Federal vergi dərəcələri hər il fərqli gəlir ərizələrinə müraciət edə bilər
Bütün vergi ödəyiciləri eyni dərəcədə vergiyə cəlb edilmir. ABŞ vergi kodu, ildə 30.000 ABŞ dolları qazanmış bir adamın 150.000 ABŞ dolları qazanmış biri kimi onun gəlirinin eyni faizini ödəməməsi üçün qurulur. Gəlir "vergi mötərizələrinə" ayrılır və faiz dərəcəsi hər bir bracket üçün tətbiq olunur.
2016-cı il vergi ilindən etibarən bu faiz dərəcələri 10 faizdən başlayaraq tədricən 15 faiz, 25 faiz, 28 faiz, 33 faiz, 35 faiz, son olaraq isə 39,6 faiz səviyyəsinə qədər artır.
Bu vergi mötərizələrindən hər biri başlayanda və bitdiyində, sənədi vermək statusunuzdan asılıdır. Konqres vergi dərəcələrini dövri olaraq - ya da daha dəqiq olaraq onlara uyğun olan gəlirləri düzəldir.
Vergi dərəcələri də sizin əldə etdiyiniz gəlir növündən asılı olaraq dəyişə bilər. Ayrı vergi dərəcəsi cədvəli, uzunmüddətli kapital qazanmalarından və ixtisaslı dividendlərdən əldə edilən gəlirlərə tətbiq edilir.
2016 vergi mötərizəsi
Bu mötərizələr 2016-cı ildə vergi bəyannaməsi verəcəyiniz 2016-cı ildə qazandığınız gəlir üçün tətbiq olunur. Aşağıdakı cədvəldə birinci sütundakı adi vergi dərəcələri və ikinci sütunda uzunmüddətli mənfəət və ixtisaslı dividendlər üzrə dərəcələr göstərilir. Sütunların qalan hissəsi vergi statusu ilə qruplaşdırılan hər bir vergi məbləğinin başlanğıc və bitən gəlir perimetrlərini göstərir. Bu dollar məbləğləri vergiyə cəlb olunan gəlirlərinizə tətbiq olunur - standart çıxardıqdan sonra ayrılan və ya dediklərinizi müəyyənləşdirdikdən sonra və nizamlı şəxslər üçün haqqı ola biləcək hər hansı digər ayırmalar tələb etdiniz.
2016 vergi dərəcələri | |||||||||
| Vergi dərəcəsi | Vahid | Ailə başçısı | Ayrı-ayrılıqda ərizə verilir | Evli Dosyaya Dəstəkli və Seçici Dul və ya dul | |||||
| Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Bir fərdisinizsə və bir ildə $ 90,000 qazansa, 25% vergi möcüzəsinə daxil olursunuz. Bu asan hissəsidir - oradan bir az daha mürəkkəb olur.
Siz, həqiqətən, $ 0-dan $ 9,275-ə düşən gəlir hissəsi üçün yalnız 10 faiz ödəyəcəksiniz və 9,276 ilə $ 37,650 arasında olan hissədə 15 faiz ödəyəcəksiniz. 25 faiz vergi dərəcəsi yalnız gəlirinizin balansına tətbiq ediləcək. Hər bir faiz dərəcəsi qazancınızın bu hissəsinə uyğun gəlir.
| 2016 Sadə Doldurma Vəziyyəti üçün Adi Vergi Məbləği [Vergi dərəcəsi cədvəli X, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (c)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Prezident Donald Trump bu vergi mötərizələrinin yalnız üçə endirilməsini təklif edib: 10 faiz, 25 faiz və 35 faiz, lakin hələlik 2017-ci ilə qədər yaranmamış vəziyyətdədir.
Effektiv vergi dərəcəsini hesablamaq
Rəqəmləri qırmaq və riyaziyyat etmək istəyirsinizsə, bu belədir: Vergi tutulan gəlirinizi götürün və A və B sütunları olan müvafiq vergi mötərisinin başlayacağı məbləği çıxardın.
Bu, yalnız Sütun C-də həmin vergi məbləğində vergi tutulan gəlirdən çıxır. Sonra bu məbləği vergi dərəcəsi ilə D və E sütunlarına vurun.
Bu, həmin vergi məbləğindəki gəlirdən irəli gələn vergi məbləğidir. Daha sonra, bu məbləğə Sütun F-də göstərilən aşağı vergi dərəcələrinə düşən gəlir üzrə yığılmış federal vergi əlavə edin. Bu, Sütun G-də borclu olan federal gəlir vergisinin ümumi məbləğini sizə verəcəkdir.
Burada bir nümunə var. Bir adamın Edith, 100 min dollar vergiyə cəlb ediləcəyini düşünsün. Bu, vergi statusu üçün vergi tutulan gəlirdən 91,150 dollardan 190,150 dollara qədər olan 28 faiz vergi məbləğinə düşür. Edithin bütün gəlirlərinin adi vergi dərəcələrinə tabe olduğunu düşünsək, onun federal mənfəət vergisini belə hesab edəcəyik:
| Misal | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith $ 100,000 vergiyə cəlb edilən federal gəlir vergisinin 21,036,75 dolları ödəyir. Onun gəlirləri 91,150 dollardan çoxdur, bu, 28 faiz dərəcəsində vergiyə cəlb olunur. Onun gəlirinin qalan hissəsi aşağı faiz dərəcələrində 10 faiz, 15 faiz və 25 faiz dərəcələrində vergiyə cəlb olunur. Edithin "effektiv" və ya orta vergi dərəcəsi onun vergi öhdəliyi onun vergiyə cəlb olunan gəliri ilə bölünür: $ 21.036.75 $ 100.000 və ya 21.03675% bölünür. Effektiv vergi dərəcəsi, gəlirinizə tətbiq olunan bütün vergi dərəcələrinin bir qarışığıdır, belə ki, vergi məbləğinin dərəcəsindən daha azdır.
Edith ev sahibliyi edirsə və ya evlənsə, aşağıdakı cədvəllər tətbiq oluna bilər:
| 2016 Adi vergi statusu rəhbəri üçün vergi dərəcələri [Vergi tarif planı Z, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (b)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Adi Vergi Məbləği Ayrılıqda Doldurma Vəziyyəti üçün Vergi Dövrləri [Vergi tarif planı Y-2, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (d)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Ailəyə Dəyərləndirmək üçün Adi Vergi Məzənnələri və Yeterli Dul və ya Dulluq Sənədi [Vergi tarifləri Y-1, Daxili İnvestisiya Kodunun bölməsi 1 (a)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Sosial Müdafiə və Medicare vergi dərəcələri
Təəssüf ki, biz gəlir vergisi və gəlirlərimizə görə yalnız vergi ödəmirik. Bu vergilər də tətbiq olunur:
- Sosial Müavinət vergisi əmək haqqı üzrə 12,4 faiz və özəl məşğulluq gəlirləri üzrə illik Sosial Müdafiə əmək haqqı bazasına qədər 118,500 ABŞ dolları səviyyəsində tətbiq edilir. Bu əmək haqqı bazası 2017-ci ildə 127,200 dollara qədər yüksələcək. Yalnız bu məbləğə qədər qazanmış gəlir Sosial Müdafiə vergisinə tabedir.
- Əmək haqqı və özünü məşğulluq gəlirləri üzrə 2,9 faiz dərəcəsi ilə Medicare vergisi
Bu vergilər bütün qazananlar üçün çox vacibdir, lakin öz-özünə işləyənlər həm vergilərin bu tam payını ödəməlidirlər. Kollektiv olaraq, bu özünü məşğulluq vergisi olaraq adlandırılır. Başqaları tərəfindən işləyən vergi ödəyiciləri bu faizlərin yalnız yarısını ödəyir. İşəgötürənlər digər yarısını ödəməlidirlər.
Əlavə Medicare Vergisi
Bu vergi aşağıdakı ərəfələr üzrə əmək haqqı və özünü məşğulluq gəlirləri üzrə 0,9 faiz dərəcəsində tətbiq olunur:
- Evli Dosyalama Birlikte: $ 250,000
- Vahid və ya ev sahibi və ya seçici dul qadın (er): $ 200,000
- Ayrı-ayrılıqda ərizə: $ 125,000
Alternativ Minimum Vergi və ya AMT
Ayrılıqda evləndiyiniz halda:
- AMT normalarına uyğun olaraq 93,150 ABŞ dolları altında yenidən hesablanmış vergiyə cəlb olunan gəlirlər üzrə 26 faiz
- AMT vergiyə cəlb olunan gəlirlər üzrə 28 faiz 93,150 dollardan çoxdur
Vahid, ailə başçısı, ailə qurmaq üçün ərizə vermək və seçməli dul (ər):
- AMT vergi tutulan gəlirdə 26 faiz, 186,300 ABŞ dolları altındadır
- ƏDV vergiyə cəlb olunan gəlirlər üzrə 28% - 186,300 ABŞ dolları
Net İnvestisiya Gəliri Vergisi
3.8 faiz vergi net sərmayə gəliri və ya düzəliş edilmiş düzəlişli ümumi gəlirin aşağıdakı ərəfələrdən aşağı olması ilə bağlıdır:
- Evli Dosyalama İştirakçılığı və ya Yetkinlik Dulusu (er): $ 250,000
- Vahid və ya ev başçısı: 200.000 ABŞ dolları
- Ayrı-ayrılıqda ərizə: $ 125,000
Sermaye gəlir vergisi
Kapital mənfəət vergisi dərəcələri vergi bazasından daha çox bir şey satdığınız zaman ödənilir - bunun üçün nə etdiyinizi və hər hansı satış xərclərini və ya düzəlişlərinizi yerinə yetirirsiniz. Başqa sözlə, mənfəətiniz xüsusi dərəcələrlə vergiyə cəlb olunur. Paytaxta gəlirləriniz qısamüddətli və ya uzunmüddətli olub-olmamasından asılıdır. Qısamüddətli mənfəətlər yalnız bir il və ya daha az müddətə sahib olduğunuzda tətbiq edilir və vergi dərəcəsi vergisi dərəcələrinə görə vergiyə cəlb edilirlər. Uzunmüddətli mənfəətlər bir ildən artıq müddətə saxladığınız mülk üçün tətbiq olunur. Bu mənfəət və ixtisaslı dividendlər vergiyə cəlb olunur:
- Vergiyə cəlb edilən gəlir yüzdə 10, ya da yüzdə 15 marjinal vergi möhkəmlərinə düşərsə
- Vergiyə cəlb olunan gəlirin 25, 28, 33 və ya 35 faiz marginal vergi mötərizəsinə düşdüyü halda 15 faiz
- 20 faiz vergiyə cəlb edilən gəlir 39,6 faiz marginal vergi məbləğinə düşür
- Amortizasiyanın geri qaytarılmasına 25 faiz
- Koleksiyonlarda 28 faiz
- 28 faizi xaricdən sonra ixtisaslı kiçik sahibkarlıq fondunda
Əgər uzunmüddətli kapital mənfəətiniz və ya ixtisaslı dividendləriniz varsa, İRS-nəşrdə 505-də tapıla bilən vergi dərəcəsi cədvəlləri (İşəgötürən 1-6) ilə birlikdə 2-4 saylı iş yerini istifadə edin.
Sizin Marginal Vergi dərəcələri necə istifadə
Bir sıra yollarla maliyyə planlarınızı planlaşdırmaq üçün bu vergi dərəcəsi cədvəllərindən və marjinal vergi dərəcələrindən istifadə edə bilərsiniz. Daha yüksək vergi mötərizəsinə ümumi gəlirinizi artıran ikinci bir işə başlamağa qərar verdiyiniz kimi, qazandıqları əlavə gəlirlər üçün nə qədər vergi ödəyəcəyini sizə xəbər verəcəklər. Onlar da dediklərinizi artıra biləcəyiniz təqdirdə nə qədər vergiyə qənaət edəcəyinizi izah edəcəklər. Misal üçün, əgər 28 faiz vergi məbləğinə düşsəniz, ipoteka faizləri və ya xeyriyyə kimi vergi çıxılmayan xərclərə sərf etdiyiniz hər bir dollar üçün federal vergidən 28 sent saxlayacaqsınız.
Vergi qanunları və dərəcələri dövri olaraq dəyişə bilər. Müasir rəqəmlər, faizlər və qaydalar üçün mütəmadi vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşin. Bu məqalə vergi məsləhət deyil və vergi məsləhət kimi nəzərdə tutulmur.