Cari borcların komponentlərini anlamaq
Bu borclar cari aktivlərin əksinədir. Keçirilən öhdəliklər banklardan qısamüddətli kreditlər, kredit öhdəlikləri, ödənişli qalıqlar, dividendlər və ödənilməli faizlər, öhdəliklərin ödəmə müddətləri, istehlak depozitləri və vergi ehtiyatları daxildir.
Aşağıda balansdakı ən ümumi və əhəmiyyətli cari öhdəliklərdir.
Borc hesabları: Ən cari müddəti
Borc hesabları debitor borclarının əksinədir. Bu, bir şirkətin məhsulunu və ya xidmətini ödəmədikdən sonra verdiyi zaman yaranır. Ödəniləcək və ya tez-tez qeyd olunan A / P hesabları, şirkətin davamlı yeni məhsullar sifariş etməsi və ya xidmət və ya mal üçün topdansatış təchizatçıları və tədarükçüləri ödəməsi səbəbi ilə qarşılaşacaq ən böyük cari borclardan biridir. Həqiqətən yaxşı idarə olunan şirkətlər bütün mövcud inventarları əhatə etmək üçün kifayət qədər yüksək borcları ödəməyə çalışırlar.
Əslində, bu satıcıların şirkətin rəflərindən stoklanmaq üçün ödəmələrini nəzərdə tutur. Güzəştli perakendeciler, Target və Wal-Mart kimi sənaye sahələrində ən təsirli operatorlar bunu bir sənət halına gətirdi. Çox real mənada onların işgüzar inkişafı Procter & Gamble və Clorox kimi təchizatçılar tərəfindən maliyyələşdirildi, hər ikisi də məhsulun mağaza rəfinə kreditlə çatdırıldığı, tacirlərə bu toptancılar borclarını ödəmədikdən əvvəl malları satma imkanı verən .
Bu, həm Wal-Mart, həm də Target hissəsini səhmdarlardan, istiqraz sahiblərindən qaldırdıqları pullardan daha çox istifadə edə bilərdi və yeni mağaza genişləndirməyi maliyyələşdirmək üçün qorunmayıb.
Hazırkı məsuliyyət kimi hesablanmış fayda və əmək haqqı
Balansın cari öhdəliklər bölməsində bu maddə işçilərə ödənilən pul və şirkətin hələ ödənmədiyi mükafatlar kimi təqdim edir.
Qısamüddətli və Cari Uzunmüddətli Borc
Bu cari öhdəliklər bəzən ödənilməli olan qeydlər kimi istinad edilir. Onlar balansın öhdəliklər bölməsində ən vacib məqamdır və əksər hallarda, növbəti on iki ay ərzində veriləcək bir şirkətin kreditləri və ya digər borclar üzrə ödənişləri əks etdirir. Borc pullarını istifadə etmək maliyyə zəifliyinin əlamətidir; məsələn, ağıllı bir mağaza idarəsi, mövsümi tələyə qədər malda səhmdar ola bilməsi üçün, Miladda qısamüddətli kreditləri işə sala bilər. Tələbi yüksək olduğu təqdirdə, mağaza bütün inventarlarını satacaq, qısamüddətli borcunu ödəyəcək və fərqi cibinə qoysun. Leveranın bu istifadəsi kapitala daha çox gəlir gətirir .
Necə bir şirkət ağıllı pul (məsələn, bizim illüstrasiya şöbəsi mağaza), və ya tələsik borc daxil gedir əgər demək ümid edə bilər?
Balansda ödənilməli olan qeydlər məbləğinə baxın (əgər onlar borc öhdəlikləri bölməsində təsnif olunmursa, şirkətin qısa müddətli öhdəlikləri və uzunmüddətli borcunu birləşdirir). Nağd və nağd ekvivalentlərin məbləği ödənilməli olan qeydlərdən daha böyükdürsə, narahat olmağınız üçün heç bir səbəb yoxdur.
Digər tərəfdən, borc öhdəlikləri pul, qısamüddətli investisiyalar və birləşdirilmiş debitor borclardan daha yüksək olduqda, çox narahatlıq duymalısınız. Şirkət bir işlə məşğul olmadıqda, inventarın sürətlə nağd pula çevrilə biləcəyi, bu, maliyyə zəifliyinin ciddi əlaməti.
Balansdakı digər cari öhdəliklər
Şirkətdən asılı olaraq, listelenen başqa cari öhdəliklər görəcəksiniz. Bəzən onlar "digər cari öhdəliklər" başlığı altında bir araya gələcəklər. Normal olaraq, bu "digər" öhdəliklərin hər hansı bir yerdə illik hesabatda və ya 10-K bir yerdə daşındığı barədə ətraflı məlumat tapa bilərsiniz.
Tez-tez, girişin mənasını onun adı ilə müəyyən edə bilərsiniz. Bir iş, "Ticari Kağız" və ya "Borc Ödənişləri" nin bir cari öhdəlik kimi siyahıya aldığı təqdirdə, qısa müddətdə şirkətin istiqraz sahiblərinə ödəniləcək borcun miqdarı olduqca əmin ola bilər.
İstehlakçı depozitləri banklara borcludurlar
Bir bankın balansına baxırsınızsa, "İstehlakçı Depozitləri" adlı cari öhdəliklər daxilində bir girişə diqqət yetirəcəksiniz. Bir çox hallarda, bu, başqa cari öhdəliklər altında veriləcək, əgər onlarla birlikdə qalmazsa. Bu, müştərilərin bankda saxladığı məbləğdir. Niyə istehlakçı depozitlərinin məsuliyyət daşıdığını soruşursanız, cavab çox sadədir. Nəzəri cəhətdən, hesab sahiblərinin hamısı eyni zamanda bütün vəsaitlərini geri ala bilərlər, bank depozitləri cari öhdəlik kimi qeyd etməlidir.