Xarici Bank Hesabı Hesabatı (FBAR), hər il 30 İyun tarixində ediləcək.
Təqvim ili 2013 Hesabatı üçün yeni
- Xarici Bankın və Maliyyə Hesabatlarının Hesabatı Xəzinədarlıq Şöbəsindən 90-22.1 Forma (əvvəlki forma) sayılır və hazırda FinCEN Form 114 adlanır.
- FinCEN Formunun 114 blankı Finans Suçlarının Mühafizəsi Şəbəkəsinin FBAR E-Filing səhifəsindən endirilə bilər və FinCEN Hesabatının 114 linkinə basılır. Bu bir PDF download.
- Hesabat ABŞ Maliyyə Nazirliyinin bir hissəsi olan Maliyyə Cinayətlərinin Hüquqlarının Müdafiəsi Şəbəkəsi (FinCEN) ilə birbaşa təqdim olunur.
- FinCEN, xarici bank hesabı hesabatlarının FinCEN veb saytı vasitəsilə elektron şəkildə təqdim edilməsini tələb edir. Elektron təqdimat ilə əlaqədar yardım üçün FinCEN-in FBAR elektron şəkildə necə sənədləşdirilməsinə dair tapşırıqlarına baxın (pdf).
Xarici Bank Hesablarını Hesabat
Xarici banklar və digər maliyyə qurumlarında saxladığınız hesabları, hesabınızdakı bütün balans təqvim ili ərzində istənilən vaxt $ 10,000 və ya daha çox olduqda bildirməlidir. Bu, həm sahibiniz olduğunuz hesab sahiblərinin, həm də sahib olduğunuz hesabları doğrudur, lakin hesab sahibi adından əməliyyatlar aparmaq səlahiyyətinə malikdir.
FinCEN Formu 114 istifadə edərək, özünüzdə olan və ya imza verən hər bir xarici maliyyə hesabını bildirin. Bu forma olduqca özünü izah edir. Xarici ölkələrdə saxlanılan bütün maliyyə hesabları, məsələn, hesabın keçirildiyi bankın və ya maliyyə təşkilatının adı, hesab nömrəniz və hesab balansı kimi məlumat verəcəksiniz.
Hər bir hesab sahibinə Xarici Bank Hesabının Hesabatı təqdim olunduğunu unutmayın. Evli cütlər ayrı hesabat və ya tək bir birgə hesabat təqdim etməlidirlər. Bir neçə hesab sahibinə və ya imza sahibi şəxslərə məxsus hesablar üçün ayrıca hesabı ayrı bank hesabı hesabatları üzrə bir neçə şəxs və ya müəssisə hesabat verə bilər.
Xarici Maliyyə Hesabatlarının hansı növləri hesabat verə bilər?
Dosyalama tələbi ərəfəsinə cavab verdiyiniz təqdirdə xarici bank hesabı hesabatında aşağıda göstərilən maliyyə hesabatlarının növü bildirilməlidir:
- Bank hesabları (yoxlanılır və qənaət)
- İnvestisiya hesabları
- Qarşılıqlı fondlar
- Pensiya və pensiya hesabları
- Qiymətli kağızlar və digər brokerlərin hesabları
- Debit kartı və qabaqcadan ödənilmiş kredit kartı hesabları
- Həyat sığortası və pul dəyəri olan annuitetlər
Xəzinə üçün hansı bank hesabları və maliyyə hesabatlarının təqdim edilməsi tələb olunur? 31 CFR-nin 1010-cu maddəsində və Xəzinədarlıq Departamentinin 24 fevral 2011-ci il tarixli Federal reyestrdə (bu cür qüvvəyə minmiş) http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Mən bu sənədə maliyyə hesabatlarının hansı növlərinə hesabat verə biləcəyinə dair çox ətraflı təhlil üçün müraciət edirəm.
Fayl zaman
FinCEN Forması 114, hər il 30 iyun tarixinə , əvvəlki təqvim ilində olan xarici bank hesablarını təqdim etməlidir. Xarici bank hesabı hesabatı 30 iyun tarixinə qədər qəbul edilməlidir. FinCEN, Formun 114 formasını elektron şəkildə təqdim etməsini tələb edir.
Sənədin son tarixini əldən verməyiniz nədir? IRS, hazırda xarici bank hesabı hesabatlarını gecikdirməli və əvvəllər elan edilməmiş xarici gəlir hesabatına ehtiyacı olan insanlar üçün offshore könüllü açıqlama təşəbbüsünü aparır.
Bu könüllü açıqlama proqramını nəzərdən keçirən şəxslər bu İRS proqramında iştirak etməzdən əvvəl vergi vəkili ilə məsləhətləşməlidirlər.
Faylın harada olduğu
Form 114, bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ünvanında yerləşən Maliyyə Suçları İcra Şəbəkəsi vasitəsilə elektron şəkildə təqdim olunur.
Elektron dublikatın alternativinə ehtiyacınız varsa, 800-949-2732-ci illərdə FinCEN-də tənzimləyici yardım xəttinə zəng edin.
Birləşmiş Ştatlar xaricindən 703-905-3975 (pulsuz pullu deyil) zəng edin.
Formalar və təlimatlar
- Blank Form 114 bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ünvanında FinCEN veb saytından yüklənə bilər. "FinCEN Report 114" etiketli linkə baxın
- FBAR-ı tamamlamaq üçün göstərişlər (pdf)
- FBAR-ı elektronik olaraq necə silmək olar (pdf)
- Forma 114a, Elektron FBAR'lar üçün avtorizasiya qeydləri (pdf, talimatları ehtiva edir). Bu sənəd, professional hazırlayıcıya FBAR-ı elektron ünvanınıza sizin adınıza göndərməyə icazə vermək üçün istifadə olunur.
- FBAR E-Filing Sualları (pdf)
FBAR'larla texniki yardım almaq üçün
Amerikalılar, IRS-i 866-270-0733 (Amerika Birləşmiş Ştatlarının daxilində pulsuz) və ya 313-234-6146 (ABŞ xaricindəki zəng edənlər üçün pulsuz deyil) adlı IRS zəng edərək xarici bank hesabı hesabatları ilə kömək ala bilərlər. Bu telefon əlaqə xətti bazar ertəsi günündən 8: 00-dək 4: 30-a qədər Şərq vaxtıdır. Ayrıca FBARquestions@irs.gov ünvanına FBAR ilə əlaqəli suallar göndərə bilərsiniz.
Elektron verilməsi ilə bağlı suallarınız üçün BSAEFilingHelp@fincen.gov ünvanına və ya BSA E-Filing Yardım Masası 866-346-9478 (ABŞ içərisində pulsuz) ilə zəng edərək. E-Dosyalama Yardım Masası, Pazartesi-Cuma günleri 8-dən 18-e kadar Doğu Saat'e kadar açıqdır.
Vergi qayıtması ilə FBAR-ın əlaqələndirilməsi
Xarici bank hesabı hesabatı vergi forması olmadığı və IRS-ə təqdim edilmədiyi hallarda, xarici bank hesablarına aid məlumat vergi bəyannaməsi haqqında məlumatlarla əlaqələndirilməlidir.
Bu xarici maliyyə hesabları daxilində yaranan gəlir gəlir əldə edildiyi il ərzində gəlir vergisi hesabatında əks olunub. Xarici gəlirləri əldə olunan gəlir növünə görə hesablayacaqsınız. Məsələn, faizlər və dividendlər Sizin Vəsaitlər B-də, Saziş D-də səmərəliliyin və s. Bu hesablara dividend və ya faiz qazanarsanız, V tarixinin III hissəsinin 7-ci bəndində göstərilən qutuyu yoxlayın və hesabınız olduğu ölkəni və ya ölkələri qeyd etdiyinizə əmin olun.
Bəzi hallarda, şəxs 8938, Xarici maliyyə aktivləri Hesabatı vergi bəyannaməsi ilə təqdim etməlidir. Bu vergi forması xarici bank hesabından ayrıdır, baxmayaraq ki, oxşar məlumatlar var. Xarici hesabları açıqlamağı tələb etmək üçün ayrı-ayrı eşiklər var. Form 8938 məqsədləri üçün, ərəfə ilin sonuncu günündə 50,000 ABŞ dolları və ya il ərzində istənilən vaxt 75,000 ABŞ dolları olan ümumi xarici hesabdakı qalıqlar üzrə başlayır. Evli cütlüklərin ortaq şəkildə verilməsi və xaricdə yaşayan amerikalılar üçün yüksək hesabat eşikləri var. IRS-dən aşağıdakı cədvəl faydalı olar: Form 8938 və FBAR tələbləri müqayisə. Əlavə olaraq, xarici gəlirlərə görə ödənilən hər hansı xarici vergilər, 1116 saylı xarici vergi kreditinə uyğun ola bilər.
Kim TD F 90-22.1 faylını almalı?
Hər bir ABŞ vətəndaşı və ya xaricdəki xaricilər, tərəfdaşlıq, korporasiya, əmlak və ya etibar TD F 90-22.1-ə "maliyyə mənfəətinə və ya imza orqanına və ya bank, qiymətli kağızlar və digər növləri daxil olmaqla, əgər maliyyə hesablarının ümumi dəyəri təqvim ili ərzində istənilən vaxt 10 min ABŞ dollarını keçə bilsəydi, xarici ölkədə maliyyə hesabları. " (TD 90-22.1 Təlimatından)
Dosyalama istisna
Xarici ölkələrdə olsa belə, ABŞ hərbi bank qurumlarında saxlanılan hesabatları bildirməyinizə ehtiyac yoxdur. Hərbi banklar yerli ABŞ bankları hesab edilir. Guam, Puerto Rico və ABŞ Virgin adalarında yerləşən banklarda saxlanılan hesabları bildirməyiniz lazım deyil. Bir filialın və ya xarici bankın bölünməsinin saxladığı ABŞ-da hesabları bildirməyinizə də ehtiyac yoxdur.
Xarici Bank Hesablarının İdarəetmə Qanunu
ABŞ vətəndaşları və xaricdəki xaricilərin xarici bank hesablarını bildirməsini tələb edən qanun 31 CFR X fəslində (əvvəllər 31 CFR 103) tapılmışdır.
103.24-cü bənddə deyilir:
Sec. 103.24 Xarici maliyyə hesabatlarının hesabatları.(a) Xarici ölkədə banka, qiymətli kağızlar və ya digər maliyyə hesabında maliyyə mənsubiyyəti, yaxud imza və ya başqa bir orqanı olan Amerika Birləşmiş Ştatlarının yurisdiksiyasına tabe olan hər bir şəxs (ABŞ-ın xarici filialından başqa) bu cür əlaqələrin mövcud olduğu hər il üçün Daxili İnvestisiyanın Müvəkkilinə bu cür münasibətlər daxildir və belə şəxslər tərəfindən göndərilmək üçün Katib tərəfindən nəzərdə tutulmuş hesabat şəklində göstərilən məlumatları təqdim etməlidir. 25 və ya daha çox xarici maliyyə hesabatında maliyyə marağı olan şəxslər bu forma yalnız bu faktı qeyd etməlidirlər. Bu şəxslər Katibin və ya onun nümayəndəsinin tələb etdiyi zaman hər bir hesaba dair ətraflı məlumat verməlidirlər. (31 CFR 103.24)
Xarici Bank Hesabına Hesablama Tənzimləmə Tüzüğü
Mülki cəzaların qiymətləndirilməsi üçün altı il müddətinə məhdudiyyətlər qoyulmuşdur, cəza tədbirlərinin qiymətləndirilməsinə isə beş il qalmışdır. (Mənbə: Nyu-York Dövlət Barosu, 31 USC bölməsi 5321 (b) (1) və 18 USC bölməsinə istinadən 3282).
IRS, vergi ödəyicilərinin xarici bank hesabı hesabatını beş il müddətində saxlamaq məcburiyyətindədir. "Qeydlər, təqvim ili təqvim ilindən sonrakı ilin 30 iyun tarixindən etibarən 5 il müddətində saxlanmalı və qanunla nəzərdə tutulmuş qaydada yoxlanılmalıdır. FBAR-ın təqdim etdiyi sənədin surətini saxlamağın uçotun saxlanmasına dair tələbləri təmin etmək olar. "" Əlavə olaraq, vergi ödəyicilərinin öz bank hesabatlarının surətlərini və xarici bank hesabı hesabatını ən azı altı il (ən uzun müddətə məhdudlaşdırma müddəti ilə uyğun gəlir) saxlamaq tövsiyə edirəm.
Verilməməsi üçün cərimələr
Xəzinədarlıq Departamenti TD F 90-22.1 faylını verməməyə görə çox sərt cəzalar tətbiq edə bilər.
"Müəyyən hallarda 500 min ABŞ dollarından çox olmayan və beş ildən çox olmayan müddətə azadlıqdan məhrumetmə cəzası verilmiş vətəndaş və cinayət cəzası, hesabat, tədarük məlumatı və saxta və ya saxta hesabat verilməsi üçün təmin edilmir". (90-22.1 formada Məxfilik Qanununa dair xəbərdarlıqdan)
Vergi vəkili Howard Rosen görə, aşağıdakı cərimələr qiymətləndirilə bilər:
- Fayl cəzasının olmaması - hər hansı bir şəxs üçün 250.000 ABŞ dolları və / və ya 5 ilədək həbs cəzası "faylın tələblərini qəsdən pozan". (31 CFR 5322a cəza)
- Fraud Penalty - hər hansı bir şəxs üçün 12 aylıq müddətdə $ 100,000-dan artıq olan hər hansı bir qeyri-qanuni fəaliyyət nümunəsinin bir hissəsi kimi "istənilən şəkildə" pozulmasına görə 500.000 ABŞ dolları və / və ya 10 ilədək həbs cəzası. (31 CFR 5322b cəzası)
- Yanlış Məlumat Cəzası - TD F 90-22.1 ilə əlaqədar saxta, yanıltıcı, xəyanətkar və ya saxta ifadələr verən hər kəs üçün cərimə və ya 5 ilədək həbs cəzası; yaxud saxta məlumat daxili və ya xarici terroru nəzərdə tutsa, 8 ilədək müddətə azadlıqdan məhrum edilə bilər. (18 CFR 1001 cəza)
Əlavə suallar
Bu məsələlərlə bağlı əlavə suallar IRS-in ümumi qaynar xətti olan (800) 829-1040 ünvanında pulsuz IRS vergi yardım xəttinə ünvanlanmalıdır. Agentlik, həmçinin xarici bank hesabı hesabat məsələlərini (866) 270-0733 (ödənişsiz) və ya (313) 234-6146 (ödənişsiz) ilə əlaqələndirmək üçün xüsusi bir qaynar xətt qurdu. Suallar həmçinin FBARquestions@irs.gov saytında İRS-ə elektron poçtla göndərilə bilər.