Səhvlərdən qaçın
Təkrarlanan bir səhv, əmlak vergisi xeyriyyəçiliyinə uyğun olmayan xeyriyyə təşkilatları üçün inam yaratmaqdır. Misal üçün, həyat yoldaşının və ya uşağının xeyrinə bir güvən qurulur, qalanı xeyrinə gedəcək.
Donorun əmlakı xeyriyyəçilik hüququ əldə edə bilər və əgər sadəcə, əgər sadiqlik xeyriyyə qalığının bir hissəsi və ya annuitet güvənliyidirsə. Hər iki növ güvən çox xüsusi, texniki tələblərə malikdir. Bu etimadların hazırlanmasında yaradıcılıq üçün kiçik bir yer var. Yasal formulun tam şəkildə təqib edilməsi lazımdır. Çox tez-tez tərtib edən, bəlkə də müştərinin ittihamında, zəng və ıslıkları əlavə etməyə və xeyriyyə itkisini itirməyə çalışır.
Bu növ güvəncələrin hazırlanmasında səhvlər çox yaygındır ki, IRS- in bu ölümündən sonra bu güvənin islahı üçün xüsusi bir proseduru vardır. Səhv tərtib edilsə belə, məhkəmə islahat prosesi və IRS qaydalarına riayət etməklə etimad düzəltmək üçün bir şans var. Bütün səhv güvənmələr islahatlara uyğun deyil, əksəriyyəti olacaqdır. IRS təsdiq prosedurunun islahat üçün mövcud olması çox qeyri-adi haldır.
IRS, vergi ödəyicilərinin səhvləri düzəltməyə kömək etmək üçün, adətən düzəliş daha az vergi gəliri deməkdir. Xeyriyyə verən lehinə ictimai dövlət siyasəti burada işləyir.
Bu güvənlərdən birini etməkdə səhv olan bir nümunə 9- cu dövrə aiddir (bəli, Kaliforniya).
Bir adam öz iradəsinə güvənib içərisində idi ki, onun həyat yoldaşı üçün illik məbləği özünə verərsə və qalanı xeyirxahlıq etmişdi. Orada problem yoxdur. Sonra o, inflyasiya ödəniş dəyərində yemək üçün kifayət qədər uzun müddət davam edə bilər ki, qərar, o, inflyasiya üçün illik ödəniş tənzimləmək üçün qərar verdi. Kifayət qədər zərərsiz görünür, yoxsa? Lakin xeyirxahlıq qalan banklarda inflyasiya düzəlişlərinə icazə verilmir.
İnflyasiyaya görə düzəlişlər
İnflyasiya düzəlişli ödənişlərlə etibarlı bir yazı yaza bilər, amma xeyirxahlıq qalığının xeyriyyəçi xərcini axtarmaq deyil. Bu vəziyyətdə, Sansone ilə ABŞ arasında , icraçı, xeyriyyə indirimini alaraq vergi qaytarması etdi. Bütün güvənliyini sağ qalan həyat yoldaşı və xeyriyyəçi paylaşır. Həyat yoldaşı və xeyriyyə qurumlarına mülkiyyət hüququ üçün məhdudiyyətsiz ayırmalar var, lakin hər bir halda, əmlakın faizinin çıxılmasına yol verdiyi halda.
Xeyriyyə itkisi imtina edildi, çünki həyat yoldaşına gələcək ödənişlərin miqdarı inflyasiya düzəlişinə görə müəyyən edilə bilməzdi. Bu xeyriyyəçi qalanın etibarının tələblərinə cavab vermədi. Əmlak, xeyriyyə itkisini itirmiş, sonra əsaslandırılmışdır ki, mülkiyyət qurtarılan həyat yoldaşına keçəcək, çünki vergi olmayacaq, həmçinin tam azad edilə bilər.
Yenə səhv. Evliliyin azaldılması yalnız müəyyən edilmiş annuitet məbləğinə aiddir. İnflyasiyanın tənzimlənməsi müəyyən edilə bilməz və beləliklə də, nikahın azaldılması üçün uyğun deyildir.
Vergi ödəyicisi Dokuzuncu Apellyasiya Apellyasiya Məhkəməsinə müraciət etdi və IRS yenə də qalib gəldi. Məhkəmə, evliliyin dayandırılmasını əhatə edən qaydalar ədalətli olduğunu və güvənin qalan hissəsinin xeyriyyəçi bir xərc üçün uyğun olmadığını söylədi, çünki bu xeyriyyəçi bir qalıq randevu güvəsi yoxsa xeyirxah qalıcı bir vahiddir.
Qəribə bir nəticə! Əmlak vergisinə tabe olan bir həyat yoldaşı və xeyriyyə (həm adətən vergiyə cəlb edilməyən müddəalar) üçün tamamilə gedir. (Məqalə deyirsinizmi?)
Xeyriyyəçilik qalığının etibarlılığı, qeyri-xeyriyyə ödənişinin sabit illik məbləğ (CRAT ) və ya hər il müəyyən edilmiş etibarlı dəyərin sabit bir hissəsi kimi müəyyən edilməsini tələb edir (CRUT) .
Bunlar, xeyirxah əmanətin xeyriyyəçi xərc kimi qiymətləndirilməsinin yeganə yollarıdır. Yalnız fərqlilik ondan ibarətdir ki, ödənişlər cari gəlirlərlə məhdudlaşdırıla bilər və ya gələcəkdə illik gəlirdən daha çox gəlir əldə edildikdə, gələcək illərdə çatışmazlıqlar üçün ehtiyatlar təmin olunub.
Etibarlı ödənişlər üçün inflyasiya tənzimlənməsinə daxil olmasına baxmayaraq, belə bir maddə hər hansı bir xeyriyyə endirimini ləğv edir və ardıcıl illərdə ödənilən əlavə məbləğlər nikah kəsilməsinə uyğun deyil.
IRS, qanunun tətbiq olunan hissələrinə dair yenidən işlənmiş qaydalar çıxarmışdır. Dəyişikliklərdən biri də CRAT və CRUT modullarının daxil edilməsidir. Bir tənzimləmə dərc edildikdə, "Baxın, vergiləri bu şəkildə xilas edə bilərsiniz, və burada necə edəcəyik" səhvləri dramatik bir şəkildə düşür.