Buradakı məqsədimiz, bu səhifədəki Amerika Birləşmiş Ştatlarında vergi sisteminə dair ümumi bir şərh verməkdir.
Beləliklə, bir neçə əsas konsepsiya ilə başlayaq, torpağın bir hissəsini toplayaq, sonra da nəyə diqqət yetirmək üçün bəzi məsləhətlərə keçin.
Vergi Rezidenti kimdir? Vətəndaşlar, Yaşıl Kartlılar və Yaşayan Əcnəbilər əhəmiyyətli Varlıq Testinə cavab verir.
Vergi məqsədləri üçün Amerika Birləşmiş Ştatlarının rezidenti sayılmaq üçün, bir ABŞ vətəndaşı ya da qanuni qalıcı bir yaşayış yeri (yəni yaşıl kart sahibi) olması və ya əhəmiyyətli iştirak testinə cavab verməsi lazımdır.
Yəni bir saniyə geri qayıtsın və bunun nə olduğunu düşünək. Yəni bir yaşıl kartınız var deyək. Siz vergi məqsədləri üçün ABŞ sakini - hətta burada yalnız bir hissədə yaşayırsınız.
Vergi məqsədləri üçün sakini olmağınız mütləq burada tam olaraq burada yaşadığınız anlamına gəlmir. Yaşıl bir kartınız olduğu müddətdə, məsələn, dünya miqyasında gəlir vergisi hesabat vermək və ödəmək üçün məsuliyyət daşıyırsınız.
ABŞ sakinləri onların dünya miqyasında gəlirlərini vergi ödəyirlər
Birləşmiş Ştatlar öz vətəndaşlarını və sakinlərini dünya miqyasında gəlirlərini verən az sayda ölkələrdən biridir. Beləliklə, bu, doğma torpaqda işlədilən şeylərdən fərqlidir.
Əgər evə gəlir gətirirsinizsə - bəzi kirayə gəlirləri və ya investisiyalardan gəlir və ya əmanət üzrə faizlər deyirsinizsə, bu gəlirinizi ABŞ-ın vergi bəyannaməsi haqqında hesabat verməlisiniz.
Qeyd: bu yalnız ABŞ sakinləri olan insanlar üçün aiddir. Əgər bir qeyri-hökumət təşkilatı olsanız, ABŞ vergisi yalnız ABŞ-ın gəlirlərindən ödəyirsiniz.
ABŞ-ın Federal Gəlir Vergi Sisteminə Baxış
Burada ABŞ-da gəlir vergisini hökumətin müxtəlif səviyyələrinə ödəyirik. ABŞ federal hökumətinə federal gəlir vergisi ödəyirik. Federal gəlir vergisi, ABŞ Xəzinədarlıq Departamentinin bölməsindəki Daxili Gəlir Xidməti (IRS) tərəfindən idarə olunur.
Təqvim ili ərzində əldə edilmiş gəlirləri ölçərək federal gəlir vergisini hesablayırıq. (ABŞ-da vergi ili təqvim ili ilə eynidır) İstehsalçı, bir təqvim ilindən başqa bir maliyyə ili qəbul edə bilər.) Biz də dövlətdən gəlir vergisini biz yaşadığımız dövlətə (ya da dövlətlərə) il ərzində qazandıqları gəlir. Çox dövlətlər gəlir vergisini ödəmirlər, baxmayaraq ki, yeddi dövlət yoxdur .
Biz də xərclərin müəyyən növlərini ölçürük. Bəzi xərclər, vergiyə tabe olan daha az xalis gəlirə gətirib çıxara bilər. Digər xərclər, daha sonra vergi azaldıcı bir vergi krediti yaratmaq üçün istifadə edilə bilər. Beləliklə, əsasən, biz riyaziyyat formulu kimi federal gəlir vergisini düşünə bilərik. Ümumiləşdirmə, bu kimi görünür:
Ümumi mənfəət çıxılmaqla çıxılmalar = vergiyə cəlb olunan gəlir
Vergi tutulan gəlir müvafiq vergi dərəcələrinə görə çoxalır = federal gəlir vergisi
Federal gəlir vergisi çıxılmaqla vergi kreditləri = net federal gəlir vergisi
Net federal mənfəət vergisi plus hər hansı bir əlavə = federal gəlir vergisi.
İnsanlar öz federal gəlir vergisini (dövlət və yerli gəlir vergiləri) özləri qiymətləndirirlər. Bu, özünüzü edə biləcək vergi bəyannaməsi hazırlamaq və ya sizin üçün bir peşə işə götürməklə həyata keçirilir.
Bizim etdiyimiz bir Form 1040 hazırlayır. Form 1040 iki səhifəlik xülasədir. Bu, hər hansı bir dəstə cədvəl və formaları ilə təmin edilə bilər, müəyyən gəlir növləri, ayırmalar və ya kreditlər hesabat. (Alternativ olaraq, 1040A və 1040EZ daha sadə maliyyə vəziyyətləri olan insanlar üçün daha qısa formadır.) Yerli rezident olmayan əcnəbilər isə, Form 1040NR və ya 1040NR-EZ fayllarını təqdim edirlər.)
Bir mənfəət vergisi tətbiq edən bir neçə şəhər var. Görkəmli bir nümunə Nyu-York şəhəridir. Eyni ildə də gəlir vergisi olan şəhərlər var.
Sosial təminat və Medicare vergiləri
İndi gəlir vergilərinə əlavə olaraq, biz Sosial Təhlükəsizlik və Medicare adlı sosial sığorta proqramları da var. Biz tez-tez bu əmək haqqı vergiləri deyirik. Sosial Müdafiə vergisi, Sosial Müdafiə İdarəsi tərəfindən idarə olunan pensiya və əlilliyə xərcləri maliyyələşdirir.
Sosial Müavinət vergisi ilk 118.500 dollar maaş, əmək haqqı və özünü məşğulluq qazancında düz 12.4% -dir. Nəticədə, pensiya yaşına gəldikdə və ya əlil olduğunuzda, Sosial Müdafiədən faydalana bilərsiniz. Medicare vergisi bütün əmək haqqı, əmək haqqı və özünü məşğulluq qazancları üzrə düz 2.9% təşkil edir. $ 125,000-dan çox əmək haqqı əldə edənlər (əgər evli olsanız) və ya $ 200,000-dan çox (evli deyilsinizsə) Medicare vergisində əlavə 0,9% ödəyəcəklər. Nəhayət, Medicare proqramı vasitəsilə hökumət tərəfindən subsidiyalaşdırılmış tibbi sığorta haqqı ola bilər.
İnformasiya Hesabatı Sistemi
ABŞ-ın vergi qanunvericiliyi tələb edir ki, bir çox gəlir növləri gəlirləri ödəyən şəxs və ya biznes tərəfindən bildirilməlidir. Məsələn, işəgötürənlər öz işçilərini hər bir ödəniş müddəti ilə ödəmələrlə təmin edirlər. Və il başa çatdıqdan sonra, işəgötürən, onlara ödənilən ümumi ödənişləri və vergiləri il boyu hesabat verən bir Forma W-2 göndərir. Eynilə, banklar, 1099-INT Formu üzrə faiz gəlirlərini bildirirlər. Bu sənədlərin bir nüsxəsini alırsınız və IRS də bir surəti alır.
Vergi sənədləri tez-tez poçtla gəlir. İnternetin və e-poçtun bugünki dövründə bəzi şirkətlər vergi sənədlərini elektron şəkildə göndərir və ya veb saytdan yükləmək üçün onlara təqdim edirlər. Taskınız, bütün vergi sənədlərinizin aldığınızdan əmin olmaqdır. Bu, lazım olan vergi bəyannaməsini hazırlaya bilərsiniz.
ABŞ Vergilərinin Ödənilməsi
Amerikalılar federal gəlir vergisini ödəmə və təxirə salınmış vergilərin birləşməsi ilə ödəyirlər. Təxirə salmaq, sadəcə, gəlir verən şəxs və ya iş əvvəlcə federal vergilər üçün bir qədər məbləğ saxlayır. Ödənişlər İRS-ə göndərilir və siz xalis gəlir məbləğini alırsınız. Lakin, saxlama adətən dəqiq deyil. Yəni mənfəətinizdən tutduğunuz məbləğ mənfəət vergisindən daha böyük və ya kiçik ola bilər.
Tahmini vergi, gəlir vergisi ödəməkdən başqa bir yol deyildir. Öz-özünə işləyən şəxslər və saxlanılmayan gəlir növləri (investisiyalar və icarə gəliri kimi) olan şəxslər təxminən vergi ödəmələrini göndərərək hər üç ayda bir ödəniş ödəyirlər.
Sonra, il başa çatdıqdan sonra, bütün saxlanmaları və təxmini vergi ödəyicilərini ödəyirik. Bir şəxsin çox ödənişi varsa, İRS vergi bəyannaməsi verildikdən və işləndikdən sonra onları geri qaytarır. Bir şəxsin ödədiyi bir tarazlıq varsa, bu məbləğ 15 Aprel tarixinə qədər tamam olacaqdır.
Birləşmiş Ştatlardan kənarda olan ölkələrdən gəlir və aktivlərin hesabat
Birləşmiş Ştatlar xaricindəki ölkələrdəki investisiyalar, əmlak və ya maliyyə hesablarına malik ola bilərsiniz. Amerika Birləşmiş Ştatlarının vergi ödəyicilərinin dünya miqyasında gəlirləri. Buna maraq, icarə və hökumət təqaüdləri daxildir və investisiyaların mənfəət və ya zərərləri daxildir. Beləliklə, ABŞ-dan kənarda gəlir əldə edildiyində, bu gəlir ABŞ-ın vergi bəyannaməsi haqqında hesabat verilməlidir.
Birləşmiş Ştatlar xaricindəki bütün maliyyə aktivlərinizin detallarını da bildirməlisiniz. Beləliklə, başqa bir ölkədə bank hesabları, sığorta polisi, broker hesabları və ya vergi təxirə salınmış əmanətlər hesabınız varsa, vergi orqanınızla və xarici bank hesabınızla hesabatınızla Xarici Maliyyə Varlıqları haqqında Hesabatı (IRS Formu 8938) (FinCen Form 114), vergi qayıdışınızdan ayrı olaraq verilir. Bu iki formada bir çox detal istənir. Xatırlamaq məqamları: bu formaları doldurmaqla əlaqədar heç bir vergi və ya haqq yoxdur, lakin onları doldurmamaq üçün sərt cərimələr var. Lazım olduqda, bu formaların düzgün şəkildə doldurulmasını təmin etməklə vergi ödəyicilərini cəzalandırmaq istəyən bir İRS-dən özünüzü qorumalısınız.
Öz ölkənizdə vergi ödəməyən və ya vergiyə görə təxirə salınan hər hansı bir qənaət planı ABŞ-da vergi ödəməli və ya vergiyə cəlb edilə bilməz. Nümunələr: Böyük Britaniyada fərdi əmanət hesabları (ISA) və Kanada vergisiz əmanət hesabları (TFSA) burada ABŞ-da vergilərdən azad edilmir. Bu hesablar daxilində yaranan gəlir ABŞ-da vergiyə cəlb olunur.
Xarici investisiya fondlarından xəbərdar olun. Əgər birləşdirilmiş investisiya fondunda və ya vahid güvəndiyində olan aktivləriniz varsa, bu, passiv xarici investisiya şirkəti adlanır. Aşağıdakı xəttdə bu investisiya gəlirinin necə vergiyə cəlb edilməsi üçün xüsusi qaydalar var. Vergi formasını düzgün şəkildə doldurmaq üçün yaxşı sənədlərə ehtiyacınız olacaq.
Vergi müqavilələrini xəbərdar et
ABŞ bir çox ölkələrlə vergi müqavilələrini müzakirə edib. Müqavilə bəzən gəlirlərin müəyyən ölkələrə bir ölkədə vergiyə cəlb edilməsini və ya daha aşağı vergi dərəcəsi verəcəyini və ya yaşayış statusunun müəyyən edilməsi üçün xüsusi qaydalar təqdim etməsini təmin edir. Digər ölkələrdəki gəlir və ya aktivləriniz varsa, vergi müqaviləsinin müəyyən hallarla necə məşğul olmağı nəzərdə tutan xüsusi qaydalar təmin etdiyini tapa bilərsiniz.
ABŞ tərk etməzdən əvvəl
ABŞ-dan ayrılmadan əvvəl IRS-dən bir yelkən icazə tələb edə bilər. Bu yaşıl kart sahibləri, yerli əhali və qeyri-rezident xarici ölkələr üçün tətbiq edilir.
ABŞ-dan qalıcı olaraq ayrılır və yaşıl kartınızdan imtina etməyi planlaşdırırsınızsa, çıxış vergisi tətbiq oluna bilər. Bu, ABŞ vergi sistemini daimi olaraq tərk etmə imtiyazı üçün xüsusi bir vergidir. Bu vergi ən azı səkkiz il ərzində yaşıl kartı olan ABŞ vətəndaşı və insanlar üçün tətbiq edilir. Yeşil bir kart sahibiyseniz, bunu nəzərə alın:
Yaşıl kartınızdan imtina etmək və ya səkkiz ildən sonra ABŞ-ı tərk etmək istəməyinizə qərar verin. 8 illik yubileyinizə çatmadan əvvəl yaşıl kartınızdan imtina edərək, çıxış vergisindən (əsasən, xalis dəyərinizə görə vergidir) qaçınmaq olar. Siz hələ də çıxış vergi sənədlərini doldurmaq məcburiyyətində qalacaqsınız, lakin yaşıl kartınızın 8-ci ilinə çatana qədər vergi özü tətbiq edilmir.
Yadda tutmaq üçün başqa bir məqam:
Vergi məqsədləri üçün ABŞ sakini olduğunuz tarixdə bütün aktivlərinizin bazar dəyərini bilmək lazımdır. Beləliklə, yaşıl kart sahiblərinə bu tarixdən etibarən aktivlərinin və xalis dəyərlərinin tam inventarlaşdırılması üçün səy göstərməyi məsləhət görürük. Daha sonra şəxs öz yaşıl kartından imtina etməyi qərara alırsa, bu məlumatlar faydalı ola bilər.
Qısaca ABŞ Vergi Sistemi
- Sakinlər təqvim ilində qazanılmış dünya miqyasında əldə olunan gəlirin əsasında Form 1040 (və ya 1040A və ya 1040EZ) istifadə edərək federal gəlir vergisini özündə qiymətləndirirlər.
- Qeyri-rezidentlər ABŞ vergisini yalnız ABŞ-dan mənfəət vergisi ödəyir, bu Form 1040NR-də bildirilir.
- Gəliş və gediş ili içərisində ilin bir hissəsi üçün ikiqat statusu və ilin bir hissəsi üçün qeyri-dövlət kimi ola bilərsiniz.
- Qeyri-rezidentlər sakinlər kimi davranılmasını seçə bilərlər (və onların dünya miqyasında gəlir vergisi verilir).
- Forma 1040 vergi bəyannaməsi IRS ilə verilir və 15 aprel tarixinə nəzərdə tutulur.
- Vergi ödəmələri mənbədə saxlanılan və ya təxmini vergi ödəmələri yolu ilə ödəniş yolu ilə ödənilir
- Federal gəlir vergisi, vergi tutulan mənfəətə əsasən hesablanır (icazə verilmiş ayırmalar və kreditlərdən sonra)
- Ödəmələriniz vergi məbləğindən daha çox ola bilər, bu halda vergi bəyannaməsi verildikdən sonra hər hansı bir çox ödəniş sizə qaytarılır.
- Ödəmələriniz vergi məbləğindən az ola bilər, bu halda qalan balans 15 aprelədəkdir.
- Faylın daha çox vaxtına ehtiyacınız varsa, IRS sizlərə oktyabrın 15-nə əlavə 6 ay vaxt verəcəkdir. Forma 4868- dən istifadə etmək üçün vaxtın uzadılmasını tələb et. (Lakin ödənişlər hələ də 15 aprel tarixinə nəzərdə tutulur)
- Dövlət gəlir vergisi il ərzində gəlir və / və ya mənfəət əldə etdiyiniz dövlət və ya dövlətlər ilə vergi bəyannaməsi verilməsi yolu ilə ayrıca işlənir.
- Birləşmiş Ştatlardan başqa bir ölkədə investisiya və ya maliyyə aktivləriniz varsa, vergi orqanına və xarici bank hesabınızla (FinCen Formu 114) Xarici Ödənişlər Hesabatı (IRS Formu 8938) verə bilərsiniz. Xəzinədarlıq şöbəsi.
- Birləşmiş Ştatlardan ayrılmadan əvvəl, IRS-dən yelkənli icazə əldə etmək lazımdır. Bu, yaşıl kart sahibləri, məskunlaşmış əcnəbilər və qeyri-rezident xaricilər üçün aiddir.
- Birləşmiş Ştatların digər ölkələrlə olduğu bir vergi müqaviləsi üzrə faydalara uyğun ola bilərsiniz.
- Yardıma ehtiyacınız varsa, qeydiyyatdan keçmiş bir agentin (EA) və ya sertifikatlaşdırılmış ictimai mühasib (EBM) xidmətlərini axtarın.
ABŞ vergi öhdəliklərinin üstündə qalmağı məsləhətlər
"ABŞ-a yeni olanlar üçün xərcləri azaltmaq istədiklərini başa düşmək vacibdir, onlar bu xərcləri sənədləşdirə bilsinlər", Larkspur, Kaliforniya ştatının sertifikatlaşdırılmış mühasibi Debbi Kaya məsləhət görür. Sənədlər alınması və ya ləğv edilmiş çek və ya hətta kredit kartı hesabatı kimi ödəniş sübutudur.
Yekun olaraq, yadda saxlamaq lazım olan hər şeyi Plano, Texasda qeydiyyatdan keçmiş bir agent Charlie Mitchell tərəfindən yaxşıca yekunlaşdırır. Onun məsləhətləri:
"Bütün gəlirinizi bildirin, verdiyiniz gəlirləri vaxtında verin, ödəniş vəsaitləri təqdim edərkən və ya ödəniş düzəltməyinizdən (və sonra ödənişlər edərkən) verginizi ödəyirlər, IRS-dən aldığınız hər bir məktubu açırsınız və oxuyursunuz. bir cavab, istənilən müddət ərzində cavab verin. "