Forma 2555-dən istifadə edərək ABŞ vergilərindən xarici əmək haqqını istisna et
ABŞ-dan kənarda işləmək və yaşamaq və ya Bona Fide Resident və ya Fiziki Olma testini yerinə yetirməlisiniz.
Əgər, 2017-ci il vergi ilindən etibarən xarici gəlir qazanmaq üçün 102,100 dollar həcmində istisna etmirsiniz. Dışlama miqdarı hər il dəyişir, tez-tez artmaqdadır.
Bona Fide Residence Testi
Əgər ölkədə "bütün vergi ilini ehtiva edən fasiləsiz dövr" üçün ölkədə yaşasanız, xarici ölkənin "səmərəli sakini" sayılırsınız. Bir vergi ili yanvarın 1-dən dekabrın 31-dəkdir, belə ki, yaxşı yaşayış sığortası testinin seçmə müddəti bir tam təqvim ili daxil etməlidir.
Xarici ölkənin xaricindəki qısa səfərlər və ya məzuniyyətlər səfərlərin qısa olduğu və xarici ölkəyə qayıtmaq niyyətində olduğu müddətcə, nağdsız vəziyyətdə olan bir sakini kimi statusunuzu təhlükəyə salmayacaq. Hətta ABŞ-a qısa səfərlər edə bilərsiniz
Əgər o ölkəyə verilmiş bir bəyanat vermiş olsanız, xaricdəki bir ölkənin nüfuzlu sakinlərindən sayılmırsınız və orada vergi qanunvericiliyinə tabe olmadığınızı müəyyən edən hökumət.
Başqa sözlə, ikiqat dip yoxdur. Sizin gəliriniz həm xarici ölkədə, həm də ABŞ-da istisna edilə bilməz
Gəlir vergisi müqaviləsinə əsasən gəlirlərin xüsusi müdafiəsi sizi sağlam yaşayış sığortası testinə cavab vermir.
Fiziki vəziyyət testi
Hər hansı ardıcıl 12 aylıq dövrdə ən azı 330 tam gün üçün orada olsanız, xarici ölkədə fiziki olaraq qəbul edilirsiniz.
Hər hansı bir sıra xarici ölkədə yaşamaq və işləyə bilərsiniz, lakin bu ölkələrdə ən az 330 tam gün ərzində fiziki olaraq iştirak etməlisiniz. Bir "tam gün" 24 saatdır, belə ki, bir xarici ölkəyə gəliş və gediş günləri ümumiyyətlə fiziki iştirak testinə hesablanmır.
Seçmə dövrü hər ardıcıl 12 aylıq müddətdə baş verə bilər, buna görə də bu qayda bir az daha yumşaqdır və Bona Fide Residence Testindən daha asan cavab verə bilər.
Xarici ölkədə birinci gününüzlə seçmə dövrünə başlamazsınız. 12 aylıq müddətdən istifadə etmək üçün seçə bilərsiniz. Bu, ən çox gəlir çıxarmamızı təmin edən 12 aylıq müddət seçmək azadlığı verir. Xarici ölkədə keçirildiyi hər iki məzuniyyət günü və iş günü 330 günlük ərəfədə görüşmək üçün nəzərdə tutulur. Ölkə xaricinə səyahət, ümumiyyətlə, 330 günlük tələbi təhlükə altına qoymayacaq.
Mənfi şərtlərdən imtina
Həm həqiqi, həm də fiziki vəziyyət testləri üçün minimum vaxt tələbləri istisna edilə bilər, ancaq "müharibə, vətəndaş huzursuzluğu və ya oxşar mənfi şərtlər" səbəbiylə xarici ölkəni tərk etmək məcburiyyətindəsiniz. Əgər bu mənfi şərtlər sizin iqamətgahı kəsməmiş olmadıqda, vaxt tələblərinə cavab verdiyinizi sübut edə bilməli olmalısınız.
Hərəkətin tətbiq olunduğu gəlir növləri
Xarici qazanılmış gəlirlər istisna olmaqla, yalnız bir işçi və ya müstəqil podratçı kimi xidmətlərin göstərilməsindən əldə olunan gəlirlər üçün tətbiq edilir. Kazanılmış gəlir mənfəət, əmək haqqı, peşə haqları və fərdi xidmətlər üçün kompensasiya kimi alınan digər məbləğlər deməkdir. Öz-məşğulluq gəlirləri xarici gəlir qazanmaqdan kənar çıxmaq üçün uyğun ola bilər.
Hansı Vergi gəlirdən çıxarılır?
Xarici qazanılmış gəlirlər istisna olmaqla, federal gəlir vergisindən əldə edilmiş gəlirlər istisna edilmir. Bu müddəadan istifadə etməklə digər gəlir növləri də istisna edilə bilməz. İstisnasız özünü-məşğulluq vergisini , öz-özünə işləyən şəxslərin Sosial Müdafiə və Medicare vergilərində ödəmə mexanizmini azaltmır.
Haqsızlıq vergi hesablamasına necə təsir edir?
Xarici qazandıqları gəlirlərin istisna edilməsini iddia edən vergi ödəyiciləri, istisna edilməmiş olmadıqları halda vergi tətbiq edəcək dərəcədə vergi ödəyəcəklər.
Başqa sözlə, federal mənfəət vergisi ilk olaraq xarici gəlir qazanmış gəlirləri götürməzdən əvvəl ümumi gəlirinizə aid olan gəlir vergisinin məbləğini hesablayaraq hesablanır. Bundan sonra vergini istisna olmaqla xarici gəlir qazanmış məbləğlər hesablanır. Nəticə federal gəlir vergisi borcunuzun məbləğidir. Yardımınıza ehtiyacınız olduqda, Form 1040 -a aid təlimatlarda göstərilən Xarici Qazanılmış Mənfəət Vergi Hesabatından istifadə edə bilərsiniz.
Maksimum istisna
Xarici əmək haqqı və vergi ödəyicisinin hər il istisna edilə biləcəyi məbləğ faktiki xarici gəlir qazanmış gəlirlə və ya illik maksimum dollar həddi ilə məhdudlaşır. Xarici qazanılmış gəlirlər istisna olmaqla, 2006-cı ildən etibarən Daxili Xidmətlər tərəfindən inflyasiya üçün hər il düzəldilmişdir. 2017 vergi ili üçün istisna 102.100 ABŞ dollarıdır. Əvvəlki illərdən gələn xarici gəlirləriniz varsa, məhdudiyyətlər aşağıdakılardır:
| Maksimum Xarici Xarici Nağd Gəlirlər Həll | ||
| Vergi ili | Məbləğ | Mənbə |
2016 | $ 101,300 | Gəlir Proseduru 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | Gəlir Proseduru 2014-61 (PDF) |
| 2014 | 99,200 dollar | Gəlir Proseduru 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97,600 | Gəlir proseduru 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | Gəlir Proseduru 2011-52 (PDF) |
| 2011 | 92,900 dollar | Gəlir Proseduru 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | Gəlir Proseduru 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91,400 | Gəlir Proseduru 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87,600 dollar | Gəlir Proseduru 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85,700 dollar | Gəlir Proseduru 2006-53 (PDF) |
| 2006 | 82,400 dollar | Gəlir Proseduru 2006-51 (PDF) |
| 2002-2005-ci illər | $ 80,000 | Daxili gəlir kodu bölməsi 911 |
| 2001 | 78 min dollar | Daxili gəlir kodu bölməsi 911 |
| 2000 | $ 76,000 | Daxili gəlir kodu bölməsi 911 |
| 1999 | 74 min dollar | Daxili gəlir kodu bölməsi 911 |
| 1998 | 72 min dollar | Daxili gəlir kodu bölməsi 911 |
Məqbul Həll
Fövqəladə mövcudluq testi ilə xarici gəlir qazanmaqdan kənarlaşmaq üçün hər hansı ardıcıl 12 aylıq dövr seçmək, istisna olmaqla, iki ay ərzində yayılmaq məcburiyyətində olma ehtimalını yaradır. Bir ildə maksimum istisnanın miqdarı prorasiya edilməlidir.
Bunu etdiyiniz təqdirdə, vergi ili ərzində xarici ölkədə fiziki olaraq iştirak etdiyiniz gün sayını istifadə edin. Dışlama, xarici ölkədə fiziki olaraq iştirak edən gün sayının nisbəti ilə hesablanır - nomenklatura olan ildəki gün sayına. Proqnozlaşdırılan istisna məbləği maksimum icazə verilən istisnadan artıq ola bilməz.
Bütün vaxt tələblərini yerinə yetirməyi düşündüyünüz halda, siz də prorated təcrid üçün uyğun ola bilər, ancaq vətəndaş inqilabından ötəri ölkəni tərk etmişdiniz.
Mənzil istisna
İşəgötürən tərəfindən mənzil üçün ödənilən məbləğləri də istisna edə bilərsiniz. Bu, sizin üçün birbaşa ödənilən istənilən məbləğləri, ya da sizin adınızdan, uşaqlarınız üçün mənzil, kirayə, təhsil və ya vergi bərabərliyi üçün "nağd pul" ödənişləri daxildir. Bona Fide və ya Fiziki Hədəf testi ilə eyni tələblərə cavab verməlisiniz.
Xarici mənzil istisna olmaqla aşağıdakı xərclər tələb olunur:
- İcarə
- İşəgötürən tərəfindən verilən mənzilin ədalətli kirayə dəyəri
- Təmir
- Telefondan başqa kommunal xidmətlər
- Daşınmaz əmlak və şəxsi əmlak sığortası (ev sahibləri və kirayə verənlərin sığortası)
- Vergi vergiləri
- Qeyri-bərpa edilə bilən əmanətlər və ya kirayə ödənişləri
- Mebel icarəsi
- Yaşayış otoparkı haqqı
İşəgötürən tərəfindən ödənilən yaşayış məbləğlərindən istisna olmaqla, həmçinin:
- İşəgötürən tərəfindən ödənilən vergi bərabərliyinə görə ödənişlər
- Bağlı uşaqlarınız üçün təhsil xərcləri
Aşağıdakı xərclər xarici mənzil istisna edilməsinə uyğun deyildir :
- Bir şəxsin şərtləri ilə müəyyən edilən yaxşı və ya hədsiz xərclər
- İpoteka faizləri kimi çıxılan faizlər və vergilər
- İpoteka üzrə əsas ödənişlər kimi əmlakın alınması xərcləri
- İşəgötürənlər və bağbanlar kimi daxili əmək
- Televiziyanı ödəyin
- Ev təkmilləşdirilməsi
- Satın alınan mebel
- Əmlakın amortizasiyası və ya təkmilləşdirilməsi
İşəgötürənlərin verdikləri mənzil xərcləri istisna olmaqla daha ətraflı məlumat üçün, Yayının 54 saylı "Xarici mənzil istisna və ayırma" bölməsinə baxın.
Dəyişiklikləri birləşdirmək
Xarici qazanılmış gəlirlərdən istifadəni, xaricdəki mənzil istisnasını və ya hər ikisini tələb edə bilərsiniz, lakin eyni gəlir iki dəfə istisna edilə bilməz.
Xarici qazanılmış gəliriniz xarici qazanılmış gəlirlərin istisna məbləğinin maksimum məbləğindən çox olduqda, xaricdəki mənzil istisnasını istifadə etmək daha çox faydalıdır. Mənzil istisna olmaqla, xarici gəlir əldə edilmiş gəlirlərin 16% -i və ya 2017-ci il üçün 16,336 ABŞ dolları təşkil edir. Seçilmiş xarici yerlər üçün maksimum məbləğlər yüksəkdir. IRS, 2555-ci il üçün təlimatlara əlavə olaraq, mənzil istisna məbləğlərini siyahıya alır.
Özünüidarəetmə vergi ödəyicilərinə xarici mənzil istifadəsi
Xaricdə işləyən özbaşına olan şəxslər xaricdəki mənzil istisna edilməsinə uyğun gəlmirlər, lakin xarici mənzil istisna olmaqla icazə verilən mənzil xərclərini azalda bilərlər. Bu çıxım IRS Form 2555 VI və VII hissələrində hesablana bilər. Xarici mənzil imtiyazı federal gəlir vergisini azaldır, lakin özünüidarə verginizi azaltmayacaq.