Gəlir vergisi hesabatı üçün əhatə olunmuş qiymətli kağızlar

Qeyri-əhatəli qiymətli kağızlarla əhatə olunmuşdur

Vergi məqsədləri üçün əhatə olunan təhlükəsizlik bir brokerin aktivin qiymətini Daxili Gəlir Xidmətinə və sahibinə hesabat verməsi tələb olunan hər hansı bir investisiya təhlükəsizliyinə aiddir. Bu, bir neçə növ səhm, qeydlər, istiqrazlar, əmtəələr və qarşılıqlı fondun səhmlərini əhatə edir. Bağlı qiymətli kağızlar daxildir:

• 2011-ci il yanvarın 1-də və ya ondan sonra əldə edilmiş hər hansı bir fond
• 1 yanvar 2012-ci il tarixində və ya ondan sonra əldə edilmiş hər hansı qarşılıqlı fondun səhmləri

• 2012-ci il yanvarın 1-də və ya ondan sonra alınmış dividend reinvestment planı vasitəsilə satın alınan bir şirkətdə fond
• Qeydlər, istiqrazlar və əmtəələr, həmçinin 1 yanvar 2013-cü il tarixində və ya ondan sonra alınmış əmtəələrə əsaslanan törəmə və ya müqavilələr

Qeyri-örtülü qiymətli kağızlar bu tarixlərdən əvvəl alınmışdır.

Bir az qanunvericilik tarixi

Qapalı qiymətli kağızların konsepsiyası əvvəlcə 1996-cı ildə Milli Qiymətli Kağızlar Bazarının Təkmilləşdirilməsi Qanunu ilə tətbiq olundu. Bu, federal qanunla dövlət tənzimləmələrindən azad olan qiymətli kağızlar siniflərinə aiddir. 2011-ci ildə brokerlərdən bu qiymətli kağızların düzəlişini vergi məqsədləri üçün Forma 1099-B-də hesabat verməsini tələb edən əlavə qanunvericilik qəbul edilmişdir.

Brokerlər, qapalı qiymətli kağızların satışında əldə edilən mənfəət və zərərlərin qısa müddətli və ya uzun müddətli olub olmadığını göstərmək məcburiyyətində qaldılar. İnvestisiya şirkətləri bu vaxta qədər belə hesabat öhdəliklərinə malik olmadılar və bu, tez-tez dəqiq vergi bəyannamələrinin verilməsi üçün zəruri olan əsas məlumatları müəyyənləşdirən vergi ödəyicilərini tərk etdi.

Firmalar yalnız 2011-ci il qüvvəyə mindikdən əvvəl yığılan gəlirləri bildirməlidirlər.

Qapalı Qiymətli Kağızlar və Form 1099-B

İnvestisiya brokerləri ilk növbədə investisiya 1099-B formalı bir təhlükəsizliyin olub olmadığını göstərməklə vəzifələndirilir. Bu səhmlərin, istiqrazların, qarşılıqlı fondların və digər investisiya qiymətli kağızlarının satışı barədə hesabat verən bir sənəddir.

Form 1099-B-in 3-cü bəndində göstərilmişdir ki, brokeri IRS-ə əsaslandırılmış xərclərin əsasını bildirir, yəni bu örtük təhlükəsizlikdir. Belə bir aktivin qiyməti əsasən öz dəyərini və kapital paylamaları və səhmlərin bölüşdürülməsi kimi şeylər üçün düzəlişlərdir.

Kapalı Qiymətli Kağızlar və Form 8949

İnvestisiya satışları ayrıca Form 8949-dan istifadə edərək əhatə olunmuş və gizli olmayan qiymətli kağızlara ayrılır. Bu, səhmlərin, istiqrazların və digər kapital qoyuluşlarının satışı ilə bağlı məlumatları əks etdirən vergi formasıdır. Form 8949 üç alt qrupdan ibarətdir:

• 1099-B formalı hesabat verilmiş qiymətli kağızların əməliyyatları IRS-ə əsas göstərildiyini göstərdi. Burada qeyd olunan bütün qiymətli kağızlar bildirilir. A kodu qısamüddətli holdinqlər üçün istifadə olunur və D kodu uzunmüddətli holdinqlər üçün istifadə olunur.
• 1099-B formalı hesabatda göstərilən qiymətli kağızların əməliyyatları göstərilmişdir ki, bu əsas IRS-ə bildirilməyib . Qeyri-örtülü qiymətli kağızlar adətən uzun müddətli holdinqlər üçün E kodunu və uzun müddətli holdinqlər üçün B kodunu istifadə edərək burada bildirilir.
• Form 1099-B-də bildirilməyən əməliyyatlar. Bunlar da qeyri-əhatəli qiymətli kağızlardır. Kod C qısa müddətli holdinqlər üçün istifadə olunur və F uzun müddətli holdinqlər üçün istifadə olunur.

Vergi qanunvericiliyi dövri olaraq dəyişir və yuxarıda göstərilən məlumatlar ən son dəyişiklikləri əks etdirə bilməz. Ən müasir məsləhətlər üçün vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşin. Bu yazıda yer alan məlumat vergi məsləhət kimi nəzərdə tutulmur və vergi məsləhətinin əvəzi deyil.