2014-cü ilədək fərdi vergi dərəcələri və brackets
2014 Vergi Mütəxəssisi Baxışları
Hər bir vergi dərəcəsi vergi mötərisi adlanan müəyyən bir gəlir mənbəyinə tətbiq edilir. Hər bir köşk başlandıqda və bitdikdə vergi ödəyicisinin verilməsi statusu asılıdır.
Vergi dərəcələri də gəlir növünə görə dəyişə bilər. Adi vergi dərəcələri əksər gəlir mənbələrinə tətbiq edilir, lakin xüsusi vergi dərəcəsi cədvəli uzunmüddətli kapital mənfəətlərinə və ixtisaslı dividendlərə tətbiq edilir.
Aşağıdakı cədvəldə birinci sütunda adi vergi dərəcələri, uzun səmərəli mənfəət və ikinci sütun üzrə ixtisaslı dividendlər göstəricisi göstərilir. Qalan sütunlar vergi statusu ilə qruplaşdırılan hər bir vergi mötərisinin başlanğıc və sonunu göstərir. Bu dollar məbləğləri vergiyə cəlb olunan gəliri təmsil edir - müxtəlif ayırmalar və vergi kreditləri çıxıldıqdan sonra qalan nədir.
| Vergi dərəcələri | Vahid | Ailə başçısı | Ayrı-ayrılıqda ərizə verilir | Evli Dosyaya Dəstək / Dul qadın və ya dul | |||||
| Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | Qədər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | Qədər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | Qədər | Vergiyə cəlb edilmiş gəlir | Qədər |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186.350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Vergi dərəcəsi cədvəlləri də statusu verərək ayrıla bilər. Bu cədvəl tək bir fərd üçün federal gəlir vergisini hesablamaq üçün mexanik qurur.
| Müstəqil vergi dərəcələri üçün adi vergi dərəcələri [Vergi dərəcəsi cədvəli X, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (c)] | ||||||
| Vergi tutulan gəlirlər olduqda: | a | b | c | d | e | |
| Üzərində | Amma artıq deyil | Vergi gəlirləri | Çarpma məbləği | Çoxluğu (a) tərəfindən (b) | Çıxarma miqdarı | (C) dən d) çıxarın. Bu, federal gəlir vergisi. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186.350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405,100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0,369 | 42,954.25 | |||
Büdcənin vergiyə cəlb edilən gəlirini müəyyənləşdirməklə başlayırıq, sonra bu vergiyə cəlb olunan gəlirin hansı səviyyəyə düşdüyünü müəyyən etmək üçün ilk iki sütunu istifadə edin. Biz müvafiq satırı tapdıqdan sonra soldan sağa doğru sıra üzərində işləyirik. (A) sütununda vergiyə cəlb olunan gəlir məbləğinə yazın, sonra sütun (c) 'da çarpımını yerinə yetirin və nəhayət (e) sütununda bir çıxarma edin. Sütundakı (e) sütundakı nəticələr, (a) bəndində göstərilən vergiyə cəlb olunan gəlir miqdarı üzrə federal gəlir vergisi məbləğidir.
Misal üçün, Desmond vergi tutulan gəlir 100.000 ABŞ dollarıdırsa, bu dördüncü vergi məbləğinə daxildir, bu da 89,350 dollardan 186,350 dollara qədərdir. Bütün Desmond gəlirlərinin adi vergi dərəcələrinə tabe olduğunu varsayarsak, onun federal gəlir vergisini belə taparız:
| Misal | ||||||
| Vergi tutulan gəlirlər olduqda: | a | b | c | d | e | |
| Üzərində | Amma artıq deyil | Vergi gəlirləri | Çarpma məbləği | Çoxluğu (a) tərəfindən (b) | Çıxarma miqdarı | (C) dən d) çıxarın. Bu, federal gəlir vergisi. |
| 89,350 | 186.350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond, vergiyə cəlb edilən gəlir üzrə federal gəlir vergisi üçün $ 21,175.75 səviyyəsində borc verəcək. Onun vergi tutulan gəlirləri 28 faiz vergi məbləğinə düşür. Onun gəlirləri 89,350 ABŞ dollarından artıqdır, 28 faiz dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. Onun gəlirinin qalan hissəsi 10, 15 və 25 faiz aşağı dərəcələrlə vergiyə cəlb olunur.
Desmondın vergi və ya orta vergi dərəcəsi onun vergi öhdəliyi vergi tutulan gəlirinə bölünmüşdür və ya 21,175.75 100,000 bölünür: 21.17575 faiz. Bu effektiv vergi dərəcəsi onun gəlirinə tətbiq edilən bütün vergi dərəcələrinin bir qarışığıdır.
Digər veriliş statusu üçün aşağıda necə pozulur:
| Evin verilməsi statusu rəhbəri üçün adi vergi dərəcələri [Vergi tarif planı Z, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (b)] | ||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə: | a | b | c | d | e | |
| Üzərində | Amma artıq deyil | Vergi gəlirləri | Çarpma məbləği | Çoxluğu (a) tərəfindən (b) | Çıxarma miqdarı | (C) dən d) çıxarın. Bu, federal gəlir vergisi. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0,369 | 47,727.20 | |||
| Ayrı-ayrılıqda məlumat vermək üçün ərizə forması vergi vergisi dərəcələri [Vergi tarif planı Y-2, Daxili gəlir kodu bölməsi 1 (d)] | ||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə: | a | b | c | d | e | |
| Üzərində | Amma artıq deyil | Vergi gəlirləri | Çarpma məbləği | Çoxluğu (a) tərəfindən (b) | Çıxarma miqdarı | (C) dən d) çıxarın. Bu, federal gəlir vergisi. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0,369 | 26,623.55 | |||
| Evli Dosyaya Uyğun və Yeterli Dul və ya Dul Dosyalama Durumu üçün Adi Vergi Oranları [Vergi tarifləri Y-1, Daxili İnvestisiya Kodunun bölməsi 1 (a)] | ||||||
| Vergi tutulan gəlir gəlirsə: | a | b | c | d | e | |
| Üzərində | Amma artıq deyil | Vergi gəlirləri | Çarpma məbləği | Çoxluğu (a) tərəfindən (b) | Çıxarma miqdarı | (C) dən d) çıxarın. Bu, federal gəlir vergisi. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0,369 | 53,247.10 | |||
Bu siyahılar yalnız adi gəlir vergisi dərəcələrini göstərir. IRS Nəşrində (505) tapıla biləcək bu chartı və ya bənzəri xəritələri istifadə edərək, bütün vergi ödəyicisinin gəlirləri adi vergi dərəcələrinə tabedir. Əgər uzunmüddətli kapital mənfəət və ya ixtisaslı dividendləriniz varsa verginizi hesablamaq üçün iş dəftərini 2-6 ilə birlikdə işəgötürən 1-6 ilə birlikdə istifadə edin.
2014-cü ilədək təsirə məruz qalan digər vergi dərəcələri
Adi gəlirdən federal mənfəət vergilərinə əlavə olaraq, fərdi gəlirlərə aşağıdakı vergilər tətbiq oluna bilər:
- Sosial təminat vergisi illik əmək haqqı və özəl məşğulluq gəlirləri üzrə illik 12,4 faiz, illik Sosial Müdafiə əmək haqqı bazasına qədər 117,000 ABŞ dolları
- Əmək haqqı və özünü məşğulluq gəlirləri üzrə 2,9 faiz dərəcəsi ilə Medicare vergisi
- Evli olduğunuz və birgə verdiyiniz təqdirdə 250.000 ABŞ dollarından daha çox əmək haqqı və öz məşğulluq gəlirləri üzrə 0,9 faiz əlavə Medicare vergisi , 125 000 $ evli və ayrı-ayrılıqda verdiyiniz halda, ya da tək başına, seçici dul (er).
- Alternativ minimum vergi (AMT) vergiyə cəlb olunan gəlirlərin 26% -i, AMT qaydalarına əsasən yenidən hesablanmış 91.250 ABŞ dolları və ya evli olduğunuzda və ayrılıqda verdiyiniz təqdirdə vergi tutulan gəlirdə 91.250 ABŞ dollarından çoxdur. Bütün digər vergi ödəyiciləri AMT vergiyə cəlb olunan gəlirdə 182,500 ABŞ dolları və ya AMT vergi gəlirinin 28 faizi 182,500 ABŞ dollarından artıqdır.
- Net investisiya gəliri xalis investisiya gəliri və ya düzəliş edilmiş düzəlişli brüt gəlirin aşağıdan aşağıdakı ərazi üzrə 3.8 faiz dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur: dul qadınlar üçün 250.000 ABŞ dolları və birgə evli gəlir verənlər üçün 200.000 ABŞ dolları və vahid filolar üçün 200.000 ABŞ dolları ev təsərrüfatının rəhbəri olaraq təqdim edilməklə, ayrı-ayrı qayıdışlar edən evli şəxslər üçün 125.000 ABŞ dolları.
- Kapital mənfəət vergisi dərəcələri gəlirlərin qısamüddətli və ya uzunmüddətli olub-olmamasından asılı olaraq dəyişir. Qısamüddətli gəlirlər adi gəlir vergisi dərəcələrində vergiyə cəlb edilir. Uzunmüddətli gəlirlər və ixtisaslı dividendlər aşağıdakı dərəcələrlə vergiyə cəlb olunur: vergi tutulan gəlir 10% və ya 15% vergi mötərizəsində, əgər vergiyə cəlb olunan gəlir 25%, 28, 33% və ya 35% vergiyə cəlb olunan gəlir 39.6 marjinal vergi möhüründə, 25 faizi amortizasiyanın geri qaytarılmasına, 28 faizi isə kollektivə, 28 faizi isə ixtisaslı sahibkarlıq subyektinə aiddir.
Marjinal vergi dərəcələrini necə istifadə etməli
Fiziki şəxslər bu vergi dərəcəsi cədvəllərini maliyyələşdirmələrini planlaşdırmaq üçün bir sıra yollarla istifadə edə bilərlər. Siz qazandığınız əlavə gəlirdən nə qədər vergi ödəyəcəyinizi anlaya bilərsiniz. 25 faiz vergi mötərisi olduğunuz halda əlavə gəlir 28 faiz olan növbəti vergi məbləğinə çatana qədər vergiyə cəlb olunacaq.
Ayrıca, bu vergi dərəcələrindən ayırmalarınızı artıraraq qənaət edəcəksiniz. 28 faizlik vergi məbləğində vergi ödəyicisi, hər bir dollar üçün federal vergidə 28 qəpiyə ipoteka faiz və ya xeyriyyə kimi vergi çıxılmayan xərclərə sərf edəcək.
Fərqli gəlir dövrlərinin fərqli dərəcələrlə vergiyə cəlb edildiyini və dərəcələrin tətbiqi ilə bağlı olan gəlir aralıklarının sizin təqdimat statünüzə əsaslanır olduğunu unutmayın. Bir illik 48.600 ABŞ dolları qazanan və ev təsərrüfatının başçısı kimi faylları verən bir vergi ödəyicisi ilk 12,950 ABŞ dolları vergiyə cəlb edilən gəlir üzrə 10 faiz vergiyə cəlb ediləcək və vergiyə cəlb edilən gəlirin 15 faizini 12,950 ilə 48,600 ABŞ dolları arasında vergiyə cəlb ediləcək. Bir illik gəlir vergisi 200 min ABŞ dolları vergi ödəyicisi olan 28 faiz vergi məbləğinə düşəcək, baxmayaraq ki, gəlirlərinin bir hissəsi 10 faiz, 15 faiz və 25 faiz vergiyə cəlb olunur.
Marginal vergi dərəcələri digər vergi dərəcələri ilə qarşılıqlı fəaliyyət göstərir, xüsusən gəlirləri yüksək vergi dərəcəsinə yönəldə bilən alternativ minimum vergi və ya vergilərin müəyyən növlərinin vergi qənaətini aradan qaldırır.
2014-cü il üçün rəsmi vergi mötərizələri Daxili gəlir xidməti tərəfindən 2013-35-ci il tarixli Gəlirlər Prosedurunda dərc edilmişdir.
Qeyd: Vergi qanunvericiliyi dövri olaraq dəyişir və ən müasir məsləhətlər üçün bir vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşməlisiniz. Bu yazıda yer alan məlumat vergi məsləhət kimi nəzərdə tutulmur və vergi məsləhətinin əvəzi deyildir.