İnvestisiya əməliyyatları üzrə kapital zərərləri təxirə salına bilər
Ancaq investisiyadan yaranan bir kapital itkisi , bəzi hallarda sonrakı tarixə təxirə salınmağa başlaya bilər. Bir investor, orijinəni bir zərərlə satdıqdan və ya sonra 30 gün ərzində eyni və ya əhəmiyyətli dərəcədə eyni təhlükəsizliyi geri alsa, yuma satış qaydası deyilən bir şey oynanır.
Yuma Satışının Bir Nümunəsi
Joe, XYZ fondunun 50 səhmini 500 dollar dəyərində vergi verən bir broker hesabına malik olduğunu varsayalım, çünki hər səhmə üçün 10 dollara başa gəldikdə fond alıb. 31 iyulda fond səhmə yalnız 5 dollar dəyərindədir və bütün 50 səhm satır. 250 dollarlıq bir kapital itkisi istehsal edir.
Əgər Joe satışdan 30 təqvim günü ərzində və ya 30 təqvim günü müddətində XYZ-də yeni səhmlər alırsa, bu yeni, əvəzedici səhmləri satana qədər onun kapitalı təxirə salınır.
Satış qaydasını yuyun
Yuma satışı iki əməliyyatdan ibarətdir: Bir investisiya zərərlə satılır və üç alış əməliyyatlarından biri satış tarixindən 30 gün əvvəl və ya sonra baş verir:
- Birbaşa eyni səhm və ya qiymətli kağızların alınması və ya əldə edilməsi
- Əslində eyni səhm və ya qiymətli kağızlar satın almaq üçün müqavilə və ya satın alma
- Fərdi pensiya hesabınız üçün əsasən eyni səhm satın alın.
Yuma satışı qaydaları bir adamın bir sərmayə satması halında və bu adamın həyat yoldaşı və ya onunla əlaqəli bir şirkətin yuyulma müddəti ərzində eyni yatırımı satın aldığı təqdirdə tetiklenir.
Yuma satış saatı 61 gündür - Gün X, həmin tarixdən 30 gün əvvəl və bu tarixdən 30 gün sonra.
Əvəzsiz investisiya yatırılana qədər zərərin təxirə salınması
Bir investor, 61 günlük yuma satış dövründə eyni və ya əhəmiyyətli dərəcədə eyni investisiyanı satın alsa, satış əməliyyatından itkin düşür və zərərin miqdarı dəyişdirilən investisiyanın dəyərinə əlavə edilir. Əvəzli investisiyanın nəhayət satıldığı bir sonrakı günə qədər zərərin təxirə salınması funksiyası. Əvəzli investisiya də icazəsiz zərər kimi eyni saxlama müddətini saxlayır.
Xatırladaq ki, Joe, XYZ səhmlərinin 50 səhmini 31 İyulda səhm başına 5 dollara satır və 250 dollar itkisi ilə nəticələnir. İndi səhmdar hər səhmə üçün 6 ABŞ dolları ticarət edərkən avqustun 15-də XYZ fondunun 50 səhmini alır. 15 avqust 61 gün ərzində, belə ki, Joe 250 dollar zərər yuma satışıdır. Bu icazə verilmir və Joe-nun səhmdarlardakı payı 250 dollara artacaq. Joe əvəzli səhmlərdə düzəliş bazası 550 dollardır: 50 x $ 6 + $ 250. Başqa sözlə, Joe-nın 50 x $ 6 və ya 300 ABŞ dolları təşkil edəcək səhmlərindəki əsl bazası 250 dollar məbləğində itkiyə yol verilib. Bu nümunədə, Joe-nin itkisi, əsl səhmlərini satmadan saxladığı kimi, "yuyur".
Yağların satışını 8949 formalı hesabat
Bütün investisiya satışları Form 8949-da təqdim edildikdən sonra D cədvəlində ümumiləşdirilmişdir.
IRS, əməliyyatın sütun (b) kodunda "W" ilə müəyyən edilməsini və xüsusi satış əməliyyatının yuma satışı olduğunda zərərin tənzimlənməsi sütununda (g) bildirilməsini tələb edir. Satışdan əvvəlki düzəlişlər 2011-ci ildən əvvəl düzəlişləri göstərmək üçün satışın altıncı ikinci xəttində verilmişdir.
Maliyet əsasını tənzimləmə
Yuma satış zərərini əvəzləşdirilmiş səhmlərin qiymətinə əlavə etməklə zərər təxirə salınır və əvəzləşdirilən səhmlər satıldığı zaman geri alına bilər. IRS, "Əgər zərərinizin yuma satış qaydalarına görə qadağan edilməsə, yeni səhm və ya qiymətli kağızların qiymətinə icazə verilməyən zərərin əlavə olunmasına gətirin. Nəticədə yeni səhmlər və ya qiymətli kağızlar üçün əsasdır. Bu tənzimləmə zərər endirimini təxirə salır. yeni fond və ya qiymətli kağızların yerləşdirilməsi. Yeni səhmdar və ya qiymətli kağızlar üçün saxlama müddəti satılan səhmlərin və ya qiymətli kağızların müddətini ehtiva edir. "
Eyni və ya əsasən eyni qiymətli kağızlar
İki investisiya eyni olduqda və ya "əhəmiyyətli" olduqda eynidır. Eyni fond, qarşılıqlı fond və ya istiqrazlar ilə məşğul olduğunuz zaman asanlıqla görmək mümkündür. İki investisiya qiymətli kağızının çox olduğu zaman müəyyənləşdirmək bir az çətindir.
Həmin əsas bazar indeksi əsasında pasif idarə olunan indeks investisiya fondları əhəmiyyətli dərəcədə bir-birinə bərabər ola bilər, Kaye Tomas'ı Fairmark.com-da blogunda "əsasən eyni qiymətli kağızlar" ilə xəbərdar edir. Digər tərəfdən, eyni emitent tərəfindən verilən iki istiqrazlar əsasən eyni ola bilməz. Müxtəlif ödəmə tarixləri, faiz dərəcələri və ya digər xüsusiyyətlərə malik istiqrazlar ümumiyyətlə bir-birinə eyni dərəcədə eyni deyildir. "Səhmdar və ya qiymətli kağızların əhəmiyyətli dərəcədə bir-birinə bərabər olub olmadığını müəyyənləşdirməkdə" deyən IRS, "xüsusi hallarda bütün faktları və şərtləri nəzərə almalıyıq".
Yuma Satışları IRA vasitəsilə bir investisiyanın geri alınması ilə tetiklenmiştir
Bir vergiyə cəlb edilən hesabda itkisiz investisiya qoymaq və İRA-nın əsaslı hesabına eyni və ya əhəmiyyətli dərəcədə eyni investisiyaların alınması yuma satışıdır. Əməliyyatın bu növü də sonrakı tarixə təxirə salmaqdan başqa, kapital zərərinin qalıcı itaətinə gətirib çıxaracaqdır.
Yuma Satışlarından necə çəkinirsiniz?
Ümumiyyətlə, yuyulma satışları səmərəliliyinin zərərinin vergi güzəştini qorumaq üçün mümkün olduğu qədər yaxşı yola salınır. 61 günlük yuma müddəti tamamilə eyni yatırımı almadan əvvəl bitdikdən sonra sadəcə gözləmələrindən qaçınmaq olar. Eyni şəkildə həyata keçirilən investisiyalara investisiya etmək istəsəniz, satılan investisiyaya bənzər, lakin əhəmiyyətli dərəcədə eyni olmayan qiymətli kağızlar ala bilərsiniz.
Bir Yuma Satış Mükəmməl ola bilər
Bəzən bir yuma satışına sahib olmağı üstünlük təşkil edə bilər. Səmərəliliyinizi qazanmaq üçün hazırda sərbəst vergi dərəcəsi vergiyə cəlb ediləcəyini görə bilərik ki, bu zaman səmərəliliyin itirilməsi səmərəliliyinin vergi yığımı ilə nəticələnməyəcəyini aradan qaldırır. Daha sonra eyni və ya əhəmiyyətli dərəcədə eyni qiymətli kağızları satın ala bilərsənsə, zərərin başqa bir il üçün daha faydalı olacağı təqdirdə.