İşçiləri təsnif etdiyimiz bu cür problemlərdən çəkinməyimizi yenidən düşünərdik.
Bu suala cavab vermək üçün üç nöqtəyə nəzər yetiririk.
- Birincisi, vergi mütəxəssisləri müstəqil podratçıları göndərməklə paylaşılan bir iqtisadiyyat platforması quran sahibkarlarla necə məsləhətləşməlidirlər?
- İkincisi, vergi mütəxəssisləri paylaşılan iqtisadiyyat platforması ilə işləyən və müstəqil podratçı kimi davranan şəxslərə necə məsləhət verməlidir?
- Üçüncüsü, bəlkə işçilərin vergi baxımından təsnif və müalicə üsullarını dəyişməsi lazımdır? Bunlardan hər hansı birinin paylaşma iqtisadiyyatı üçün edə biləcəyini görmək üçün alternativ düşüncələri araşdırırıq.
Söz mövzusu, Uber və Berwick, Barbara Berwick adlı Uber sürücüsünə qatıldı. O, Kaliforniya İşçi Komissarlığından müstəqil podratçı olub-olmadığını (Uber iddia etdiyi kimi) və ya işçi (o iddia etdiyi kimi) olub-olmadığını soruşdu. Əmək Müvəkkili Berwickin bir işçi olduğunu və bunun nəticəsi olaraq Uber-dən cibindən biznes xərcləri üçün geri ödənilmək hüququna qərar verdi.
Yalnız bir Uber sürücüsünə işlə bağlı xərclər üçün ödəniş əldə etmək daha çoxdur. İşəgötürənlər əmək haqqı ödəmə yolu ilə vergilərin yığılması üçün məsuliyyət daşıyırlar və Sosial Müdafiə və Medicare vergilərinin yarısı, işsizlik sığortası vergilərinin ödənilməsi və işçilərin əmək haqqının sığortalanmasını təmin edirlər. İşəgötürənlər, həmçinin, işçilərinə pensiya əmanətlərinə və qrup sağlamlığı sığortasına çıxış kimi vergilərə üstünlük verən fayda verirlər.
İşçilərin 1099 müstəqil podratçı kimi ödənilməsi işçiləri işçi kimi ödəməkdən daha az sənədləşmə işlərinə, daha az inzibati məsuliyyətə və daha az vergi xərclərinə malikdir. Buna görə də, işçilərin işi müstəqil podratçı kimi işləməsinə yanaşmaq üçün həmişə boz bir sahə var.
İndi "Uber artıq müraciət etdi" deyir Robert Wood.
Beləliklə, bu iş hələ bitməyib. Əslində, bu vəziyyət (digərləri kimi, Bostonda açılmış bir sinif hərəkət iddiası, San Franciscoda açılan digər bir sinif hərəkət iddiası və Florida idarəsindəki iddialar) vergi mütəxəssisləri üçün əhəmiyyətli suallar yaradır.
Növbəti nəsil bölüşdürülmüş iqtisadiyyat platformaları yaratan sahibkarlar yardımında vergi mütəxəssisləri hansı rol oynayırlar?
Birgə iqtisadiyyat platforması quran sahibkarlar ilk növbədə vəkilləri ilə danışmalıdırlar və işçilərin işəgötürənləri və hansı işçiləri müstəqil podratçı kimi qiymətləndirəcəyini soruşurlar. Derek Devisin məsləhətidir. O, birgə iqtisadiyyatda ixtisaslaşan sertifikatlı mühasibdir.
Sonra sahibkarlar öz vergi peşəsi ilə danışmalı və müvafiq maliyyə hesabatlarını və vergi proseslərini qurmalıdırlar. Davis məsləhət verir: "Uber şirkətinin rəhbərliyinə əməl etməyin, çünki hər bir şirkət müxtəlifdir və öz vergi və hüquqi qaydalarına malikdirlər." Bu, möhkəm məsləhətlər praktikantları öz təşəbbüskar müştərilərinə verə bilər.
"Mənfəət vergisi potensial vergi borcunu və məruz qalacaq vergiləri və onların maliyyə hesabat öhdəliklərini müəyyən edir", - Davis bildirib.
Vergi mütəxəssisləri bu müştərilərə müştərinin ehtiyaclarına əsaslanan müvafiq proseslər və sistemləri yaratmaqda kömək edə bilər. Bu, əmək haqqı sistemlərini, 1099-MISC-lərin verilməsi üçün sistemləri və / və ya 1099-K formalarının verilməsi üçün sistemləri əhatə edə bilər.
Davis müəssisələrə "şirkət və onların işçiləri (və ya müstəqil podratçılar) ilə fayda və iş əlaqəsi haqqında təmiz sənədlərin saxlanması" vərdişinə sahib olmağı tövsiyə edir.
Yaxşı sənədlərin faydası müştərinin vergi mövqeyini qoruyur.
Bu əsas sistem və proseslər tətbiq edildikdən sonra, "sonra vergi borcunuzu necə minimuma endirəcəyini anlamaq üçün hərəkət edə bilərsiniz" dedi. "Bir ev tikmək kimi, təməl qoyduğunuzda bunun üzərinə bina qura bilərsiniz."
Yeri gəlmişkən, siz BDU-nun müəyyən sənayelər üçün işçi təsnifatını hazırladığını bilirdinizmi?
IRS, hərəkət edən sənayenin işçi təsnifatı məsələlərinə və taxicab və limuzin sənayesi üçün (hər iki pdf linkləri) necə yanaşmaq üçün dərin təlimatlara malikdir. Limuzin sənayesi kitabçası sənayenin necə qurulduğunu və işçi təsnifatı qərarlarına necə yanaşdığını izah etmək üçün çox yaxşı iş görür. Uber administratorları (və onlara məsləhət verən vəkillər və mühasiblər), həqiqətən, limuzin sənayesi qaydalarını oxumuşdularsa, Uber hazırda qarşılaşdıqları işçi təsnifatı məsələlərini həll etmək üçün şəbəkəsini hazırlamış ola bilərdi. Başqa sözlə, sahibkarlar və başlanğıclara məsləhət verən mühasiblər üçün, müştərinizin işlədiyi sənayenin sənayesi haqqında nə dediyini görmək üçün baxın. Bu sizin müştərilərinizə necə məsləhət verə biləcəyinizə dair ipuçlarını təmin edə bilər.
Təcrübə içində çalışmaq üçün qoymaq:
- Müştərilər bir işçinin 1099 və ya W2-də olması barədə soruşduqda, onlara vəkilindən soruşun.
- Əgər onlar vəkilləri yoxdursa, bəzi məsləhətləri onlara verməyə hazırdır.
- Onlara cavab verin, doğru cavabın nə olduğunu düzəldəndə, bütün vergilərin düzgün idarə olunduğundan əmin olmaq üçün müvafiq sistem və prosedurları qurmağa kömək edəcəyik.
- Müştərinin qeydiyyatda güclü bir təməl qurmasına kömək edin. Bu, müştərinin vergi bəyannaməsi ilə bağlı mövqeyini qoruyur. (Və onlar heç bir zaman audit almalılarsa, yaxşı qaydada lazım olan sənədlərə sahib olacaqlar).
- Vergi planlaşdırma imkanlarını güclü bir proses və uçot sisteminin üstündə qurun.
Paylaşılan İqtisadiyyat İşçisinə Tövsiyə
Mühasiblər də fərdlərlə işləyirlər. Uber sürücüləri olaraq çalışan fərdlər müstəqil podratçı kimi davranırlar. Yəni, biz müştərilərimizə bu gəlirləri C cədvəlində bildirir və onlara bütün biznes xərclərini azaltmağa kömək edirik. Və yalnız Uber sürücüləri deyil: bir çox insanlar TaskRabbit və Thumbtack kimi paylaşılan iqtisadiyyat platformaları vasitəsilə iş tapırlar. Əlbəttə, hər bir şəbəkə fərqlidir və özünəməxsus xüsusiyyətlərinə malikdir. Amma burada mənim fikrim var, tez-tez biz müştərilərə həqiqətən öz-özünə işləyən olub olmadığını müəyyənləşdirməyə kömək etmək üçün bir vəziyyətdədirlər. Və hamımız bunu gördük, bəzən müştərilərimiz yanlış təsnif edilir. Onlar üçün çalışan şirkət onları vergi məqsədləri üçün müstəqil podratçı kimi qiymətləndirir, lakin əslində işçilər həqiqətən işçi kimi qurulmalıdır.
Bəzi vergi mütəxəssislərini fərdi müştərilərinə verən məsləhətlərimdir. "Siz həqiqətən müstəqil işləmirsiniz, bir işçi kimi daha yaxşı olarsınız.Siz İRS ilə şikayət edə bilərsiniz. Sizə fayda verərsinizsə, daha az vergi ödəyəcəksiniz (işəgötürəninizin Sosial Müdafiənin yarısını və Medicare vergiləri) aşağı salınır: IRS araşdırır və patronunuzun tapdıqda işini itirməyəcəksiniz. " Həqiqətən müstəqil olmayan və digər müştərilərə malik olmayan müştəri, laqeydliyi əhatə etməyə kömək edə bilər, düzgün vergini ödəmək hüququndan asılı olmayaraq, çox qorxur. Bu məsləhət, yaxşı düşünülsə də, ədalətsizliyi davam etdirir. İşəgötürən ədalətsiz işçini iki dəfə FICA vergisini ödəməyə və onun xərcləri üçün səbəti götürməyə məcbur edir. Və biz bir iş itirmək qorxusu gücləndirməklə bu haqsızlıq davamlı və beləliklə pul qazanmaq və yemək masa üzərində qoymaq qabiliyyətini itirir.
Biz qorxu içində yaşayan müştərilərimizi həqiqətən saxlamaq istəyirik? Əlbəttə yox.
Müştərilərə daha yaxşı məsləhət verə bilərikmi? Bununla əlaqədar. Onlara vergi vəziyyəti ilə bağlı olanları başa düşməyə kömək edə bilərik. Onların seçimlərini başa düşmələrinə kömək edə bilərik - burada özünü təmin etmək nə deməkdir, burada vergilərin necə işlədiyi, burada qeyd etmək lazımdır. Və onlara alternativ göstərin: burada bir işçi olmağınız nədir. Onlara göstərək - real, sərt nömrələrdən istifadə edərək, həqiqətən də nə baş verir. Biz İRS-nin insanların pis rəftara məruz qaldıqlarını, İRS'nin işəgötürəninə kömək etmək üçün öz nüfuzlarını istifadə edə biləcəyinə və onların işçilərinə düzgün davranmağa başlamasına kömək etmək üçün xüsusi bir şöbə olduğunu açıqlaya bilərik. Bundan sonra, müştərilərimizi, bu cür hallarda işləyən ixtisaslı mütəxəssislərə müraciət etməklə təqib edə bilərik. Başqa sözlə, müştəriyə istədikləri bütün məlumatları verin (onların dolanışığını itirən təhdidləri nəzərdə tutmadan) və sadəcə gözləyin və müştərilərimizin bu ədalətsizliyə qarşı durmaq üçün kifayət qədər cəsarətli olub olmadığını görmək. Əgər belədirsə, onların vergilərinin düzgün şəkildə yerinə yetirilməsində onlara yardım edə bilərik və biz işçi statusunu müəyyənləşdirmək üçün onları IRS prosedurları vasitəsilə çobanlayırıq.
Və bəlkə müştəri bu il IRS işçi statusu müəyyən olmayacaq. Bəlkə müştərimiz bu məhkəmə işlərinin necə oynandığını gözləyəcək və görür. Bəlkə IRS-ə yaxınlaşmadan əvvəl məhkəmə işlərindən bəzi əlverişli nəticələr görməyi gözləyəcəklər. Burada xəbərdar olmaq lazımdır. Nə axtarırıq? Niyə, məhdudiyyətlər statusu . Artıq ödənişli gəlir vergisi və özünü məşğulluq vergilərinin qaytarılması üçün üç il var. Müştərilərimizə bu vaxt çərçivələri barədə məlumat verməli və məhdudiyyətlərin statusu ilə əlaqəli şəkildə nəzarət edilməsinə kömək etməlidir, belə ki, biz SS-8 Formasını təqdim edə bilərik və müvafiq vaxt çərçivəsində dəyişikliklər edəcəyik.
IRS Veb saytında əlaqədar qaynaqlar:
- Müstəqil Podratçı (Self-Employed) və ya əməkdaşı?
- Form SS-8, İşçi statusu müəyyənləşdirilməsi (pdf)
- Məşğulluq Vergi İmtahanlarının Məqsədləri (IRM 4.23.2), xüsusilə alt bölmə IRM 4.23.2.6, SS-8 Proqramı)
- SS-8 proqramı ilə İmtahan arasında işçi təsnifatının müəyyənləşdirilməsi (IRM 4.23.18)
Paylaşılan İqtisadiyyatda daha böyük trendlərə baxırıq
Bəzi şərhçilər işçi və ya müstəqil podratçıdan başqa üçüncü bir təsnifata çağırırlar. Erkən mərhələdə texnologiya üçün strateji bir vizyoner olan Demid Potemkin, vergi qanununun paylaşılan iqtisadiyyatda yeniliklər ilə ayaqlaşmaq üçün inkişaf etməsi lazım olduğunu müdafiə edir. "Yeni bir iqtisadiyyat üçün işçilərin yeni bir sinifə ehtiyacı var, bir şirkətə güvənməklə belə, hüquqi və maliyyə müstəqilliyini qoruyan podratçılar."
Davis razı deyil. "Mən düşünürəm ki, bu çox fikirli bir fikirdir, sadəcə istəkli bir düşüncədir, şirkətlər özlərini qorumaq üçün bu 3-cü təsnifata sahib çıxmağa çalışırlar, bir növ ehtiyacdan yaranmır. vergi öhdəlikləri və onlar əlavə fayda ödəmək zorunda deyillər. "
Paylaşılan iqtisadiyyatda işçilər üçün üçüncü bir təsnifat və ya hibrid təsnifat üçün digər imkanlar da var. Bir tərəfdən, bir tərəfdən işçilərin işəgötürən və öz-özünə işləyən podratçıları arasındakı fərqləri aradan qaldırmaq olardı. Biz bu fərqin çökdürülməsini və bütün insanları sadəcə işçi kimi qiymətləndirə bilərik. Və vergi sistemini, gəlir ödənişlərini hesablamaq və lazımi vergilərin saxlanması üçün yalnız bir mexanizm ilə dizayn edə bilərik.
Hybrid təsnifatları da mümkündür. Artıq Vergi Məcəlləsində biz qanuni işçilərin konsepsiyasına sahibik. Qanuni işçilər bir W-2 ödənilir və FICA vergilərini saxlayırlar (və işəgötürənlər FICA vergilərinin uyğun yarısını ödəyir). Ancaq gəlirin işçinin cədvəli C-də bildirilir, burada bu gəlirlərə qarşı işlə bağlı xərcləri birbaşa çıxara bilər. Və başqa hibrid təsnifat var: ruhanilər. Nazirlər, hacı və digər dini işçilər gəlir vergisi məqsədləri üçün işləyənlər kimi davranırlar (bir W-2 əldə edirlər), lakin onlar Sosial Müdafiə və Medicare vergiləri üçün özünə işləyən hesab olunurlar. Demək olar ki, hər hansı digər işçidən fərqli olaraq, ruhanilər FICA-nın hər iki yarısını ödəməlidirlər.
Və dördüncü seçim var. Əmlak agentlərinin müalicə olunmasına necə baxın. Təxminən vergi koduna yazılmışdır ki, daşınmaz əmlak agentləri müstəqil podratçı olmalıdır. Vergi Məcəlləsində müəyyən bir növ işçinin necə təsnif edildiyini bildirən nadir və bəlkə də unikal nümunədir.
Paylaşılan iqtisadiyyatın tərəfdarları üçüncü bir təsnifat axtarırlarsa, bəlkə də, onların ehtiyaclarına uyğun olub olmadığını görmək üçün bu dörd alternativə baxa bilərlər.