Ölən həyat yoldaşının istifadə olunmayan əmlak vergisi istifadəsindən istifadə etmək
Əmlak Vergisi İstisnasından Taşınabilirlik nə deməkdir?
Əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliyi deməkdir ki, əgər bir həyat yoldaşı vəfat edib və onun 5,000,000 dollarından (2012-ci ildə 5,120,000 ABŞ dolları, 2013-cü ildə 5,250,000 ABŞ dolları, 2014-cü ildə 5,340,000 ABŞ dolları və 2015-ci ildə 5,430,000 ABŞ dolları) federal əmlak vergisi istisnasından tam istifadə etməsə, o zaman sağ qalan həyat yoldaşı istifadə edilməmiş azadlığı seçmək və həyat yoldaşı həyat yoldaşının öz azadlığına əlavə etmək üçün seçki edə bilər.
Nə böyük bir anlayış, doğru? Tarixdə "AB Təhlükəsizliyi" sisteminin taşınabilirlik seçkilərinin nə olduğunu etmək üçün nəzərdə tutulduğunu unutmayın. Bir AB Əmlak planı planında, ilk həyat yoldaşı vəfat etdikdə, onun əmlakı və ya əmlakı federal əmlak vergisi istisna olmaqla bərabər olan iki ayrı güvəyə bölünəcəkdir (bu "B Trust" dir) və azadlığı aşan məbləğ (bu "A Trust"). (Qeyd edək ki, mərhumun həyat yoldaşı əmlakının dəyəri əmlak vergisi istisnasından artıq olmadıqda, yalnız "B Trust" in yaradılmasına və maliyyələşdirilməsinə ehtiyac duyulur.) Ölən həyat yoldaşının əmlakını iki hissəyə bölməklə AB Təhlükəsizliyi planı həyat yoldaşı öləndən sonra vərəsələrə pulsuz vergi vergisi vermək üçün B Trust.
Və sağ qalan həyat yoldaşı onların əmlak dəyərinə tətbiq edilə biləcək əmlak vergisi azadlığına malik olduğundan, AB Təhlükəsizliyi planı evli bir cütə federal əmlak vergilərindən azad olan federal əmlak vergisi istisnasından iki dəfə keçməyə imkan verəcəkdir. (Qeyd: Ayrı dövlət əmlak vergisi toplayan bəzi dövlətlərdə AB Təhlükəsizliyi planlaşdırma yerinə "ABC Trust" planlaşdırması lazımdır.)
Əmlak vergisi azadlığının taşınabilirliğinin tətbiqi ilə birlikdə, evli cütlüklər, həm də ərlərdən əmlak vergisi istisnalarından faydalanmaq üçün AB Təhlükəsizliyi planını istifadə etməməlidirlər.
Taşınabilirlik nümunəsi
Bob və Sally evli və Bob 2011-ci ildə vəfat edib və yalnız 5,000,000 ABŞ dolları vergi vergisi istisna olmaqla 3,000,000 ABŞ dolları dəyərində istifadə edərsə, Sally Bobin istifadə edilməmiş 2,000,000 dollar məbləğində istifadəsini almaq və əmlak vergisi azadlığına əlavə etmək üçün seçə bilər. Sally, ömür boyu hədiyyələr üçün əmlak vergisi istifadəsindən heç birini istifadə etmədiyini və taşınabilirlik seçimi etməyəcəyini fərz etsək, Sally 2013-ci ildə 7,250,000 ABŞ dolları azadlığa sahib olacaq (Bob istifadə edilməmiş 2,000,000 dollar azadlığı və Sally-nin 5,250,000 dollar azadlığı = 7,250,000 ABŞ dolları azadlığı).
Doğru Taşınabilirlik Seçimini Nasıl Yapacaksınız?
Beləliklə, Sally seçkilərin Bob istifadə edilməmiş əmlak vergisi istifadəsini istifadəsi ilə bağlı necə davranır? Həyat yoldaşı həyat yoldaşı həyat yoldaşı tərəfindən istifadə edilməmiş əmlak vergisi istisnasını istifadə etmək üçün seçimi düzgün bir şəkildə keçirməsi üçün, həyat yoldaşı həyat yoldaşı IRS Form 706 , Amerika Birləşmiş Ştatları Əmlak (və Generation-atlama Transfer) vergi qayıtma vaxtında olmalıdır. Forma 706 ölmüş həyat yoldaşının ölüm tarixindən etibarən doqquz ay əvvəl və ya ondan əvvəl; ancaq, avtomatik olaraq altı aylıq bir uzadılmasını İRS Formu 4768-də verilməsi tələb oluna bilər, Forma görə tarixdə və ya əvvəllərindən əvvəl və ya əvvəlcədən ödənişli ABŞ Mülkiyyəti (və Generation-atlama köçürmə vergisi) 706.
Qeyd: 2012-ci il 17 fevral tarixində İRS 2012-21-ci ildönümünü açıqlayıb ki , bu da bəzi əmlaklar üçün taşınabilirlik seçimi ölümündən sonra 15 ay müddətində həyata keçirilə bilər, baxmayaraq ki, sağ qalan həyat yoldaşı vaxtında 4768 formasını təqdim etməyib.
Əmlak Vergisi İstisnasının Taşınabilirliğinin Gələcəyi nədir?
TRUIRJCA-nın müddəaları 31 dekabr 2012-ci il tarixində bitməsinə baxmayaraq, ATRA-nın müddəaları taşınabilirliyi evli cütlərə daimi bir seçim etdi. Əlbəttə ki, Vaşinqtonun "daimi" hala gətirən bir şey dəyişməlidir ki, qərar qəbul olunana qədər qalıcıdır.