Biznesdən Adi Gəlirlər Hesabatı 4797
Bütün mənfəət və itkilər vergi məqsədləri üçün bərabər yaradılmır. Onlar "adi" və ya "kapital" mənfəət və ya zərər kimi təsnif edilirlər. Biznesin aparılması və qeyri-kvotiv aktivlərin satışı zamanı baş verən gəlir və itkilər adətən normaldır.
Sərmayə aktivinin satışından və ya mübadilə olunmasından yaranan nəticələr ümumiyyətlə kapital mənfəət və kapital zərəridir . Əlbətdə ki, hər birinə müxtəlif qaydalar tətbiq edildiyi üçün kafir ola bilər.
Qeyri-kəmiyyət və əsas kapital nədir?
Daxili Gəlir Xidmətinə görə, qeyri-kobud aktivlər aşağıdakılardır:
- Müştərilərə satış üçün nəzərdə tutulmuş inventar və digər əmlak
- Işinizi aparmaq üçün lazım olan təchizatlar
- Biznesin aparılmasının adi dəyərində əldə edilmiş debitor borcları
- Amortizasiya olunan əmlak
- Kirayə əmlak kimi istifadə edilən əmlak
- Müəllif hüquqları, intellektual mülkiyyət və musiqi, ədəbi və ya bədii kompozisiyalar
- Əmtəə törəmələri satıcısı tərəfindən saxlanılan bəzi malların törəmə maliyyə alətləri
- Bəzi hedcinq əməliyyatları
Ümumi qayda olaraq, şəxsi istifadə və ya səhmlər və istiqrazlar kimi sərmayə qoyduğunuz hər hansı bir şey kapital aktividir. Başqa bir kapital aktivinin satılması adi bir gəlir və ya zərər kimi qiymətləndirilə bilər, əgər mübadilə əlaqəli bir şəxsə, məsələn, icraçı və əmlakın faydalanan şəxsləri arasında və ya şəxsən sizinlə və biznes obyektiniz arasında aparılır.
Adi və Səmərəli Mənfəət və Zərərlərin Açıqlanması
Adi zərərlər, ümumiyyətlə, digər gəlir mənbələrinizi əvəz etmək üçün istifadə edilə bilər, çünki səmərəli zərərlərdən daha yaxşı hesab olunur. Kapital zərərləri daha çox məhduddur. Onlar yalnız sermaye qazanmalarını ödəmək üçün istifadə oluna bilər və vergi endirimi kimi illik 3,000 dollara sahib olurlar.
İşdə necə. Gəlin 5 min dollarlıq bir sermayə qazancınız və 15 min dollarlıq bir sərmayə itkisi var. Siz qazancınıza qarşı 5000 dollar zərər əldə edə bilərsiniz, onda cari vergi ilində heç bir şəkildə sizə kömək edə bilməyəcək 7 min dollar ayrılan digər gəlirlərə qarşı 3000 ABŞ dolları ala bilərsiniz. 3 min dollar həcmində 3 min dollar, 3 ildə 3 min dollar, dörd il ərzində isə $ 1,000 olacaq.
Adi və kapital gəlirləri üçün vergi dərəcələri
Ancaq bir flip yan var - hər bir gəlir növü vergiyə cəlb olunan dərəcə.
Adi gəlirlər qazandığınız hər şeylə və həmin il üçün vergi möcüzələrinə uyğun olaraq adi gəlir kimi vergiyə cəlb olunur. Sermaye gəliri uzunmüddətli və ya qısamüddətlidir , nə qədər müddət saxlanılır. Bir il və ya daha az müddətdə saxlanılan aktivlər qısamüddətli hesab edilir və onlar da vergiyə əsasən vergiyə əsasən vergiyə cəlb edilirlər.
Ancaq bir ildən çox mülkiyyətə aid olan uzunmüddətli mənfəət bir çox vergi ödəyicisi üçün 0, 15 və ya 20 faiz səviyyəsində vergiyə cəlb olunur. 20 faiz dərəcəsi 2018-ci ildə bir çox amerikalıların adi gəlir ödəməsi gözləniləndən azdır. 38 milyon 701 dollardan başlayan gəlirli bir vergi ödəyicisi, 2018-ci ildə 22 faiz vergi məkanına düşərək, adi mənfəətə görə 22 faiz daha çox ödəyəcək. kapital gəlirləri.
Uzunmüddətli kapital mənfəətinin vergi dərəcəsi 38,600 dollara qədər olan bir vergi ödəyicisi üçün $ 0 təşkil edir.
4797-ci ildən cədvəl D
Sizin mənfəətinizin və ya zərərinizin biznesinizlə əlaqəli olub-olmamasından asılı olaraq və ya şəxsi olduğunuzdan asılı olaraq, hesabatın IRS Form 4797 və ya Schedule D istifadə edəcəksiniz. Ticarət və ya biznesinizdə istifadə olunan malların satışından hər hansı bir mənfəət və zərər hesabatını 4797 Formunu istifadə etməlisiniz. Xahiş etməyin, bu line-by-line təlimatları ilə gəlir. Əks təqdirdə, fərdi aktivlər üçün "Dəyişikliklər və zərərlər" adlı C planını istifadə edərdiniz.
Eyni aktivlər həm biznes, həm də fərdi məqsədlər üçün istifadə edildikdə, Form 4797 və D rejimi arasında əldə edilmiş hər hansı mənfəəti ayırmalısınız. Məsələn, evinizi, amortizasiya edilə bilən qismini, qismən yaşayış yeri və qismən ofis kimi istifadə edə bilərsiniz. Ofis kosmik evinizin ümumi kvadrat görüntülərinin 10 faizini təşkil edirsə, gəlirinizin 10 faizini Form 4797-də paylaşdırırsınız.
Balans fərdi olacaq və bu səbəbdən D cədvəlində məlumat veriləcəkdir.
Əsas aktivlər olmayan biznes aktivlərinin satışından əldə edilən gəlirlər adi mənfəətdir və adi gəlir vergisi dərəcələri ilə vergiyə cəlb edilir. Bu gəlirlər kapital mənfəətinin müalicəsinə uyğun deyil.
Form 4797'yi tamamladığınızda, Form 1040'un 14'üncü xətti üzrə əldə etdiyiniz qazancınızı və ya zərərinizi daxil edin. Sonra 4797 Formunuzu vergi qayıdışına əlavə edin.
Qeyd: Vergi qanunvericiliyi tez-tez dəyişə bilər və yuxarıda göstərilən məlumatlar son dəyişiklikləri əks etdirə bilməz. Sadə mənfəət səmərəliliyi ilə məşğul olmağınızla və verdiyiniz yerdəki qeyri-müəyyənliyinizlə bağlı vergi bəyannaməsini təqdim etməzdən qabaq ən müasir məsləhətlər üçün bir vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşin. Bu yazıda yer alan məlumat vergi məsləhət kimi nəzərdə tutulmur və vergi məsləhətinin əvəzi deyil.