Bu sıra vergi mötərisi adlanır. Hər bir vergi möhürü başlayanda və bitdikdə bir şəxsin verilməsi vəziyyətinə görə dəyişir.
Vergi dərəcələri də bir şəxsin gəlir növünə görə dəyişə bilər. Adi vergi dərəcələri əksər gəlir növlərinə tətbiq edilir. Ayrı vergi dərəcəsi cədvəli, uzunmüddətli kapital qazanmalarından və ixtisaslı dividendlərdən əldə edilən gəlirlərə tətbiq edilir.
Əvvəlcə 2015-ci il üçün bütün vergi dərəcələrinə dair ümumi məlumat əldə edək. Aşağıdakı cədvəldə adi vergi dərəcələri (birinci sütun) və uzunmüddətli gəlirlər və ixtisaslı dividendlər üzrə dərəcələr (ikinci sütun) göstərilir. Sütunların qalan hissəsi vergi statusu ilə qruplaşdırılan hər bir vergi mötərisinin başlanğıc və sonunu göstərir. Qeyd etmək vacibdir ki, dollar məbləğləri vergiyə cəlb olunan gəliri təmsil edir - bu, müxtəlif ayırmalar çıxıldıqdan sonra ümumi gəlirdir.
| 2015 vergi dərəcələri | |||||||||
| Vergi dərəcəsi | Vahid | Ailə başçısı | Ayrı-ayrılıqda ərizə verilir | Evli Dosyaya Dəstək / Dul qadın və ya dul | |||||
| Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | üçün |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411.500 | 209,850 | 411.500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413,200 | 411.500 | 439.000 | 205,750 | 232,425 | 411.500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413,200 | - | 439.000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Vergi dərəcəsi cədvəlləri də statusu verərək ayrıla bilər.
| Birgə Filial Statusu üçün 2015 Adi Vergi Məbləği [Vergi dərəcəsi cədvəli X, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (c)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411.500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413,200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Vergi dərəcəsi cədvəlinin bu formatı (yuxarıda göstərilən) federal gəlir vergisini necə hesablamaq mexanikasını vurğulayır. Bu cədvəldən istifadə etmək üçün biz bir şəxsin vergiyə cəlb olunan gəlirini müəyyənləşdirməklə başlayırıq. Sonra vergiyə cəlb olunan gəlirin düşdüyü aralığı tapmaq üçün ilk iki sütunu istifadə edirik. Müvafiq satırı tapandan sonra biz soldan sağa doğru sıra üzərində işləyirik.
Müvafiq satırı müəyyən etdikdən sonra vergi tutulan gəlir məbləğində (a) sütuna yazırıq. Sonra (s) sütununda çıxarmağı yerinə yetiririk və (e) sütununda çarpım həyata keçiririk. Bu rəqəmə görə, (g) sütununda federal gəlir vergisi öhdəliklərini tapmaq üçün (f) sütununda məbləği əlavə edirik.
Bu başqa bir şəkildə ifadə etmək üçün, vergiyə cəlb olunan gəlirləri alırıq və müvafiq vergi mötərisinin başlandığı məbləği çıxarmalıyıq (a və b sütunları). Bu, həmin vergi məbləği daxilində vergi tutulan gəlirdən (sütun c) buraxılır. Biz bu məbləği həmin bracket üçün vergi dərəcəsi ilə çarpdırırıq (sütunlar d və e). Bu vergi məbləği daxilində gəlir vergisinin məbləği. Bu məbləğə vergi yığımının aşağı vergi dərəcələrinə (sütun f) düşən gəlir vergisi üzrə federal vergi əlavə edirik. Bu, federal gəlir vergisinin ümumi məbləğinə (sütun g) gətirib çıxarır.
- Bu chart yalnız adi gəlir vergisi dərəcələrini göstərir ki, qeyd etmək vacibdir. Bu cədvəldən (və ya 505-ci nəşrdə bənzər cədvəllərdən) istifadə edərək, biz bütün gəlirlərin adi vergi dərəcələrinə tabedirlər.
- Bir insanın uzunmüddətli kapital qazanması və ya xüsusiyyətli dividendlər olduqda vergi hesablamaq üçün vergi dərəcələri çizelgeleri (İşəgötürən 1-6) ilə birlikdə İşəgötürən 2-7-i istifadə edin, həm də bunların hər ikisi 505 saylı Təqdimatda, Vergi Təqsiri və Tahmini Vergi (pdf).
Məsələn, bir şəxsin Edith 100,000 ABŞ dolları vergiyə cəlb edəcəyini güman et. Bu, dördüncü vergi məbləğinə daxildir (bu, 90,750 dollardan 189,300 dollara qədər vergi tutulan gəlir). Edithin bütün gəlirlərinin adi vergi dərəcələrinə tabe olduğunu varsayarsak, onun federal gəlir vergisini belə taparız:
| Misal | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith $ 100,000 vergiyə cəlb edilən federal gəlir vergisinin 21,071,25 dollar borcudur.
Edithin vergi tutulan gəlirləri 28% vergi məbləğindədir. Onun gəlirləri 90,750 ABŞ dollarından artıqdır, 28% nisbətində vergiyə cəlb olunur. Onun gəlirinin qalan hissəsi aşağı 10%, 15% və 25% dərəcələri ilə vergiyə cəlb olunur. Edithin vergi ödəyicisinin vergi tutulan vergisi onun vergi tutulan gəlirinə bölünmüş və ya 21,071.25 / 100,000 = 21.07125% -ə bölünür. Bu effektiv vergi dərəcəsi onun gəlirinə tətbiq edilən bütün vergi dərəcələrinin bir qarışığıdır.
| 2015-ci ilədək evin verilməsi vəziyyətinə dair baş verən vergi dərəcələri [Vergi tarif planı Z, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (b)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411.500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015-ci il üçün Adi Vergi Məzənnələri Ayrılıqda Doldurma Vəziyyəti [Vergi tarif planı Y-2, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (d)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015-ci ilə uyğunlaşan və seçməli dul qadın və ya dulluq statusunun verilməsi üçün Adi vergi dərəcələri [Vergi tarifləri Y-1, Daxili İnvestisiya Kodunun bölməsi 1 (a)] | ||||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə | a | b | c | d | e | f | g | |
| artıq | lakin artıq deyil | Vergi gəlirləri | Minus | Aşağıdakılardan (b) (a) | Çarpma məbləği | Çəkləndirin (c) by (d) | Əlavə məbləğ | (E) və (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411.500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464,850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
2015-ci ilə təsiri olan digər vergi dərəcələri
Adi gəlirdən federal gəlir vergilərinə əlavə olaraq, fərdi gəlirlərə tətbiq oluna biləcək digər vergilər vardır:
- Sosial Müdafiə Vergi əmək haqqı və öz məşğulluq gəlirləri üzrə illik 12.4% dərəcəsi ilə illik Sosial Müdafiə əmək haqqı bazasına qədər 118.500 ABŞ dolları təşkil edir.
- Əmək haqqı və özünü məşğulluq gəlirləri üzrə 2.9% dərəcəsində Medicare Vergisi.
- Əlavə Medicare Vergisi aşağıdakı ərəfələr üzrə əmək haqqı və özünü məşğulluq gəlirləri üzrə 0,9% dərəcəsindədir:
- Evli Dosyalama Birlikte: $ 250,000
- Vahid və ya ev sahibi və ya seçici dul qadın (er): $ 200,000
- Ayrı-ayrılıqda ərizə: $ 125,000
Alternativ Minimum Vergi (AMT)
Ayrı-ayrı evlənmək üçün:
- Vergi tutulan gəlirlər üzrə 26% (AMT qaydalarına əsasən yenidən hesablanmışdır) 92,700 ABŞ dolları altındadır
- ƏDV üzrə vergiyə cəlb edilən gəlir üzrə 28% 92,700 ABŞ dolları
Vahid, ailə başçısı, ailə qurmaq üçün ərizə vermək və seçməli dul (ər):
- İKT üzrə vergiyə cəlb olunan gəlir üzrə 26% 185.400 ABŞ dolları altındadır
- Əməliyyat vergisi üzrə ƏDV üzrə 28% - 185,400 ABŞ dolları
Net investisiya gəliri gəliri və ya düzəliş edilmiş düzəlişli ümumi gəlirin aşağıda göstərilən sərhədlər üzrə 3,8% səviyyəsində xalis investisiya gəlir vergisi :
- Evli Dosyalama İştirakçılığı və ya Yetkinlik Dulusu (er): $ 250,000
- Vahid və ya ev başçısı: 200.000 ABŞ dolları
- Ayrı-ayrılıqda ərizə: $ 125,000
Sermaye gəliri vergisi dərəcələri gəlirlərin qısa müddətli və ya uzunmüddətli olub-olmamasından asılı olaraq dəyişir.
Qısamüddətli gəlirlər adi gəlir vergisi dərəcələrində vergiyə cəlb edilir.
Uzunmüddətli mənfəət və vergiyə cəlb edilmiş ixtisaslı dividendlər
- 0% vergi tutulan gəlir 10% və ya 15% marginal vergi mötərizəsinə düşdüyünə görə
- Vergiyə cəlb edilən gəlirlər 25%, 28%, 33% və ya 35% marginal vergi mötərizəsinə düşdükdə 15%
- 20% vergiyə cəlb edilən gəlir 39,6% marjinal vergi məbləğinə düşür
- Amortizasiyanın geri alınması üzrə 25%
- Collectibles üzrə 28%
- 28% xaricdən sonra ixtisaslı kiçik biznes səhmdarları
Marjinal vergi dərəcələrini necə istifadə etməli
Fiziki şəxslər vergi dərəcəsi cədvəllərini maliyyələşdirmələrinə kömək etmək üçün bir sıra yollarla istifadə edə bilərlər. Siz qazandığınız əlavə gəlirdə nə qədər vergi ödəyəcəyini anlamaq üçün bu vergi dərəcələrini istifadə edə bilərsiniz. Bir vergi ödəyicisi üçün 25% vergi məbləğində vergi ödəyicisinin gəlirləri növbəti vergi məbləğinin 28% -ə çatana qədər əlavə gəlir 25% vergi tutulur.
Fərqli gəlir dövrlərinin fərqli dərəcələrlə vergiyə cəlb edildiyini və dərəcələrin tətbiq olunduğu gəlir aralıklarının bir şəxsin təqdimat statusu əsasında olduğunu unutmayın. Məsələn, ev təsərrüfatının rəhbəri olaraq illik 48,600 ABŞ dolları qazanmış şəxs, vergitutma vergisinin 10% nisbətində vergiyə cəlb olunan ilk 13,150 ABŞ dolları və onların vergi tutulan gəlirləri 15% nisbətində vergiyə cəlb olunan 13,150 və 48,600 ABŞ dolları arasındadır. Bir illik gəlirləri 200.000 ABŞ dolları olan bir başçı, gəlirlərinin bir hissəsinə 10%, 15% və 25% nisbətində vergiyə baxmayaraq 28% vergi məbləğinə düşəcək.
Alternativ olaraq, bu vergi dərəcələrindən ayırmalarınızı artıraraq qənaət etdiyiniz nə qədər verginizi anlamaq üçün istifadə edə bilərsiniz. 28% vergi məbləğində vergi ödəyicisi, məsələn, ipoteka faizləri və ya xeyriyyə kimi vergi çıxılmayan xərclərə sərf olunan hər bir dollar üçün federal vergidən 28 sent qənaət edəcəkdir.
Marginal vergi dərəcələri digər vergi dərəcələri, xüsusilə alternativ minimum vergilərlə qarşılıqlı əlaqəsi olan gəlirləri yüksək gəlir vergisi dərəcəsinə çevirə və vergilərin müəyyən növlərinin vergi qənaətini aradan qaldıracaq.
Mənbə: 2015-ci il üçün rəsmi vergi mötərizələri Daxili Gəlir Xidməti tərəfindən 2014-61-ci il tarixli Paydo Proseduru (pdf) ilə nəşr edilmişdir.
Qeyd: Faktiki gəlir verginizi hesablamaq üçün, Forma 1040 və 2015-ci il vergi masaları üçün 2015-də (hələ mövcud deyil) vergi hesablama işlərinə baxın. Vergi hesablama işlərinin 2015-ci ilədək nəşrdə 505, vergi tutma və təxirə salınmış vergi (hələ mövcud deyil) verilir.