Mülkiyyət hesablaşmalarının vergi planlaşdırılması, maliyyə dəstəyi və verilməsi qaytarılması
Buna əsaslanaraq, biz planlaşdırmaq üçün lazım olan hansı növləri biləcəyik.
Boşanmağı planlaşdırırken ediləcək ilk şeylər
"Məhkəmələr gəlirlərin, aktivlərin və borcların tam şəkildə açıqlanmasını tələb edir", Susan Carlisle, CPA. Tam açıqlama, bütün maliyyə məlumatlarınızı dolğun, tam və həqiqətli olmalıdır. Beləliklə, məhkəməyə hazır olmaq üçün Carlisle insanlara:
- Mühasibat və vergi bəyannamələrini bu günə qədər gətirmək;
- Verilməmiş vergi bəyannamələrini göndərin;
- Bank hesabatlarının, vergi bəyannamələrinin, kredit sənədlərinin və digər maliyyə sənədlərinin surətlərini əldə edin; və
- Əmlakla əlaqəli sənədləri toplayın və hər bir əmlakın ünvanına olanı qeyd edin.
Vergi ödəyicilərini hazırlamaq üçün bir vergi mütəxəssisi ilə artıq işlədiyiniz halda məhkəmə mühasibini işə götürməyi düşünün. Ədliyyə mühasibləri məhkəmələr və hüquq-mühafizə orqanları üçün lazım olan mühasibat uçotu növündə mütəxəssislərdir. Ray Knight və Lee Knight ("Boşanma mülkiyyətini bölüşdürərkən vergi nəzərəçiləri", " Mühasibat uçotu jurnalı ") deyir: "Ədliyyə rolunda EBM maliyyə dəlillərini və müsahibələr tərəflərini araşdırır və analiz edir .
Boşanma zamanı mühasibinizlə dürüst və açıq ünsiyyət qurmağı unutmayın. Əgər siz və həyat yoldaşı artıq vergi bəyannaməsini hazırlayan mühasib varsa, ikinizə məsləhət vermək üçün mühasibiniz maraq doğuracaq. Hər bir həyat yoldaşı öz vəkalətini işə götürdüyü kimi, ayrı mühasiblərdən istifadə edərək, mühasibləri peşəkar məsləhətlə təmin etmək üçün mümkün olan hər hansı münaqişələrə məruz qalır.
Mühasibiniz sizinlə işləməkdən imtina etsə, onu şəxsən qəbul etmə. Bunun əvəzinə başqa bir mühasibə müraciət et. Mühasiblər yalnız maliyyə və vergi məsələləri üzrə müştərilərə məsləhət verə bilərlər. Vəkilinizə istənilən hüquqi sualları yönəlt.
Boşanma üzrə vergi planlaşdırma imkanları
Maliyyələşdirmə məsələsində iki əsas məsələ əmlakın həlli və maliyyə yardımıdır. Əvvəlcə əmlak planlaşdırması ilə vergi planlaşdırma məsələlərini müzakirə edək.
Əmlak hesablaşmalarına vergi planlaşdırma məsələləri
Ümumi prinsip: "Boşanma və ya Fərdlər" nəşrində 504 saylı Nəşrdə qeyd olunur : "Ümumiyyətlə, ər-arvad arasındakı əmlakın köçürülməsi və ya köhnə yoldaşlar arasında köçürülməsin. Əksinə, ər və ya köhnə yoldaşlar arasında əmlak köçürmələri hədiyyə olaraq qəbul edilir ( Daxili gəlir kodu bölməsi 1041). Vəziyyətinizdən asılı olaraq, "Siz ... hədiyyə vergisi vergisi ilə bağlı əməliyyatları bildirməlisiniz" ( Nəşr 504 ).
Əmlak sizinlə həyat yoldaşınız arasında köçürüldüyü zaman dərhal vergiyə cəlb edilmirsinizsə, əmlakı satan hər kəs vergilərə məruz qalacaq.
Bu ümumi prinsipin ümumi növ növləri üçün necə oynandığını görək.
Əsas yaşayış: Axtardığımız şey, vergi baxımından, ev satışı üzrə heç bir reallaşmamış mənfəət və ya gəlirdir.
Ev satılırsa və ev satdıqda, şəxsin evinə satdığı şəxs, beş il müddətində ən azı iki il müddətinə evdə olub və yaşadıqda, 250 min ABŞ dolları məbləğində gəlir əldə edə bilər. satış. Bu 250.000 dollarlıq istisna evin hər bir sahibinə aiddir. Üstəlik hər hansı mənfəət vergiyə cəlb ediləcəkdir. Boşanmış cütlük evdə potensial sermaye qazanmalarına baxacaq.
Hər iki həyat yoldaşının evi var və evin mövcud qiymətləndirmə dəyəri alaraq və orijinal satınalma dəyərindən çıxararaq hesablanır olan 400.000 dollar potensial realizasiyaya malikdir. Ev bir həyat yoldaşına köçürüldükdə və digər həyat yoldaşı başlıqdan silinirsə, evin sahibi 150 min ABŞ dolları vergi tutulan mənfəətə ($ 400,000 minus 250,000 $ bir sahibə istisna olmaqla) oturacaq.
Mənfəət qazanmaq yaxşı bir şey olsa da, hələ də tam 400.000 dollar mənfəətini istisna etmək potensialı var. Necə? Bir vergi strategiyası, hər iki ər-arvad üçün boşanma sonrası başlığa qalmasıdır. Boşanma cütü yalnız bir nəfərin başlığı altında qaldıqda, 250,000 dollardan çox deyil, 500,000 dollar istisna edir. Boşanma cütlüyü, 500.000 dollar həcmində qaldıqdan sonra, 400 min ABŞ dolları məbləğində potensial vergiyə cəlb olunan gəlir əldə edəcəkdi. Bu strategiya istisna olmaqla, istisna olmaqla, boşanma ehtimalının alınması üçün istifadə testini yerinə yetirərkən boşanma yoldaşları istisna edir. "Siz hər hansı bir müddət ərzində əsas ev kimi istifadə etdiyiniz hesab olunur: Sizə məxsus olduğunuzda, həyat yoldaşınız və ya keçmiş həyat yoldaşınız boşanma və ya ayırma vasitəsi ilə yaşamaq üçün icazə verilir və onu əsas ev kimi istifadə edirlər" IRS , Evi satma 523 saylı qeydində qeyd edir.
Təqaüd planları: Aktivləri bir pensiya planında köçürərkən vergi olmadıqda, vergi ödəyicilərin pensiya planından paylanarkən ödəniləcəkdir.
401 (k), 403 (b) və bənzər pensiya planları: 401 (k) planının və ya oxşar pensiya hesabının bölünməsi prosesi ixtisaslı daxili münasibətlər qaydaları (QDROs) kimi tanınır. Bir QDRO, bir və ya digər alternativ bir alıcıya / həyat yoldaşına köçürmək üçün bir pensiya planı olan bir işçinin hüquqlarını təyin edən məhkəmə qərarıdır və planı müəyyən meyarlara uyğun olaraq plan müdirinə göndərir ", - Carlisle deyir. 401 (k) hesabının bölünməsi necə "QDRO-da yazılmışdır". Nəşrdə 575 saylı pensiya və annuitet gəlirində İRS qeyd edir ki, "QDRO-da bir pensiya planından əldə edilən faydaların bir hissəsini alan bir həyat yoldaşı və ya keçmiş həyat yoldaşı, planlaşdırılan iştirakçı kimi olduğu ödənişləri bildirir." Əvvəlki həyat yoldaşı, pensiya planından başqa bir pensiya planına qədər özünün payını öz üzərinə götürə bilər. Keyfiyyətli daxili münasibətlər sifarişlərinin ətraflı müzakirəsi üçün, Ray Knight və Lee Knight ( "Mühasiblik jurnalı" , Avqust 2014) tərəfindən "QDROs EBM-nin Diqqət tələb".
Bireysel Emeklilik Hesabı (IRA): IRA hesabları boşanma eşleri arasında bölünebilir, "bir eşin IRA'sındaki varlıkları diğer kişinin IRA'ya devrediyor", dedi Susan Carlisle. Nəşrdə, 590 saylı Fərdi Təqaüd Təşkilatları, IRS, "Əgər ənənəvi IRA'ya maraq bir həyat yoldaşınızdan və ya keçmiş yoldaşınızdan bir boşanma və ya ayrı bir baxım fərmanı ilə ya da belə bir fərmanla əlaqədar yazılı bir sənədi verərsə, İraq, köçürmə tarixindən etibarən IRA olaraq qəbul edilir. Vergi pulsuzdur. "
Qiymətli kağızlar: Pensiya planlarından kənarda saxlanılan səhmlərin, istiqrazların, qarşılıqlı fondların və digər qiymətli kağızların köçürülməsi üzrə heç bir vergi yoxdur. Lakin, vergilər satıldıqdan sonra vergi ödəniləcəkdir. Qeydiyyatdan keçmiş bir məsələ olaraq, "Əmlak sizin həyat yoldaşınızdan (və ya keçmiş həyat yoldaşınızdan, əgər köçürmə boşanma halına gəlirsə) sizə köçürülürsə, köçürmədən əvvəl həyat yoldaşınızın və ya keçmiş həyat yoldaşınızın tənzimlənməsinə əsas verdiyiniz ... Transferçi, köçürmə tarixindən etibarən mülkiyyətin tənzimlənmiş əsasını və müddətini müəyyənləşdirmək üçün sizə lazım olan uçotu verməlidir ", IRS-in 550- ci il tarixli" İnvestisiya xərcləri və xərcləri "ndə məsləhət görür .
Ticarət aktivlərinin konsepsiyası: Bəzən boşanma yoldaşları aktivləri ticarət edəcəkdir. Məsələn, bir həyat yoldaşı digər evlənmənin bir hissəsinin əvəzinə evin bir hissəsini köçürə bilər. Sadəcə bütün aktivləri əlavə etmək və yarıya bölmək adətən ədalətli mülkiyyət bölünməsinə gətirib çıxarmır. Əksinə boşanma yoldaşları aktivlərin dəyərini gözlənilən vergilərlə endirmək istəyirlər, çünki aktivlər satılır. Digər bir deyişlə, analizdə "hər bir aktivin satıldıqdan sonra vergi əvəzini müqayisə etməsi" nəzərdə tutulur, xanım Carlisle deyir ki, "bunu etmək məqbul və ədalətli olanda." Aktivləri bərabər bölüşdürmək üçün bir həyat yoldaşı əmlakın yerləşdirilməsindən sonra vergi dəyərini bərabərləşdirmək üçün pul verə bilər. Carlisle deyir ki, bərabərhüquqlu ödəniş əmlakın həllinə aiddir və vergiyə cəlb edilə bilməz və ya çıxılmaq mümkün deyil.
Maliyyə dəstəyi üçün vergi planlaşdırma məsələləri
Uşaq dəstəyi "heç vaxt vergiyə cəlb edilə bilməz, heç vaxt çıxılmazdır" deyir xanım Carlisle.
Təqaüd və ya ər-arvad dəstəyi, alıcıya vergiyə cəlb edilir və vergi ödəməyən şəxs üçün vergiyə cəlb edilir. Aliment, IRS üçün çox xüsusi bir şey deməkdir. Alqı-satqı (alıcıya vergi verən və vergiyə cəlb edilən şəxsə vergiyə cəlb edilən) 504 saylı Boşanmış və ya Fərdi şəxslərdən ödəniş tələbləri aşağıdakılardır :
Aliment tələbləri
Boşanma və ya ayırma vasitəsi ilə ərizə verən və ya övlad üçün ödəniş, ər-arvadın bir-biri ilə birgə geri verilməsi və bütün aşağıdakı tələblərin yerinə yetirilməməsi halında alimentdir.
- Ödəniş nağd puldur.
- Alət ödəməni aliment kimi təyin etmir.
- Əməkdaşlar ödənişlər edildikdə eyni ev təsərrüfatının üzvləri deyillər. Bu tələb yalnız ər-arvad boşanma fərmanı və ya ayrı-ayrı xidmət göstərilməsi ilə qanuni olaraq ayrılarsa tətbiq edilir.
- Qəbul edən həyat yoldaşı vəfat etdikdən sonra hər hansı bir ödəniş (nağd pul və ya əmlak) etmək öhdəliyi yoxdur.
- Ödəniş uşaq dəstəyi kimi qəbul edilmir.
" Ailə dəstəyi paketləri, uşaq və ər-arvad dəstəyi, həmin məbləğ tam olaraq vergiyə cəlb edilməli (və tam ödəyiciyə veriləcək)", - Carlisle deyir. O, ailənin dəstəyinin bir həyat yoldaşı yüksək mənfəət qazandığı və digər həyat yoldaşı boşanma yoldaşları arasında vergi dərəcələrindəki fərqlərdən faydalanmaq üçün aşağı gəlirli bir qazancı olduğu xüsusilə cəlbedici olduğunu qeyd edir. Bununla belə, Carlisle xəbərdarlıq edir ki, alıcı "vergiyə cəlb olunan yardımı qəbul etmək üçün daha çox pul alır", vergiləri nəzərə almaq üçün.
Sosial təminatın fayda planlaşdırılması
Boşanmış şəxslər keçmiş həyat yoldaşının gəlirləri əsasında Sosial Müavinətdən faydalana bilərlər. Sosial Təhlükəsizlik İdarəsi cavab vermək üçün beş kriter var:
- Sizin nikahınız 10 il və ya daha uzun sürdü;
- Əvvəlki həyat yoldaşınız evli deyil;
- Yaşınızdan əvvəlki həyat yoldaşınız 62 yaşınadəkdir;
- Əvvəlki həyat yoldaşınızın öz işi əsasında almağa haqqı olan faydası işinizə əsasən aldığınız faydadan azdır; və
- Siz Sosial Müdafiə Təqaüdü və ya əlillik mükafatına sahibsiniz. (Mənbə: SSA.gov, boşanmış həyat yoldaşınız üçün üstünlüklər)
Bu planlaşdırma imkanı təqdim edir. Cütlər, boşanmalarının bitməsini təxirə salmaq üçün ən az on il evləndikləri üçün bir həyat yoldaşının Sosial Müdafiə faydalarına uyğun olmasını təmin edə bilərlər. Emeklilik və ya əlillik mükafatlarına uyğun olaraq, boşanmış şəxs "öz Sosial Müdafiə faydalarını alır və ya əvvəlki həyat yoldaşının yarısından daha üstündür" (Carlisle qeyd edir, ayrıca boşanmış şəxs kimi fayda əldə edir) digər şəxsin faydasına təsir etmir "deyə əlavə edir.
Vergilərinizi necə daşıdığınıza dair dəyişikliklər üçün əvvəlcədən planlaşdırma
"1-ci Qayda", Carlisle deyir, "IRS-ni partiyaya dəvət etməyin."
Nə istifadə etmə statusu istifadə olunur?
Bir şəxsin təqdimat statusu ilin sonuncu günü müəyyən edilir: 31 dekabr. Bir şəxs o gün evli olduqda, onlar bütün il evli sayılırlar və onlar Married Filing birgə və ya evli ayrı-ayrılıqda verilməsi arasında seçim edə bilərsiniz. Yəni, boşanmış bir il sona çatdıqdan sonra, boşanmış şəxslər 31 dekabrda təkrar evlənməmişlərsə, bütün il evlənməyəcəklər. Beləliklə, boşanma başa çatdıqda, boşanmış şəxslər ya Yekun ya da ev verilməsi statusunun rəhbəri.
Ev statusu rəhbəri üçün bu ümumi qaydalar istisna edilir. Bir şəxs hələ də evli və "müstəqil olaraq evdə ən azı bir dəstəklənən uşağı olan təqvim ilində 6 aydan çox müddətə fiziki olaraq ayrılmışdır" deyən Carlisle qeyd edir ki, o şəxs Evin rəhbəri ola bilər. Yaşadığınız müddətin son altı ay içərisində olması lazım olduğunu unutmayın.
Son evlənmiş il üçün cütlər birgə məlumat verə bilərlər və ya iki ayrı qaytarırlar. "Carlisle deyir ki, birinin həyat yoldaşının potensialından xəbərsiz gəlir və ya fərdi mənfəətin ayrılması barədə fikir ayrılıqları olmadığı təqdirdə, ötən il ər-arvad verilməsi barədə birgə məlumat verməyə çalışın. Carlisle başqa bir məsələ də var. Fərdi gəlir verərək, hər birinin gəlirini ayrı-ayrı gəlirlər barədə hesabat vermək üçün bölüşdürməlisiniz. Xüsusilə ictimai əmlak dövlətlərində gəlirləri bölüşdürmək çox ətraflı yönümlü ola bilər. "Qayd # 1: IRS'yi partiyaya dəvət etmə", Carlisle sagely xəbərdar edir. Hər bir şəxsin gəlirini bölüşdürmək, IRS-nin qaytarılması üçün əlavə işlər görməsini təmin edən əlavə bir mürəkkəblik qatını təqdim edir.
Uşaqları kimə iddia edir?
Ümumiyyətlə, hər hansı bir insanın ilin yarısından çoxu uşağın saxlanmasına sahib olursa, uşağı asılı olaraq tələb etmək hüququ qazanacaqdır. Bunun səbəbi, qaçqınlıq testinin (dördüncü meyarlardan birinə aid olan bir uşaqdan asılı olaraq tələb olunmaq üçün) uşağın iddia etdiyi şəxs kimi ilin yarısından çoxu eyni evdə yaşamasını tələb edir. Bu, xüsusilə vacibdir ki, əgər bir şəxs, ev sahibi statusunun rəhbəri üçün uyğun ola bilmək istəyirsə, bu vəziyyət, həmçinin, seçici şəxsin (yaxından əlaqəli asılı şəxsin) ilin yarıdan çoxu üçün yaşadığı tələb olunur. Əgər uşağın hər bir valideynlə vaxtının tam 50% -i yaşayırsa, heç bir valideyn özündən asılı olmayaraq, ya da ev təsərrüfatının rəhbəri tələb etməyəcəkdir. "Qarşıdurma", Carlisle deyir ki, uşağın bir valideynlə "vaxtının ən azı 51% -i yaşayır".
Başqa şəxslərə asılılıq verilməsi
Bir uşağın ildən yarımdan artıq yaşadığı valideyn digər valideynin uşağını asılı olaraq tələb etməsinə icazə verə bilər. Bu proses asılı şəxsin azadlığının sərbəst buraxılması adlanır və Form 8332-ni dolduraraq digər valideynə verilir. Bu, qeyri-məcburi valideynin uşağın fərdi azadlığına iddia etməsinə imkan verir. Ümumiyyətlə, valideynə uşağın azadlığına iddia etdiyinə görə daha çox vergi fayda əldə etmək üçün uşağın fərdi imtiyazını daha yüksək gəlirlə vermək istərdik. Bununla belə, Carlisle qeyd edir ki , fərdi istisnaların dəyəri daha yüksək gəlirli qazananlar üçün həyata keçirilir . Bundan əlavə, fərdi istisnaların vergi güzəştləri alternativ minimum vergi ilə tamamilə aradan qaldırıla bilər. Bu, daha yüksək gəlirli qazananlar üçün bu xüsusi hərəkətin daha az cəlbedicidir.
Əgər uşağın şəxsi azadlığını azad etməyi qəbul etsəniz, razılığınızdan əmin olun. Carlisle Rule # 1 də burada oynayır: "Partiyaya IRS dəvət etmə." Hər hansı bir səbəbdən də valideynlər həmin uşağı asılı olaraq tələb etməyə qərar verərlərsə , IRS hansı valideynin həqiqətən uyğun olduğunu müəyyən etməyə çalışacaq. QarşÛlÛqda olanlarÛn istifadəsinə dair razılaşdırılmış razılığa uyğundurken, bu İRS-nin araşdırmalarından qaçınmaq olar.
İnşallah bu anlayışlar boşanma zamanı verginizi planlaşdırmanıza kömək edəcək. Bu üsulların sizin vəziyyətinizdə necə istifadə edildiyini görmək üçün vergi mütəxəssisinizlə məsləhətləşin.
Susan Carlisle, ailə hüququ və vergilərə ixtisaslaşan bir məhkəmə sertifikatlı mühasibdir.