Bu keçmiş vergi mövsümü həqiqətən qəzəbləndi. Burada professional səviyyəli vergi proqramına daxil olmaq üçün kompüterdə oturan, vergi sənədlərinin yığını ilə oturdum. Bir müştərinin W-2-ə qoyurdum. 14-cü qutuya getməyimə qədər hər şey ədalətli keçir. İşəgötürənin əmək haqqı xidməti hər cür "digər" məlumatlar qoyur. Bu W-2 RSU məktublarının yanında rəqəmsal rəqəmə malikdir.
Mən RSU-nun məhdudlaşdırılmış fond birimlərini nəzərdə tutduğunu bilirdim. Amma mənim həyatım üçün RS-nin məlumatını W-2-dən vergi bəyannaməsinə necə ala bilməm. Vergi proqramımın W-2 bölümünə bir şey daxil etməməliyəmmi? Vergi məbləğində başqa bir yerə bu məlumatı daxil etməməliyəmmi?
Mənim proqramım kömək etmədi. Meraklı, default axtarış motoruna döndüm. Mən "RSU-da W-2" -də yazdım və geri dönən axtarış nəticələri mənə lazım olan bir şeyi ortaya qoymadı. Yenidən və yenidən axtarışa çalışdım. Hər dəfə mən bir çox blah-blah-blah tapdım, ancaq heç bir məlumat yoxdur. Gerçək məlumatlarla, mənə kömək etmək üçün məlumat verə bilərik, indi, müvəkkilimin vergi qaytarma işini bitirirəm.
Mən bu məsələni özüm araşdırdım. Araşdırmalarımızı, əziz oxucu ilə bölüşürəm. Ümid edirəm ki, bu faydalıdır, xəyal qırıqlığını azaldacaq, vergi bəyannamələrinin daha etibarlı və dəqiq hazırlanmasına kömək edir.
İndi özümüzü alaq.
Qutusu 14-də göstərilən məbləğ artıq RSF-lər üçün nəzərdə tutulmuşdur. [1]
Məsələn, Box 1-də əmək haqqı olaraq 234,567 ABŞ dolları verdiyimizdə, RSU'lar kimi qeyd olunan Box 14-də 12.345 dollar var, onda 12.345 dollar artıq $ 234.567 məbləğinə daxil edilir.
Məhdudlaşdırılmış səhmlər və məhdudlaşdırılmış fond vahidləri iki şeydən biri baş verəndə işçinin vergiyə cəlb olunan əmək haqqına daxil edilir:
- Məhdud fond donları, və beləliklə məhdudlaşmır. Bu halda, vergi qoyuluşu zamanı səhmlərin ədalətli bazar dəyəri (məhdudlaşdırılmış səhm satın almaq üçün hər hansı bir dəyəri azdır) işçinin əmək haqqına daxil olan gəlir məbləğidir. [2]
- Məhdud fondun işçiyə köçürüldüyü və işçi 83 (b) seçimi keçirən zaman. Bu halda, məhdudlaşdırılmış səhmlərin köçürülməsi zamanı ehtiyatın ədalətli bazar dəyəri (məhdudlaşdırılmış səhm satın alınması üçün xərclər azdır) işçinin əmək haqqına daxil edilir. [3]
Sonrakı, Gələcək Təqdimat üçün Kısıtlanmış Fondda Baza yaz
Məhdudlaşdırılmış səhmdəki əsas səhm üzrə ödənilən məbləğ və vergi tutulan gəlir kimi daxil edilmiş məbləğdir.
Yuxarıdakı nümunədə, vergi ödəyicisinin ən azı 12.345 ABŞ dolları məhdudlaşdırılmış səhmdəki bazaya malikdir, çünki bu formu W-2-də göstərilmişdir. (Ən azı, vergi ödəyicisinin səhmlər üçün pul cibindən ödəməsi ola biləcəyi üçün deyirəm. Biz tapmaq üçün müştəridən soruşmalıyıq.)
Bu əsas məlumatlar bu səhmlərin satıldığı zaman əlverişlidir. Səhmlərin satıldığı zaman, biz satış gəlirindən əsas alınaraq investisiyadan qazanma və ya zərər hesablayacağıq.
Təcrübə göstəricisi: Təxirə salın
Məhdudlaşdırılmış səhmlər və məhdudlaşdırılmış fond birləşmələri federal və dövlət gəlir vergisi, Sosial Müdafiə və Medicare vergilərinə (FICA) və əmək haqqı ilə bağlı digər vergilərə tabedir.
Bu, bizim müştərilərimiz üçün bir problem yarada bilər. Niyə? Çünki məhdudlaşdırılmış fond dəyərin nağdsız köçürülməsidir.
İşəgötürən səhmlərinin payını işçiyə ötürür. Səhmdəki bir məhdudiyyət qoyulur, buna görə işçi gələcəkdə səhmdarın yelekləri olan bir müddətə qədər bu səhmləri satmır və ya köçürə bilməz. Bu məhdudlaşdırılmış səhmlərin dəyəri işçinin gəlirinə daxil edilir (ya səhmlərin verdiyi və ya 83 (b) seçimi verildiyi zaman, köçürmə zamanı). İndiyə qədər heç bir pul əl dəyməyib. Lakin məhdudlaşdırılmış səhmlərin dəyəri dayandırıla bilər. Təxirə salmaq nağd olmalıdır. Beləliklə, törətmə digər mənbələrdən gəlmək niyyətindədir - işçilərin müntəzəm ödənişindən çox ehtimal. [4]
Xəbərdar olmaq üçün başqa bir sərbəst qaçaqçı var. İşəgötürən, məhdudlaşdırılmış fond gəlirini ödəniş müddəti üçün mütəmadi olaraq ödəyə bilər.
Bu, vergi tutmanın ödənilməsi üçün işçinin ödənişinin yüksək faizinə səbəb olacaqdır. Bu da işçinin çox vaxt saxlanmasına səbəb ola bilər. Alternativ olaraq, işəgötürən məhdudlaşdırılmış fond gəlirini bonus və əlavə ödəniş müddəti kimi verə bilər. Bu halda işçinin tutulmaması mümkündür. İşəgötürən təqvim ili ərzində ödənilən əlavə 1 milyon dollarlıq əlavə əmək haqqı üzrə 25% -lik bir mənzildə saxlayır. Bu ərəfəyə çatdıqdan sonra (yəni illik əlavə əmək haqqı 1 milyon dollardan artıq olarsa), işəgötürənlər 39,6% düz dərəcədə saxlayırlar. [5]
Yuxarıdakı nümunəni götür. Bizim müştərimiz il ərzində ümumi əmək haqqından 234,567 ABŞ dolları məbləğindədir - müştərisini verilməsi vəziyyətinə əsasən, illik 33% və ya 35% vergi möhürünə yerləşdirir. İşəgötürən federal vergilər üçün yalnız 25% dayandırdıqda bu işçinin tərifinə əsasən saxlanılacaqdır. Aprel ayından etibarən qaçmaq istəmədikləri təqdirdə, işçilərin təxmini vergilərlə fərqi yaratmaq lazımdır. Əgər hesablamalar aparmaq istəmirsinizsə, müştəri daha çox verginin alınması və ya növbəti ödəniş üçün bir ödəniş ödəməsi üçün onların saxlanmasını tənzimləməsini istəyir.
Yolda RSUlar 3921 formu və ya 3922 formalı ilə əlaqələndirilmir.
Form 3921, təşviq fond alətləri üçün əsas məlumatları bildirir.
Form 3922, işçilərin səhm alışı planı səhmlərinin əsas məlumatlarını təqdim edir.
Məhdudlaşdırılmış səhm bu forma ilə əlaqəli deyil.
RSUlar satıldığında D planlaşdırma planına müraciət edin.
Formada göstərilən məbləğ, səhmlərdəki şəxsin dəyərinin bir hissəsi kimi daxil edilir. Bu, vergi ödəyicisinin əsas fondunu satdığı ildəki D və Form 8949-da təqdim ediləcəkdir.
Xülasə
- Bir dollar məbləğinin yanında Formula1 W-2-də RSUları və ya məhdudlaşdırılmış fondları görürsünüzsə, onda bu dollar məbləği Qutular 1, 3 və 5-də göstərilən əmək haqqının bir hissəsi kimi daxil edilir.
- Həmin məbləğin şəxsi qeydlərinizdə həmin səhmlərin qiyməti əsasında qeydlərinə daxil olduğundan əmin olun.
- Forma 1040 hazırlamaq baxımından başqa bir şey yoxdur. 1 qutu 1 ədəd 1040 xəttində göstərilən əmək haqqına normal olaraq əlavə edilir.
- Önümüzdəki il üçün hər hansı bir stopaj məsələsindən xəbərdar olun. Ötən il hər hansı bir stopaj məsələsini həll etmək çox gec. Ancaq növbəti vergi ili üçün vergi ödəyicisinin xəbərdar olmasına kömək edin. Onlar məhdudiyyətli fondların qrantları aldıqda, onlar 83 (b) seçimi etmək barədə düşünməlidirlər. Və məhdudlaşdırılmış fond gödəkcələr olduqda, onlar təxmini və ya uzadılması ödənişləri ilə nə qədər əlavə vergi ödəmək lazım olduğunu anlamaq üçün onların saxlanılmasını nəzərdən keçirməlidirlər.
Mənbələr:
[1] Fond əsaslı kompensasiyanın mühasibat uçotu üzrə təlimat: çoxdisiplinar yanaşma. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 Mart 2013. PDF. Səhifə 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Daxili gəlir Kodunun 83 (a) bölməsi və Xəzinədarlıq qaydaları bölməsi 1.83-1.
[3] Daxili gəlir Kodunun 83 (b) bəndində və Xəzinə qaydaları bölməsində 1.83-2
[4] Kaye Tomas. "Qrantlar və ya Fondun Mükafatları". Fairmark, heç bir tarix. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; və "Fondun əvəzi ödənilməsi". Fairmark, heç bir tarix. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] İşəgötürənin Vergi Kılavuzu (Nəşr 15, Dairəvi E). Daxili Gəlir Xidməti, vergi ili 2015 üçün. Əlavə əmək haqqı bölməsi. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Əlavə oxu:
- Daxili gəlir Kodunun 83-cü bölməsi, Xidmətlərin yerinə yetirilməsində əlaqələndirilən əmlak
- Xəzinədarlıq qaydaları bölməsi 1.83-1, Xidmətlərin yerinə yetirilməsi ilə əlaqələndirilmiş əmlak
- Xəzinədarlıq qaydaları bölməsi 1.83-2, Transfer ili üzrə ümumi gəlirə daxil olmaq
- Xəzinədarlıq qaydaları bölməsi 1.83-3, Müəyyən şərtlərin mənası və istifadə
- Xəzinədarlıq qaydaları bölməsi 1.83-4, Xüsusi Qaydalar
- G. Edqar Adkins, Jr. və Jeffrey A. Martin. "Kısıtlanmış səhm: işəgötürənlər və işçilərə vergi təsirləri." Grant Thornton, heç bir tarix. PDF.
Ed Mitte, John Old və Sarah Rumsey. "Tazminat". Daxili Gəlir Xidməti, 2013 Yaz. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Sizin Federal Vergi Vergisi (Nəşr 17). Daxili Gəlir Xidməti, 2014 vergi ili üçün. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281