Bu vergi dərəcələri 2017 vergiləriniz üçün hələ də qüvvədədir.
ABŞ-da məzun olan miqyasda federal hökumət vergilərinin fərdi gəlirləri 2017-ci il vergi ili üçün fərdi mənfəət vergisi dərəcələri 10 faizdən başlayır və tədricən 15 faiz, sonra 25 faiz, 28 faiz, sonra isə 33 faiz və 35 faizədək artır. ən yüksək nisbətdə yüzdə 39,6 oldu.
Hər bir vergi dərəcəsi müəyyən bir gəlir mənbəyinə aiddir. Bu sıra vergi mötərisi adlanır. Hər vergi möhürü başlayanda və bitdikdə bir şəxsin verilməsi statusu asılıdır. Vergi dərəcələri də fərdlərin gəlir növünə görə dəyişir. Adi vergi dərəcələri əksər gəlir növlərinə tətbiq edilir. Ayrı vergi dərəcəsi cədvəli, uzunmüddətli kapital qazanmalarından və ixtisaslı dividendlərdən əldə edilən gəlirlərə tətbiq edilir.
İlk olaraq 2017-ci il üçün bütün vergi dərəcələrini nəzərdən keçirək. Aşağıdakı cədvəllər, təqdimat statusu ilə qruplaşdırılaraq, birinci sütunda adi gəlir üzrə vergi dərəcələrini, uzunmüddətli kapital mənfəətlərinin dərəcələrini və ikincidə ixtisaslı dividendləri göstərir. sütun və bu dərəcələrin üçüncü sütuna aid olduğu gəlir səviyyəsi.
Qeyd edək ki, dollar məbləğləri vergiyə cəlb olunan gəliri əks etdirir ki , bu da müxtəlif çıxarışlar çıxıldıqdan sonra ümumi gəlirdir.
Vergi dərəcəsi cədvəlləri verilməsi ilə ayrılır:
Tək Vergilendirilebilir Gəlir Mötərizələr | ||
Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Arasındakı vergiyə cəlb |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | 9,325 dollardan 37,950 dollara |
25% | 15% | 37,950 dollardan 91,900 dollara |
28% | 15% | 91,900 dollardan 191,650 dollara |
33% | 15% | 191,650 dollardan 416,700 dollara qədər |
35% | 15% | $ 416,700'dan $ 418,400'e |
39,6% | 20% | $ 418,400 |
Vergilendirilebilen Vergilendirilebilir Gəlir Möhkəmlətmələri Başçısı | ||
Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Arasındakı vergiyə cəlb |
10% | 0% | $ 0 - $ 13,350 |
15% | 0% | 13,350 dollardan 50,800 dollara qədər |
25% | 15% | $ 50,800 - $ 131,200 |
28% | 15% | 131,200 dollardan 212,500 dollara qədər |
33% | 15% | $ 212,500 - $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 - $ 444,550 arasında |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Ayrı-ayrı Vergilendirilebilen Gelir Desteklenmelerini Evli Dosyalar | ||
Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Arasındakı vergiyə cəlb |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | 9,325 dollardan 37,950 dollara |
25% | 15% | 37,950 dollardan 76,550 dollara qədər |
28% | 15% | 76,550 dollardan 116,675 dollara qədər |
33% | 15% | $ 116,675 - $ 208,350 |
35% | 15% | 208,350 dollardan 235,350 dollara qədər |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Evli Dosyalarla birgə və seçməli dul qadınlar / dul qadınlar | ||
Adi gəlir | Uzunmüddətli Kapital Gəlirləri və Keyfiyyətli Dividendlər | Arasındakı vergiyə cəlb |
10% | 0% | $ 0 - $ 18,650 |
15% | 0% | 18,650 dollardan 75,900 dollara qədər |
25% | 15% | 75,900 dollardan 153,1 min dollara qədər |
28% | 15% | 153,100 dollardan 233,350 dollara qədər |
33% | 15% | 233,350 dollardan 416,700 dollara qədər |
35% | 15% | $ 416,700-dan $ 470,700-a qədər |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Bu vergi dərəcəsi cədvəli, federal gəlir vergisini necə hesablamaq üçün mexanikliyi vurğulayır. Bir insanın vergiyə cəlb ediləcəyi gəliri müəyyənləşdirərək başlayacağıq və vergiyə cəlb olunan gəlirin hansı mötərizəyə düşdüyünü müəyyən etdikdən sonra, ardıcıl olaraq soldan sağa doğru çalışırıq.
2017 Sadə Doldurma Vəziyyəti üçün Adi Vergi Məbləği | |||
Vergisiz gəliriniz arasındadırsa | Vergi gəlirlərinizi çıxarın | Məbləği çoxaltın | Əlavə məbləğ |
$ 0 və $ 9,325 | Vergi tutulan gəlir Minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 və $ 37,950 | Vergi tutulan mənfəət Minus $ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 və $ 91,900 | Vergi tutulan gəlirlər Minus $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 və $ 191,650 | Vergi tutulan mənfəət Minus $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 və $ 416,700 | Vergi tutulan gəlir Minus $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 və $ 418,400 | Vergi tutulan gəlir Minus $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Vergi tutulan gəlir Minus $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Sadəlik üçün, bu chart bütün gəlirlərin səmərəli mənfəət gəlirləri deyil, adi gəlirdir.)
Bu cədvəldən istifadə etmək üçün vergi tutulan gəlirləri alırıq və müvafiq vergi möhürü ilk iki sütunda başlayan məbləği çıxarmalıyıq. Bu, həmin vergi məbləği daxilində vergiyə cəlb olunan gəlirləri yaradır. Biz bu məbləği üçüncü sütunda həmin bracket üçün vergi dərəcəsi ilə çoxalırıq. Bu vergi məbləği daxilində gəlir vergisinin məbləği. Bu məbləğə aşağı vergi dərəcələrinə düşən gəlir vergisi üzrə federal vergi əlavə edirik - bu dördüncü sütunda göstərilən məbləğdir. Bu, son sütundakı federal gəlir vergisinin ümumi məbləğinə gətirib çıxarır.
Məsələn, bir şəxsin Edith 100,000 ABŞ dolları vergiyə cəlb edəcəyini güman et. Bu, vergi tutulan gəlirdən 91,900 dollardan 191,650 dollara qədər olan dördüncü vergi məbləğinə düşür.
Bütün Edithin gəlirinin adi vergi dərəcələrinə tabe olduğunu düşünsək, bu kimi federal gəlir vergisini hesablayırıq:
Məsələn:
Vergi tutulan gəliriniz $ 100,000 olarsa, o, 91,900 ilə 191,650 dollar arasındakı braketə yerləşdirilir . Brütetənin alt hissəsini ($ 91,900) $ 100,000 dəyərində ümumi məbləğə düşən ümumi gəlirin 8,1 min dollarını çıxarın. Bu, bu bracket (28 faiz) dərəcəsi ilə 2,268 $ əldə etməklə vurulur. Əlavə məbləği $ 18,713,75 - son vergi məbləğlərinə düşən gəlirindən götürülmüş ümumi vergi - son 20,981,75 dollar məbləğində əlavə verin.
Hesablamamızın nəticələri:
- Edith $ 100,900 vergi tutulan gəlir üzrə federal gəlir vergisinin 20,981,75 dolları ödəməkdən məsuldur.
- Edithin vergiyə cəlb edilən gəlirləri 28 faiz vergi məbləğinə düşür.
- Onun gəlirləri 91,150 dollardan çoxdur, bu, 28 faiz dərəcəsində vergiyə cəlb olunur.
- Onun gəlirinin qalan hissəsi aşağı faiz dərəcələrində 10 faiz, 15 faiz və 25 faiz dərəcələrində vergiyə cəlb olunur.
- Edith'in effektiv və ya orta vergi dərəcəsi onun ümumi vergi öhdəliyi vergiyə cəlb olunan gəlirlə bölünür və ya 20.981.75-dən 100.000-ə bölünən 20.98175 faiz təşkil edir. Bu effektiv vergi dərəcəsi onun gəlirinə tətbiq edilən bütün vergi dərəcələrinin bir qarışığıdır.
2017-ci ilə təsiri olan digər vergi dərəcələri
Adi gəlirdən federal gəlir vergilərinə əlavə olaraq, fərdi gəlirlərə tətbiq oluna biləcək digər vergilər vardır:
- Sosial Müavinət vergisi dərəcəsi illik əmək haqqı və özəl məşğulluq gəlirləri üzrə illik 12,4 faiz təşkil edir. Bu, işçilərin ödəndiyi maksimum Sosial Müavinət vergisi 7,886,40 ABŞ dolları, işəgötürənlər tərəfindən ödənilən maksimum 7,886,40 ABŞ dolları və öz işəgötürənlər tərəfindən ödənilən maksimum 15,772,80 ABŞ dolları təşkil edir.
- Medicare vergi dərəcəsi əmək haqqı və öz məşğulluq gəlirləri üzrə yüzdə 2,9.
- Əlavə Medicare vergi dərəcəsi aşağıdakı ərəfələr üzrə əmək haqqı və öz məşğulluq gəlirləri üzrə yüzdə 0,9 təşkil edir: Evli Dosyalama Birlikdə 250,000 $, Birlik və ya Evin Başı və ya Qulluq Dulusu (er) $ 200,000, Evli Fərdi olaraq isə $ 125,000.
- Alternativ Minimum Vergi: Vergi tutulan gəlirlər üzrə 26 faiz (AMT qaydalarına əsasən yenidən hesablanmışdır) 93,900 ABŞ dolları altındadır; AMT vergiyə cəlb olunan gəlirlər üzrə 28% 93,900 dollardan çoxdur. Vahid, Ev başçısı, Birlikdə ərizə verilməsi və Dul qadın (ər) üçün: AMT vergiyə cəlb olunan gəlirlərin 26 faizi 187,800 ABŞ dolları altındadır; Əmək vergisi üzrə gəlirdən 28% -i 187,800 ABŞ dollarından artıqdır.
- Net investisiya gəlirləri vergiyə cəlb olunur Nağd investisiyaların gəlirindən və ya düzəliş edilmiş düzəlişli brüt gəlirdən aşağıda göstərilən ərazi üzrə 3,8 faiz dərəcəsi ilə: Evli Filial birgə və ya seçməli dul (evli) $ 250,000, ev təsərrüfatlarının vahid və ya başı $ 200,000, evli olaraq ayrıca $ 125,000 verilir.
- Sermaye gəliri vergisi dərəcələri gəlirlərin qısa müddətli və ya uzunmüddətli olub-olmamasından asılı olaraq dəyişir. Qısamüddətli gəlirlər adi gəlir vergisi dərəcələrində vergiyə cəlb edilir. Vergi tutulan gəlir 10-15 faiz marjinal vergi mötərizələrinə düşdükdə, uzunmüddətli mənfəət və 0 faiz vergi dərəcəsi verilmiş dividendlər. Bu, vergi tutulan gəlirlərin 25, 28, 33 və ya 35 faiz marjinal vergi möhkəmlərinə düşdüyü və vergiyə cəlb edilən gəlirlərin 39,6 faiz marginal vergi məbləğinə düşdüyündə 20 faizədək artdığı halda bu, 15 faizədək artır. Vergi dərəcəsi, amortizasiyanın geri alınması üzrə 25 faiz, kollektorlarda 28 faiz, istisna olmaqla, ixtisaslı kiçik biznes fondları üzrə 28 faiz təşkil edir.
Marjinal vergi dərəcələrini necə istifadə etməli
Fiziki şəxslər vergi dərəcəsi cədvəllərini maliyyələşdirmələrinə kömək etmək üçün bir sıra yollarla istifadə edə bilərlər. Siz qazandığınız əlavə gəlirdən nə qədər vergi ödəyəcəyini anlamaq üçün bu vergi dərəcələrini istifadə edə bilərsiniz. Bir vergi ödəyicisi üçün 25 faiz vergi məbləğində vergi ödəyicisinin gəlirləri növbəti 28 faiz vergi məbləğinə çatana qədər əlavə gəlir 25 faiz vergiyə cəlb ediləcək.
Fərqli gəlir dövrlərinin müxtəlif dərəcələrdə vergiyə cəlb olunduğunu unutmayın. Qiymətlərin tətbiq edildiyi gəlir aralıkları bir şəxsin təqdimat statusu əsasında aparılır.
Ayrıca, bu vergi dərəcələrindən ayırmalarınızı artıraraq qənaət edəcəyiniz verginizi necə müəyyən edə bilərsiniz. 28 faiz vergi məbləğində bir vergi ödəyicisi vergi çıxılmayan xərclərə, məsələn, ipoteka faizləri və xeyriyyəçilik kimi xərclənmiş hər bir dollar üçün federal vergidən 28 sent qənaət edəcəkdir.
Marginal vergi dərəcələri, digər vergi dərəcələri, xüsusilə alternativ minimum vergi ilə qarşılıqlı fəaliyyət göstərir. Ayrılmış növ ayırmaların vergi qənaətini aradan qaldırmaq üçün minimum vergi funksiyaları.
Mənbə: 2017-ci ilədək rəsmi vergi mötərizələri 2016-55-ci illər Gəlir Prosedurunda Daxili Gəlir Xidməti tərəfindən dərc olunur.
2017-ci ilədək Forma 1040 və 2017 Vergi Tabloları üçün vergi hesablama işlərinə müraciət edin, faktiki gəlir verginizi hesablamaq üçün vergi hesablama işi də 2017 sayında Nəşr 505, Vergi Tutma və Tahmini Vergi nəşrində təqdim edilir.