa müddətli əməliyyatlara və ikinci səhifədəki uzun müddətli əməliyyatlara malik iki səhifəyə bölünür.
Bir Form 8949 qiyməti əsas təmin olunduğu kapital mənfəətlərini və zərərlərini bildirəcəkdir - 1 nömrəli qısamüddətli əməliyyatlar A-lər və 2-ci səhifədə göstərilən uzunmüddətli əməliyyatlar.
Fərdi form 8949 təqdim edilməmiş sərbəst qazanc və zərərləri hesablamaq üçün tələb olunacaq. B-qısamüddətli əməliyyatlar 1-də göstərilmişdir və 2-ci səhifədə göstərilən uzunmüddətli əməliyyatlarla. Bəzi Form 8949-da kapital Form 1099-B-nin alınmadığı mənfəət və zərərlər - C
Bunun getdiyini görürsən. Bir vergi ödəyicisinin hər bir çek üçün bir, iki və ya üç Forma 8949, birinə sahib olması mümkündür. Bu ayrı formalar 8949-dan olan cəmi Schedule D-də ümumiləşdirilmişdir. D planının strukturu Form 8949-ın strukturunu əks etdirir.
Çətin D
Form 8949 indi Schedule D' nin əvvəlki versiyasında olmayan iki sütun var. Bu, "kod" və "S mənbəsi" hesabatını "qazanmaq və ya itirmək üçün düzəlişlər" hesablamaq üçün B Sütunu daxildir. Sütun B kodları, bir əməliyyatın, bir yuma satışı, bir hissəsi 1202 qazancı, kiçik bir iş fondunun mənfəəti, əsas evin satılması və ya əsas məlumat olduğu təqdirdə, bir növ xüsusi bir müalicəyə malik olduğunu göstərmək üçün istifadə olunur broker tərəfindən səhvdir.
Vergi ödəyiciləri, F sütununda broker tərəfindən bildirildiyi kimi, hesabat əsasında hesabat verərək müəyyən bir əməliyyatın dəyəri əsasını düzəldə bilər və S
Öz qeydlərinizi saxlayın
Brokerlər tərəfindən xərclərin əsaslandırılması hesabatı vergi ödəyicilərinin öz qeydlərini saxlamağa ehtiyacını tam və tamamilə aradan qaldırmaz, çünki əsas hesabat yalnız bu dəyişikliklər edildikdən sonra baş verən yeni əldə olunmuş səhmlərə tətbiq edilir. Əgər 2011-ci ildən əvvəl səhmləri satın alsanız, 2012-ci ilədək qarşılıqlı fondun səhmləri və ya 2013-cü ilədək olan istiqrazlar bu aktivlər əsasında hesabat verməyəcəkdirsə, Form 1099-B-də bildirilməyəcək. Bu məlumat ehtimal ki, digər hesabatlarda və ya məlumatlarda, məsələn, brokerlik hesabatları, il sonu hesabatları və ticarət təsdiqləri kimi tapılacaq.